企業(yè)年金基金的基礎(chǔ)知識(shí)(專業(yè)版)
【正文】 (8)應(yīng)付利息 。 (3)應(yīng)收利息 。(10)其他資產(chǎn) 5/7/2023 13 (三 )年金基金收到繳費(fèi)和投資運(yùn)營(yíng)收益會(huì)計(jì)處理 繳費(fèi)時(shí)，計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，同時(shí)增加資產(chǎn)和凈資產(chǎn) 時(shí)，同時(shí)增加資產(chǎn)和凈資產(chǎn) ，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶，同時(shí)增加資產(chǎn)和凈資產(chǎn) 5/7/2023 14 四 .企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng) (一 )遵循的原則 —— 謹(jǐn)慎性、風(fēng)險(xiǎn)分散性 —— 安全性、流動(dòng)性 5/7/2023 15 （二）投資運(yùn)營(yíng)范圍 短期債券回購(gòu) 國(guó)債、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票等 5/7/2023 16 (三 )投資比例規(guī)定 、中央銀行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于基金凈資產(chǎn)的 20% 、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金比例，不得高于 50%，其中投資國(guó)債的比例不低于 20% 5/7/2023 17 、股票基金的比例，不得高于 30%，其中投資股票的比例不得高于 20% 5/7/2023 18 (四 )投資運(yùn)營(yíng) 的初始計(jì)量、估值日及后續(xù)計(jì)量 年金基金投資運(yùn)營(yíng)的公允價(jià)值，適用《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 初始取得投資時(shí)，以交易日支付的價(jià)款作為其公允價(jià)值入賬，記入交易性金融資產(chǎn)。 (3)投資管理人從投資管理費(fèi)提取 20%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ,用于彌補(bǔ)投資虧損，但余額達(dá)到基金凈值 10%時(shí)可不再提取 5/7/2023 25 六 .企業(yè)年金基金凈資產(chǎn)及年金待遇給付 (一 )企業(yè)年金基金的凈資產(chǎn) 是企業(yè)年金基金的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 年金基金凈資產(chǎn) =資產(chǎn) 負(fù)債 年金基金凈資產(chǎn) = 本期凈資產(chǎn)增加數(shù) 本
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