【正文】 例如：美國(guó)總統(tǒng)職能連任兩屆，華盛頓言傳身教的這一舉動(dòng)，開(kāi)創(chuàng)了美國(guó)歷史上摒棄終身總統(tǒng)制，為美國(guó)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出了合理的規(guī)劃。同時(shí)，獨(dú)立董事還要負(fù)責(zé)擔(dān)河南理工大學(xué)萬(wàn)方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）任委員會(huì)的主任委員，即召集人。獨(dú)立董事?lián)碛斜婍?xiàng)權(quán)利，例如：必須在獨(dú)立董事簽字之后公司的關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài)方能生效；在董事會(huì)決議中要充分列席獨(dú)立董事的提出的意見(jiàn)建議等。在市場(chǎng)開(kāi)放程度日益提高的大環(huán)境下，提高上市公司證券市場(chǎng)的治理水準(zhǔn)是當(dāng)務(wù)之急。然而，自身利益若與公司利益主體相牽連，獨(dú)立性則會(huì)大打折扣。獨(dú)立董事制度因其自身的特性廣為流傳，每個(gè)地方根據(jù)自身的地域特點(diǎn)加以融合形成各具特色的獨(dú)立董事制度，然而不管每個(gè)地域的差異在哪，有一個(gè)特性卻從來(lái)不會(huì)被差異所摒棄，那就是獨(dú)立董事的獨(dú)立性，這個(gè)性能作為這個(gè)制度的基礎(chǔ)和內(nèi)涵得以被青睞。這一系列的問(wèn)題充分反映出董事會(huì)制約機(jī)制的松弛以及內(nèi)部人控制”的缺陷。The independent directors。實(shí)際上在證監(jiān)會(huì)的《上市公司治理準(zhǔn)則》（征求意見(jiàn)稿）（一下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》）中已經(jīng)明確了我國(guó)引進(jìn)董事會(huì)次級(jí)委員會(huì)的方向。[8]這樣合同責(zé)任可以由事務(wù)所和董事共同承擔(dān)，公司可以選擇承擔(dān)能力較強(qiáng)、聲譽(yù)較好的事務(wù)所為自己選派獨(dú)立董事。這必然會(huì)產(chǎn)生沖突，最終導(dǎo)致獨(dú)立董事成為榮譽(yù)董事。關(guān)鍵詞：新《公司法》 獨(dú)立董事 公司治理researching the system about independent director in china一、引言獨(dú)立董事，就是指相對(duì)獨(dú)立于公司管理層、與公司不存在任何可能 影響 其做出獨(dú)立判斷的交易和關(guān)系的董事，特征就是身份的獨(dú)立和行權(quán)的獨(dú)立，其產(chǎn)生適應(yīng)了 社會(huì) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展 的客觀需要，既是公司內(nèi)部矛盾內(nèi)部激化的結(jié)果，也是公司效益原則屈服于民法公平原則的體現(xiàn)。第十六條獨(dú)立董事每年為本行工作的時(shí)間不得少于15個(gè)工作日。（三）獨(dú)立董事辭職應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)遞交書(shū)面辭職報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)向最近一次召開(kāi)的股東大會(huì)提交書(shū)面聲明，說(shuō)明任何與其辭職有關(guān)或其認(rèn)為有必要引起股東和債權(quán)人注意的情況。第二條本行獨(dú)立董事是指不在本行擔(dān)任董事以外的其他職務(wù)，以及與本行及主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。第三，對(duì)《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》及證券交易所章程、規(guī)則等法律、法規(guī)及部門(mén)規(guī)章制度中涉及到獨(dú)立董事的內(nèi)容，進(jìn)行協(xié)調(diào)和修改，做到口徑一致，協(xié)調(diào)配套?，F(xiàn)將對(duì)于影響財(cái)務(wù)獨(dú)立董事發(fā)揮作用的因素歸納如下： 財(cái)務(wù)獨(dú)立董事的資質(zhì)背景正是基于對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)獨(dú)立董事在公司治理中扮演的特殊角色及所需的特殊專(zhuān)業(yè)背景的考慮，《指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確規(guī)定，上市公司的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)獨(dú)立董事除獨(dú)立董事的一般任職條件外，還必須擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)要求。