【正文】 ()【答案】√【解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。申請(qǐng)開(kāi)立除核準(zhǔn)類(lèi)賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶的，開(kāi)戶銀行應(yīng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。判斷題】銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合規(guī)定的有()。【案例】甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款，票面金額為20萬(wàn)元，出票日期為1月10日，到期日為同年4月10日。（本文來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線）第四篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(四十八)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（四十八）商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并由付款人承兌。(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算典型案例★★★【例題⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年?！敬鸢浮緽CD【解析】選項(xiàng)A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。超過(guò)部分，不得扣除：(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額。資產(chǎn)損失(1)凈損失企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。(1)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用：參照上述向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款處理。(2)準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額=30(1+50%)=45(萬(wàn)元)，或者，納稅“調(diào)減”額=3050%=15(萬(wàn)元)。(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。(2)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。【解釋】上述重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。②形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。124=8(萬(wàn)元)。上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。不定項(xiàng)選擇題(節(jié)選)】(2015年)甲公司……提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元……【解析】未投入使用的機(jī)械設(shè)備不得計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除。：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。②農(nóng)作物新品種的選育。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。因此，準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為44萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=14044=96(萬(wàn)元)。③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500%=(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，納稅調(diào)增額==(萬(wàn)元)。(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是()。多選題】甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。(1)銀行本票見(jiàn)票即付，付款提示期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。④QFII專(zhuān)用存款賬戶。，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。對(duì)于非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，該期限是()。(2)“正式開(kāi)立之日”的確定①對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。，可向出票銀行請(qǐng)求付款“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。(3)選項(xiàng)D：見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市，銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000200000%(5247。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人?！窘馕觥拷杩畋窘?700247。【答案】D【解析】(1)本題不能從案情中確定甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。⑧遠(yuǎn)洋捕撈?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元、甲企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的其他相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)年為該生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提了折舊費(fèi)用3萬(wàn)元。，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目，如會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等。(2)存貨因不可抗力損失或者發(fā)生合理?yè)p耗，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣，損失額=存貨成本責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款。借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。(二)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)。(2)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。(3)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200300=900(萬(wàn)元)，其中500萬(wàn)元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