企業(yè)年金基金的基礎(chǔ)知識(文件)
【正文】 體 受托人是法定責(zé)任人，負(fù)責(zé)向委托人提交基金管理報告，其中年度基金財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計 （三）托管人向受托人提交年金基金托管和財務(wù)會計報告，其中年度財務(wù)會計報告須經(jīng)審計 5/7/2023 29 （四）賬 戶管理人向受托人提交基金帳戶管理報告 （五）投資管理人與托管人核對年金基金會計核算和估值結(jié)果，定期向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)的投資組合 /管理報告 5/7/2023 30 。 (3)投資管理人從投資管理費提取 20%作為風(fēng)險準(zhǔn)備金 ,用于彌補投資虧損，但余額達(dá)到基金凈值 10%時可不再提取 5/7/2023 25 六 .企業(yè)年金基金凈資產(chǎn)及年金待遇給付 (一 )企業(yè)年金基金的凈資產(chǎn) 是企業(yè)年金基金的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 年金基金凈資產(chǎn) =資產(chǎn) 負(fù)債 年金基金凈資產(chǎn) = 本期凈資產(chǎn)增加數(shù) 本期凈資產(chǎn)減少數(shù) =期初凈資產(chǎn) + (本期收入 +收取企業(yè)繳費 + 收取職工個人繳費 + 個人賬戶轉(zhuǎn)入 ) (本期費用 + 支付受益人待遇 + 個人賬戶轉(zhuǎn)出 ) 5/7/2023 26 (二 )年金待遇給付會計處理 ,按照應(yīng)付的金額減少凈資產(chǎn) ,即減少貨幣資金 (銀行存款 )或增加應(yīng)付年金 (受益人 )待遇 ,同時沖減實收年金基金 5/7/2023 27 額 ,減少凈資產(chǎn) ,即減少貨幣資金 ,同時沖減實收年金基金 (向企業(yè)和職工個人收取的繳費 ,按照收到的金額 \向因職工調(diào)入企業(yè)而發(fā)生的賬戶轉(zhuǎn)入金額 ,均增加凈資產(chǎn) ,即增加貨幣資金 ,同時增加實收年金基金 ) 5/7/2023 28 七 .企業(yè)年金基金財務(wù)報表編報 (一 )財務(wù)報表種類 (1)資產(chǎn)負(fù)債表 。(9)應(yīng)付傭金 。(5)應(yīng)付投資管理人管理費 。 （ 2）后續(xù)計量 估值日估值時，以估值日的公允價值計量，以此調(diào)整原賬面價值 ,增
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