要完整畢業(yè)論文的+扣扣：（1499088324）去掉中間的橫線 財(cái)務(wù)獨(dú)立董事履職資格和履行效果的統(tǒng)計(jì)分析 樣本選取及說(shuō)明本文選取在陜西省上市的35家上市公司獨(dú)立董事情況進(jìn)行分析，根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》分析調(diào)查，選取了在上市的公司中獨(dú)立董事的數(shù)目及所占比例，年齡，職業(yè)背景，以及工資薪酬為樣本。 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)我國(guó)絕大部分上市公司是由國(guó)企改制而成，近1200家上市公司中，80%90%是國(guó)有股占主導(dǎo)地位的公司，尚未上市流通的國(guó)有股比重高達(dá)40%，有些甚至高達(dá)80%以上。作為公司管理者的大股東和經(jīng)理層控制了會(huì)計(jì)信息的生成和披露。 執(zhí)業(yè)環(huán)境的約束....................................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示財(cái)務(wù)獨(dú)立董事對(duì)于公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、中小投資者利益保障情況及財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的影響程度有限。繼《指導(dǎo)意見(jiàn)》之后，2006年1月1日起新實(shí)施的《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）又以法律形式正式確立了獨(dú)立董事制度，將該制度納入了規(guī)范化的軌道。Reuter(2006)和Millender amp。于此情形下，公司的內(nèi)外部都無(wú)法形成一個(gè)對(duì)公司進(jìn)行有效監(jiān)督制約的機(jī)制，公司利益被侵蝕，中小股東利益被損害也成為必然。在下面將把財(cái)務(wù)獨(dú)立董事對(duì)于公司治理方面的貢獻(xiàn)歸納為四個(gè)方面：改善財(cái)務(wù)狀況、提高經(jīng)營(yíng)成果、維護(hù)中小股東利益、提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。因?yàn)楠?dú)立董事不是公司的治理者所有者，所以不能寄予太高的期望。然而，在結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和資本運(yùn)作過(guò)程中，法人治理結(jié)構(gòu)不完善和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全，使得國(guó)有控股公司的發(fā)展受到重重阻礙，因此形成一個(gè)行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系是十分必要的，財(cái)務(wù)獨(dú)立董事制度的建立是對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、解決公司經(jīng)營(yíng)治理問(wèn)題的有益嘗試。第六條在選舉獨(dú)立董事的股東大會(huì)召開(kāi)前，本行應(yīng)將所有被提名人的有關(guān)材料同時(shí)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局和上海證券交易所。（二）獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得二分之一以上的獨(dú)立董事同意。第七章附則第二十二條除非有特別說(shuō)明，本規(guī)則所使用的術(shù)語(yǔ)與本行章程中該等術(shù)語(yǔ)的含義相同。除此之外，對(duì)于獨(dú)立董事的資格，再?zèng)]有任何條文的規(guī)定。[7]（三）我國(guó)的對(duì)策首先要完善對(duì)獨(dú)立董事資格的規(guī)定，特別要補(bǔ)充對(duì)密切關(guān)系人和關(guān)聯(lián)交易人的規(guī)定。于是獨(dú)立董事可以通過(guò)這三大委員會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事和相關(guān)報(bào)酬方面對(duì)公司的董事會(huì)及高級(jí)管理人員進(jìn)行全面的限制和監(jiān)督。