【正文】 特別感謝導(dǎo)師賀寧，這篇論文就是在導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)下完成的。 突出政策服務(wù)的工作重點(diǎn)，建設(shè)主動(dòng)型、服務(wù)型稅政。 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則原則導(dǎo)向的特點(diǎn)給企業(yè)留下了較多的主觀判斷的空間，為慎重起見(jiàn)， 也 應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，可考慮由內(nèi)部 審計(jì) 委員會(huì)或者獨(dú)立董事對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的處理出具專門(mén)的意見(jiàn)書(shū)，增強(qiáng)主觀判斷的責(zé)任，以保證職業(yè)判斷的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，使投資者能更詳細(xì)地了解企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成，同時(shí)也有利于降低企業(yè)利潤(rùn)的不確定性。即生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和各項(xiàng)期間費(fèi)用。 (3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。只有通過(guò)實(shí)施正確的所得稅管理與監(jiān)督，方能正確計(jì)算出企業(yè)所得稅；密切聯(lián)系現(xiàn)有的實(shí)際，運(yùn)用已有的專業(yè)知識(shí) 和技能，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，切實(shí)在知識(shí)、動(dòng)手能力等綜合素質(zhì)上有所提高，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題并為此提供良策。 其主要表現(xiàn)為：（ 1）正確理解與掌握相關(guān)的基本科學(xué)原理；（ 2）恰當(dāng)運(yùn)用基本科學(xué)原理；（ 3）名詞、術(shù)語(yǔ)準(zhǔn)確，無(wú)異議；（ 4）對(duì)實(shí)際問(wèn)題的調(diào)查分析中肯；（ 5）理論與實(shí)際的結(jié)合度高。本次調(diào)查通過(guò)瑞意達(dá)工貿(mào) 有限公司對(duì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的調(diào)研，了解在實(shí)際運(yùn)用中如何 處理企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) (或虧損 )與按照稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得 (或虧損 )之間差異的會(huì)計(jì)理論與方法 。 (4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 250 000 元，已列支。 3 (8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)取得的稅后投資收益為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 200 000元。而我國(guó)的就是對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)所得和其他所得來(lái)征收的一種稅。如果在可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。通過(guò)規(guī)范預(yù)繳申報(bào)、加強(qiáng)匯繳宣傳輔導(dǎo)及申報(bào)審核、引入中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等工作，不斷提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。謝謝！ 并在此由衷的感謝我的論文導(dǎo)師。認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神，強(qiáng)本固基，建立國(guó)、地稅稅戶管理協(xié)調(diào)機(jī)制，積極主動(dòng)地做好 所得稅管戶的劃分認(rèn)定工作。 舊準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于可結(jié)轉(zhuǎn)后期尚可抵扣的虧損，在虧損彌 補(bǔ)當(dāng)期不確認(rèn)所得稅利益；在新準(zhǔn)則中，對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)后期的尚可抵扣的虧損，應(yīng)當(dāng)以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損的未來(lái)利潤(rùn)為限，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是一種后轉(zhuǎn)抵減所得稅的利益在虧損當(dāng)年確認(rèn)的當(dāng)期確認(rèn)法。而該公司在實(shí)際處理當(dāng)中，期間費(fèi)用有不符合規(guī)定的憑證（假發(fā)票等）發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入，造成實(shí)際費(fèi)用不合理、不符合邏輯，導(dǎo)致費(fèi)用不實(shí)。 公益性捐贈(zèng)扣除限額 =2 805 000 12％ =336 600(元 ) 由于實(shí)際的捐贈(zèng)支出低于扣除限額，所以無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)納稅所得額時(shí)涉及到一定時(shí)期的成本、費(fèi)用的歸集與分配。論文選題要與生產(chǎn)實(shí)踐緊密結(jié)合，最好聯(lián)系實(shí)習(xí)單位的工作或管理需要來(lái)寫(xiě)，避免脫離企業(yè)實(shí)際的宏觀性選題。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)下暫時(shí)性差異影響所得稅的金額，通過(guò)比較資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)確定。 (4)超過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。而該公司在實(shí)際處理過(guò)程中，成本計(jì)算不符合生產(chǎn)流轉(zhuǎn)，擅自亂改成本，沒(méi)有按統(tǒng)一的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，造成成本不實(shí)。 舊制度從收入費(fèi)用觀出發(fā)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)收入和費(fèi)用與納 稅收 益和 納稅 扣除之間的差異，主要從發(fā)生額和利潤(rùn)表的角度進(jìn)行分析。 加強(qiáng)收入管理，進(jìn)行調(diào)查研究，努力探索加強(qiáng)企業(yè)收入源泉控管的有效手段，加強(qiáng)后續(xù)管理。通過(guò)導(dǎo)師的輔導(dǎo)，不僅使我樹(shù)立了遠(yuǎn)大的學(xué)術(shù)目標(biāo)，掌握了基本的專業(yè)知識(shí)，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。 新企業(yè)所得稅法的實(shí)施為企業(yè)所得稅管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，也帶來(lái)了新的機(jī)遇，我們必須實(shí)事求是地對(duì)待當(dāng)前企業(yè)所得稅管理中存在的一些問(wèn)題，把執(zhí)行新的企業(yè)所得稅法作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重大舉措，結(jié)合實(shí)際采取有 力措施全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，努力提升企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化、精細(xì)