企業(yè)年金基金的基礎(chǔ)知識-免費閱讀
【正文】 如受托人 \托管人提取的管理費均不高于基金凈值的 %,投資管理費不高于 %； (2)賬戶管理費（ 5元 /月 /戶） 不屬于年金費用 ,由企業(yè)另行繳納。(4)應(yīng)付托管人管理費 。(8)股票投資 (9)其他投資 。 5/7/2023 5 (六 )企業(yè)年金基金特點 (1)是一種信托財產(chǎn) (2)實行完全積累，采用個人賬戶方式管理 ,存入年金專戶 (3)年金基金財產(chǎn)獨立于相關(guān)各方當事人 (4)年金基金按國家規(guī)定范圍投資運營 （ 5）各方當事人依法終止清算的 ,年金基金不屬于清算財產(chǎn) 5/7/2023 6 ?企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資營運收益組成，實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理企業(yè)年金基金應(yīng)當作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。 (4)買入返售證券 。 （ 2）后續(xù)計量 估值日估值時，以估值日的公允價值計量，以此調(diào)整原賬面價值 ,增加（或沖減）交易性金融資產(chǎn)，公允價值與原賬面價值的差額作為公允價值變動收益 5/7/2023 20 五 .企業(yè)年金基金負債 /收入和費用 (一 )企業(yè)年金基金負債 (1)應(yīng)付證券清算款 。(9)應(yīng)付傭金 。(3)附注 (二 ) 企業(yè)年金基金財務(wù)報表編報主體 受托人是法定責任人，負責向委托人提交基金管理報告，其中年度基金財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計 （三）托管人向受托人提交年金基金托管和財務(wù)會計報告，其中年度財務(wù)會計報告須經(jīng)審計 5/7/2023 29 （四）賬 戶管理人向受托人提交基金帳戶管理報告 （五）投資管理人與托管人核對年金基金會計核算和估值結(jié)果，定期向受托人提交經(jīng)托管人確認的投資組合 /管理報告 5/7/2023 30 。(7)賣出回購證券款 。購入股票、債券等已宣告但尚未發(fā)放的股利、利息計入初始投資成本，增加交易性金融資產(chǎn)；實際收到發(fā)放的股利、
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