因此筆者認(rèn)為可取的做法是在明確劃分獨(dú)立董事和監(jiān)事行使權(quán)利前提下，繼續(xù)強(qiáng)化監(jiān)事的權(quán)利，使他們相互契合，相互補(bǔ)充。由于我國(guó)制度的不完善，上市公司造假和大股東“掏空”上市公司等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，這充沛流露出來(lái)我國(guó)上市公司法人管理構(gòu)造方面存在制度性弊端。希望以其特有的性能加強(qiáng)上市公司內(nèi)部的制衡和完善約束機(jī)制，從而抵達(dá)改善公司管理的目標(biāo)。加之我們所探討的獨(dú)立性自身就存在一個(gè)主觀判別的效果，簡(jiǎn)而言之，獨(dú)立只是相對(duì)的，而不是絕對(duì)的。實(shí)質(zhì)作為內(nèi)里，要真槍實(shí)干地施展其應(yīng)有的作用。股東評(píng)判董事會(huì)的業(yè)績(jī)，判斷自己資產(chǎn)的真實(shí)性，往往建立在全面、準(zhǔn)確掌握信息的基礎(chǔ)上。2001年12月28日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)共同聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準(zhǔn)則》。河南理工大學(xué)萬(wàn)方科技學(xué)院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）為了確保獨(dú)立董事人格獨(dú)立性和行權(quán)獨(dú)立性，我們要合理實(shí)施提名方式和選舉辦法。這些都是顯而易見(jiàn)的道理，獨(dú)立董事數(shù)量上的缺失會(huì)使。影響?yīng)毩⑿缘囊蛩囟喾N多樣，任職資格也是其中一條，讓我們根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》簡(jiǎn)單了解無(wú)任職資格的成員。在一年的期限中，應(yīng)當(dāng)保證董事會(huì)成員中至少有2名獨(dú)立董事；在兩年的期限中，保障上市公司董事會(huì)成員中至少有占董事成員總基數(shù)1/3的獨(dú)立董事。由于擁有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)背景，獨(dú)立董事能夠通過(guò)日?；顒?dòng)獲取執(zhí)行董事的各種信息，在拓展信息來(lái)源的同時(shí)依靠專(zhuān)業(yè)的眼光獲取有價(jià)值的資源，抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)，發(fā)表獨(dú)立判斷，提出建設(shè)性意見(jiàn)，充分發(fā)揮“外部窗口“的作用，為公司的長(zhǎng)期發(fā)展指出正確的方向。俗話說(shuō)，人靠衣裳馬靠鞍。賦予獨(dú)立董事的監(jiān)督權(quán)與表決權(quán)之所以權(quán)威，是由于它著實(shí)以公司整體利益為重，也因?yàn)樗陨碓谌烁?、?jīng)濟(jì)利益和法律地位上的獨(dú)立。增大獨(dú)立董事在董事會(huì)中所占的比例，明白確立各個(gè)獨(dú)立董事的權(quán)責(zé)，分工明確，各司其職，致力于全方位、無(wú)漏洞地建立起監(jiān)督機(jī)制，以點(diǎn)達(dá)面循序漸進(jìn)地改善公司治理結(jié)構(gòu)。在當(dāng)今，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程趨于全球化開(kāi)展，我國(guó)上市公司與境外的企業(yè)產(chǎn)生交買(mǎi)賣(mài)時(shí)，如若從新掃視內(nèi)部機(jī)制在董事會(huì)的形成和作用，將會(huì)更容易獲得交易對(duì)方在公司管理構(gòu)造、管制機(jī)制方面的信賴(lài)和了解。而監(jiān)事不具備公司經(jīng)營(yíng)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，其監(jiān)督基本上注重的是公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策的合法性。（二）國(guó)外的情況美國(guó)通過(guò)設(shè)立一系列的次級(jí)委員會(huì)來(lái)具體落實(shí)獨(dú)立董事的權(quán)利。[5] 同時(shí)在美國(guó)獨(dú)立董事大多是由其他公司高級(jí)管理人員擔(dān)任，有數(shù)據(jù)表明美國(guó)大概有63%的外部董事是其他公司的執(zhí)行官。