【正文】 質(zhì)重于形式原則 真實(shí)性原則 5000 － 收到 前期貨款 8000 元。 貨幣計(jì)量 （ A）日常生活儲備 （ B）意外現(xiàn)金儲備 （ C）家族支援現(xiàn)金儲備 （ D）追加投資儲備 第二章 財(cái)務(wù)與會計(jì) 點(diǎn)擊打印 第一節(jié) 會計(jì)基礎(chǔ)知識 誰需要會計(jì)？ 6 會計(jì) 經(jīng)濟(jì)的語言 會計(jì)與理財(cái)： 獲得信息的渠道 進(jìn)行分析的工具 會計(jì)前提（會計(jì)假設(shè)） （ A）是否有高收益穩(wěn)定的投資 （ B）是否有豐厚的收入 （ C）投資收入是否完全超過個(gè)人或家庭發(fā)生的各項(xiàng)支出 （ D）是否有豐厚的現(xiàn)金準(zhǔn)備 （ D ）。 五、理財(cái)規(guī)劃的流程 建立客戶關(guān)系；收集客 戶信息；分析客戶財(cái)務(wù)狀況；制定理財(cái)計(jì)劃；實(shí)施理財(cái)計(jì)劃；持續(xù)理財(cái)服務(wù)。 知識點(diǎn) 2：理財(cái)規(guī)劃的總體目標(biāo)：財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由 知識點(diǎn) 3：理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)的具體內(nèi)容 必要的資產(chǎn)流動性；合理的消費(fèi)支出；實(shí)現(xiàn)教育期望；完備的風(fēng)險(xiǎn)保障；積累財(cái)富；合理的納稅安排；安享晚年；有效的財(cái)產(chǎn)分配與傳承。 2 知識點(diǎn) 4：理財(cái)規(guī)劃的原則 整體規(guī)劃；提早規(guī)劃；現(xiàn)金保障優(yōu)先；風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)于追求收益；消費(fèi)、投資與收入相匹配；家庭類型與理財(cái)策略相匹配。 （放到后面的部 分 論述） 第三節(jié) 理財(cái)規(guī)劃與理財(cái)規(guī)劃職業(yè) 知識點(diǎn) 1：理財(cái)規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況 初創(chuàng)期；擴(kuò)張期；成熟穩(wěn)定期。 5 （ A）社 會安全 （ A）財(cái)務(wù)獨(dú)立 （ C）財(cái)務(wù)出清 （ D）財(cái)務(wù)自由 3．收入曲線一直在支出曲線的（ C ）時(shí)，就達(dá)到了財(cái)務(wù)安全。 會計(jì)主體 會計(jì)基礎(chǔ) － 8000 年初支付全年訂閱報(bào)刊費(fèi) 1200 元。 相關(guān)性原則 重要性原則 會計(jì)計(jì)量 計(jì)量單位 9 計(jì)量屬性 會計(jì)記錄 ◆ 賬務(wù)處理程序 會計(jì)報(bào)告 ◆ 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 會計(jì)報(bào)表 （ 1）主表 反映資產(chǎn)狀況－資產(chǎn)負(fù)債表 反映損益狀況－利潤表 反映現(xiàn)金流狀況－現(xiàn)金流量表 （ 2）附表 會計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說明書 ◆ 個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)告 個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表 10 個(gè)人收入支出表 我國企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表 編 號 會計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會企 01 表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期；年度 會企 02 表 利潤表 中期；年度 會企 03 表 現(xiàn)金流量表 （至少年度） 會企 01 表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度 會企 01 表附表 2 股東權(quán)益增減變動表 年度 會企 01 表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期；年度 會企 02 表附表 1 利潤分配表 年度 會企 02 表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度 會企 02 表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識 第一單元 財(cái)務(wù)管理概述 財(cái)務(wù)管理的含義和目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理的含義 －財(cái)務(wù)活動、財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 目標(biāo)的內(nèi)容－股東財(cái)富最大化 優(yōu)點(diǎn) （ 1）該指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值； （ 2）反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求； 11 （ 3）有利于克服經(jīng)營管理上的片面性和短期化行為； （ 4）有利于社會資源的合理配置，有利于實(shí)現(xiàn)社會效益最大化。 ◆ 財(cái)務(wù)分析的目的 財(cái)務(wù)分析的目的在于對企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評價(jià)、對企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測未來企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的方向 13 及其影響。對于個(gè)人及家庭會計(jì)報(bào)表而言，盡管家庭的自用住宅、商用（投資）住宅和汽車也有折舊的問題。 18 試題實(shí)例 （ ）不屬于我國《企業(yè)會計(jì)制度》所界定的會計(jì)要素。 (A)5個(gè) (B)6 個(gè) (C)2個(gè) (D)3 個(gè) 答案： D 5 、在公司財(cái)務(wù)中，股東權(quán)益不包括 ( )。 各種價(jià)格指數(shù)： 10種 通貨膨脹影響證券市場的分析原則： 7條 （五）國際收支 概念：一個(gè)國家在一定時(shí)期，從國外收進(jìn)的全部貨幣資金和向國外支付的全部貨幣資金之間的對比關(guān)系。 資金來源：國家預(yù)算內(nèi)資金、國內(nèi)貸款、利用外資、自籌資金和其他資金。發(fā)行公債的目的、階段。 A．出口 B．進(jìn)口 C．進(jìn)出口 D．凈出口 答案： [D] 2．目前我國部分應(yīng)屆大學(xué)生畢業(yè)后，處于正在尋找工作的狀態(tài)，這屬于（ ）。 A．國際收支盈余 B．國際收支基本平衡 C．國際收支赤字 D．國際收支絕對平衡 答案： [B] 第四章 金融基礎(chǔ) 點(diǎn)擊打印 第一節(jié) 貨幣與信用 第一單元：貨幣 一、貨幣的功能與分類 （一）貨幣的功能： 交換媒介、價(jià)值尺度、貯藏手段、延期支付 （二）貨幣的分類 ： 實(shí)質(zhì)貨幣：即商品貨幣 代表實(shí)質(zhì)貨幣 信用貨幣：紙幣、劣金屬鑄幣及輔幣、使用支票的活期存款、準(zhǔn)貨幣 31 二、貨幣層次 （一）我國對貨幣層次的規(guī)定 M0=流通中的現(xiàn)金 M1= M0+企業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)的活期存款 +農(nóng)村活期存款 +其他活期存款 M2= M1+城鄉(xiāng)儲蓄存款 +企業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)的定期存款 M3= M2+財(cái)政金庫存款 +銀行匯兌在途資金 +其他非 銀行金融機(jī)構(gòu)存款 （二）流動性：區(qū)分不同層次的含義 三、貨幣的價(jià)值 （一）貨幣的對內(nèi)價(jià)值：即貨幣的交換價(jià)值 （二）貨幣的對外價(jià)值：一國貨幣的匯率水平 四、貨幣本位制度 （一）貨幣本位制度的意義與特點(diǎn)：本位幣的特點(diǎn) 2個(gè) （二）金屬本位制：金本位制、銀本位制和復(fù)本位制 （三）不兌換紙幣本位制：易造成通脹 五、通貨膨脹 32 （一）通貨膨脹的分類 按物價(jià)上漲速度：緩行的、疾駛的、惡性的 按通貨膨脹原因分為：需求拉動、成本推動、輸入型、結(jié)構(gòu)型 （二）通貨膨脹的效應(yīng)：破壞性 （三）通貨膨脹的治理 控制貨幣供應(yīng)量 調(diào)節(jié)社會總需求 增加有效供給、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 其他政策：限價(jià)、減稅、指數(shù)化 六、通貨緊縮 （一）通貨緊縮的原因：緊縮的財(cái)政貨幣政策、經(jīng)濟(jì)周期的變化、有效需求不足、結(jié)構(gòu)失調(diào) （二）通貨緊縮的影響：導(dǎo)致總需求不足、影響貨幣的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、增加社會動蕩 （三）通貨緊縮的治理 第二單元：信用 33 一、信用 （一）信用概述：以現(xiàn)在的資源回復(fù)將來支付的一種承諾；基本表現(xiàn)是債權(quán)債務(wù)關(guān)系 （二）信用的表現(xiàn)形式： 5 種 商業(yè)信用：賒銷商品時(shí)產(chǎn)生 銀行信用：存貸款業(yè)務(wù)等以貨幣形式為主 國家信用 消費(fèi)信用：分期 付款、消費(fèi)貸款、信用卡 國際信用： 二、信用創(chuàng)造 （一）商業(yè)銀行存款貨幣的信用創(chuàng)造：強(qiáng)調(diào)整個(gè)體系的作用 （二）政府的信用創(chuàng)造：發(fā)行紙幣、增減稅收等 （三）非銀行金融機(jī)構(gòu) 第三單元：利率 一、利息與利率 （一）利息與利率的含義 34 （二）利率與貨幣資本的供求： 貨幣供求決定了利率高低 二、利率的分類和體系 （一）利率的分類 按計(jì)算利息的時(shí)間單位，分為年利率、月利率和日利率 按利率是否隨市場規(guī)律自由變動，分為市場利率和官方利率 按利率是否在借貸期內(nèi)調(diào)整，分為固定利率和浮動利率 按是否考慮了通貨膨脹 ，分為名義利率和實(shí)際利率 根據(jù)貸款對象的不同，分為一般利率和優(yōu)惠利率 （二）利率體系 （三）我國當(dāng)前的利率體系 央行的基準(zhǔn)利率：包括存款準(zhǔn)備金率、央行再貸款利率、再貼現(xiàn)率 銀行間利率：有全國銀行間拆借利率和銀行間國債市場利率 商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的存貸款利率 市場利率 三、利率的決定 35 （一）決定和影響利率變動的因素： 社會平均利潤率、借貸資金的供求狀況、央行的貨幣政策、預(yù)期通貨膨脹率、國際利率水平及匯率以及微觀因素 （二）利率的作用：有成本效應(yīng)、流動性效應(yīng)、心理效應(yīng) 第四單元：匯率 一、外匯 與匯率 （一）外匯的概念：動態(tài)、靜態(tài) （二）外匯的標(biāo)價(jià)方法 ：直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法 二、影響匯率的因素 ：經(jīng)濟(jì)增長速度、國際收支平衡、物價(jià)水平和通貨膨脹水平的差異、利率水平、預(yù)期 三、匯率變動對經(jīng)濟(jì)的影響 對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響：首先從物價(jià)水平開始，進(jìn)而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)的各部門 對國際收支的影響：包括對貿(mào)易收支、資本流動和外匯儲備的影響 對國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的影響 四、央行的外匯管理 （一）央行外匯管理的內(nèi)容：貿(mào)易項(xiàng)目的管理、非貿(mào)易項(xiàng)目的管理、資本項(xiàng)目的管理、匯率的管理 36 （二）央行外匯市場干預(yù)的方式：非沖銷干預(yù) 和沖銷干預(yù) 五、我國匯率制度 （一）我國匯率制度的由來與現(xiàn)狀 發(fā)展歷程：固定匯率時(shí)期、匯率雙軌制時(shí)期、有管理的浮動匯率制時(shí)期 我國現(xiàn)行的匯率制度：具有市場匯率、單一匯率和有管理的浮動匯率的特征 （二）外匯市場 我國外匯市場的特點(diǎn)： 2個(gè) 外匯市場的分類：零售市場、批發(fā)市場、央行與外匯指定銀行間市場 第二節(jié) 金融市場與金融機(jī)構(gòu) 第一單元：金融市場 一、概述 （一）含義與構(gòu)成：資金融通和金融資產(chǎn)交換的場所。 （三）對發(fā)展中國家的影響 二、國際資本市場與國際資本流動：離岸金融市場 41 三、國際資本 市場的管理：巴塞爾協(xié)議 四、國際金融組織 第三單元：國際直接投資與跨國公司 一、國際直接投資： （一） 5 個(gè)理論基礎(chǔ) （二）動機(jī)和條件：追逐利潤；取決于國際分工 （三）投資流向的變化與特征 （四）投資方式 ：并購、創(chuàng)建新企業(yè) 二、跨國公司： 股權(quán)參與形式和非股權(quán)參與形式 【練習(xí)題：】 1．我國商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)范圍是（ ）。 A．國家發(fā)展和改革委員會 B．財(cái)政部 C．銀監(jiān)會 D．中國人民銀行 答案： [D] 5．從市場結(jié)構(gòu)看，我國外匯市場的兩個(gè)層次是（ ）。2 、稅收的意義 組織政府收入、提供公共物品 在一個(gè)法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無法逃避的一種責(zé)任。 無償性－－政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。 －－相對的固定性 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象 征稅對象 納稅期限 在比例稅率的情況下，不論課稅對象數(shù)額的大小，國家都要按同一個(gè)稅率對其課稅 －－從價(jià)計(jì)征 （ 2）種類： ① 統(tǒng)一比例稅率 ② 差別比例稅率：產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。即根據(jù)計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額或者相對比例設(shè)置若干級距，分別使用由低到高的不同稅率。 注意與起征點(diǎn)的區(qū)別 國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目 增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、中央企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅中儲蓄利息征收的部分等 47 2 、所得稅類 個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅的課征類型 中國公民、個(gè)體工商業(yè)戶、在中國有所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。 在中國境內(nèi)無住所而且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人 49 例：某高校教師于 2020 年某月領(lǐng)得工資 6000 元，則其就這月工資需要繳納的個(gè)人所得稅的數(shù)額為多少 ? 某外籍工程師， 2020 年 7月份來華工作。 個(gè)人所得稅稅率表（適用于個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得） 級次 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 % 速算扣除數(shù) 1 不超過 5000 元的部分 5 0 2 超過 5000 元至 10000 元的部分 10 250 3 超過 10000 元至 30000 元的部分 20 1250 4 超過 30000 元至 50000 元的部分 30 4250 5 超過 50000 元的部分 35 6750 51 個(gè)人所得稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率－速算扣除數(shù) ＝（納稅年度收入總額－必要費(fèi)用） 適用稅率－速算扣除數(shù) 自2020年 1月 1日起，對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企