本文旨在通過(guò)對(duì)國(guó)外獨(dú)立董事制度的運(yùn)行的借鑒和獨(dú)立董事自身優(yōu)勢(shì)、困境的 分析，就獨(dú)立董事的選任機(jī)制、權(quán)力運(yùn)行機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任機(jī)制的建構(gòu)進(jìn)行一些粗淺的探討。支付標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)制訂，股東大會(huì)審議通過(guò)。股東大會(huì)應(yīng)在審議獨(dú)立董事陳述的意見(jiàn)后進(jìn)行表決。第三章獨(dú)立董事的產(chǎn)生、任職和罷免第五條獨(dú)立董事的提名和選舉：（一）本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合計(jì)持有本行1%以上股份的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定；（二）獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。強(qiáng)化退出機(jī)制有助于財(cái)務(wù)獨(dú)立董事能夠負(fù)責(zé)的擔(dān)任職責(zé)，并能夠達(dá)到優(yōu)勝劣汰的目的。喪失了“獨(dú)立性”的國(guó)有控股公司獨(dú)立董事制度，毫無(wú)績(jī)效可言，所謂的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能、機(jī)構(gòu)、體系等，僅僅是“一張皮”，早已淪落為裝飾和美化董事會(huì)、騙取廣大股東信任的一種工具而已。變量選擇 財(cái)務(wù)獨(dú)立董事在公司治理中的作用根據(jù)前文所述我們似乎發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事對(duì)于公司業(yè)績(jī)的提高并沒(méi)有很顯著的作用，但是這也不能從整個(gè)方向反映問(wèn)題。而且由于這些董事們又往往兼任公司的高級(jí)管理人員職位，因而往往會(huì)造成公司的“內(nèi)部人”控制。 研究現(xiàn)狀綜述（1）國(guó)外關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立董事的研究現(xiàn)狀國(guó)外有關(guān)財(cái)務(wù)獨(dú)立董事履行監(jiān)督履職效力的多數(shù)研究發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)獨(dú)立董事有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。1997年12月，我國(guó)證監(jiān)會(huì)在《上市公司章程指引》中，以選擇性條款的形式首次引入獨(dú)立董事制度。首先，從公司治理結(jié)構(gòu)、職責(zé)定位等角度解析財(cái)務(wù)獨(dú)立董事基本理念。6 總結(jié)................................................................7 參考文獻(xiàn)...............................................................7 致 謝.................................................................8I 緒論 研究背景獨(dú)立董事制度起源于20世紀(jì)30年代的美國(guó)，是英美法系國(guó)家在一元制公司治理模式和高度分散股權(quán)結(jié)構(gòu)下的一項(xiàng)制度安排。而所有者和經(jīng)營(yíng)者之間、大股東和小股東之間存在利益不一致的矛盾。而且我國(guó)公司上市的指導(dǎo)思想存在巨大誤區(qū)，有些公司上市的目的不在于制度的改造，而在于“圈錢(qián)”，上市公司淪為某些控股股東圈錢(qián)滿(mǎn)足自己私欲的工具。表31 35家上市公司董事會(huì)成員統(tǒng)計(jì)表公司 通源石油 啟源裝備 堅(jiān)瑞消防董事獨(dú)立董會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)獨(dú)總數(shù) 事數(shù)量 立董事人數(shù) 9 9 7 3 3 3 1 1獨(dú)立董事年齡 43,68,72 41,49,48 43,53,60 3獨(dú)立董事背景 博士 本科 碩士，博士 本科，碩士，博士獨(dú)立董事報(bào)酬 6 4 中航電測(cè) 達(dá)剛路機(jī) 陜鼓動(dòng)力 中國(guó)西電 寶德股份 延長(zhǎng)化建 秦川發(fā)展 易食股份 金花 西安飲食 格力地產(chǎn) 陜西金葉 標(biāo)準(zhǔn)股份 西飛國(guó)際 彩虹股份 陜國(guó)圖A 西安旅游 西安民生 開(kāi)元控股 廣電網(wǎng)絡(luò) 長(zhǎng)信 偏轉(zhuǎn) 秦嶺 公司 寶鈦股份 航天動(dòng)力 建機(jī) 興化股份 西部材料 寶光股份 烽火電子 金鉬股份 陜天然氣 11 9 9 7 7 9 9 7 6 9 9 9 7 16 8 9 9 7 9 8 7 9 9 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 7 3 3 3 3 3 4 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 142,42,45,47 53,56,64 35,54,70 65,68,68 47,71,72 49,49,65 49,51,59 ,56 39,47,49 41,48,50 39,49,52 48,51,68 48,54,69 42,47,50,52,54,55,68 39,47,66 48 38,42,50 50,57,65 41,43,47 48,53,54,56 44,61,65 47,59 44,50,71 獨(dú)立董事年齡 50,65,71,71 41,49,54 59,65,68 44,56,58,65 39,46，46,46,49 41,48,54 50,54,59,71 47,51,52,58本科，碩士，博 本科，碩士，博士 本科，博士 本科 本科，大專(zhuān),碩士，博士博士 碩士，博士 碩士 本科，博士 碩士，博士 本科，碩士，博士 大專(zhuān)，博士 大專(zhuān)，本科，碩士，博士 本科，碩士，博士 碩士，博士 本科，碩士 本科，碩士 本科，博士 碩士，博士 本科，碩士 本科，博士 本科，博士 獨(dú)立董事背景 本科，博士 本科，碩士，博士 本科，碩士 大專(zhuān)，本科，碩士 本科，博士 本科，碩士，碩士，博士，博士 本科，博士 博士 6 6,7 5 4 5,– ,5 3 6 3, 6 5 , 5 2,6 5 4 5 3 3 獨(dú)立董事報(bào)酬 3 5 ,4 6 5 4 董事獨(dú)立董會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)獨(dú)總數(shù) 事數(shù)量 立董事人數(shù) 11 8 8 9 12 7 9 11 12 4 3 3 4 4 3 3 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 根據(jù)上面的35家上市公司董事任職情況，得出下面的幾個(gè)結(jié)論：《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，在二零零二年六月三十日前，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括兩名獨(dú)立董事；在二零零三年六月三十日前，上市公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事。導(dǎo)致獨(dú)立董事不能夠真正發(fā)揮其應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理起不到作用。 規(guī)范財(cái)務(wù)獨(dú)立董事的選人和退出機(jī)制規(guī)范財(cái)務(wù)獨(dú)立董事的任職資格，首先要具備《指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定的任職資格喝不得擔(dān)任的獨(dú)立性要求。第三條獨(dú)立董事對(duì)本行及全體股東負(fù)有誠(chéng)信與勤勉義務(wù)。第九條獨(dú)立董事有下列情形的，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)均有權(quán)提請(qǐng)股東大會(huì)予以罷免：（一）嚴(yán)重失職(其定義見(jiàn)本規(guī)則第五章)；（二）不符合獨(dú)立董事任職資格條件，本人未提出辭職的；（三）連續(xù)兩次未親自出席會(huì)議亦未委托其他獨(dú)立董事出席的，或者一年內(nèi)親自參加董事會(huì)會(huì)議的次數(shù)少于董事會(huì)會(huì)議總數(shù)的三分之二的；（四）法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的不適合繼續(xù)擔(dān)任獨(dú)立董事的其他情形。第十七條獨(dú)立董事應(yīng)保證與本行信息披露主管部門(mén)進(jìn)行充分溝通與聯(lián)系，確保本行董事會(huì)工作順利開(kāi)展。[1]到上世紀(jì)70年代美國(guó)股東對(duì)失敗公司的訴訟盛行，在股東1對(duì)公司董事、董事會(huì)特別是審計(jì)人不斷提出追償?shù)那闆r下，許多公司開(kāi)始在實(shí)踐中探索解決問(wèn)題的辦法。但是我國(guó)上市公司大多都是由國(guó)企改制而來(lái)，“一股獨(dú)大”現(xiàn)象頗為嚴(yán)重。三、權(quán)利運(yùn)行機(jī)制的問(wèn)題及對(duì)