【正文】 04:28:2804:28:2804:283/15/2023 4:28:28 AM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 04:28:2804:28:2804:28Wednesday, March 15, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。采取影響投資、消費和國際收支、貨幣供應量、失業(yè)率、物價水平等來進行。平新喬說：如果將預算內(nèi)和預算外合計，中國去年12萬億 GDP中，實際上有超過 10萬億左右的 GDP掌握在各級政府手里。 稅源的選擇：稅本、稅源和稅收。 社保稅的征收 、 管理和支付都有嚴密的法律作保證 ， 而繳費制的收 、 管 、 用則按地方或部門頒布的條例運營 ， 法律約束性明顯不足； （ 三 ） 社保稅要求凡參加社會保險的企業(yè)和個人都必須按統(tǒng)一的稅率交納稅金 ， 而繳費制在費率和交納條件上往往是依收入 、 年齡 、 性別 、 職業(yè)區(qū)別對待 ， 嚴重挫傷了企業(yè) 、 職工參保的積極性 。 1999年德國政府提高了養(yǎng)老金和失業(yè)救濟金的支付標準 ， 政府將不得不為此增加 100億馬克的開支 （ 每年要按社會保險計劃支出的 18%從一般財政預算中向社會保障計劃提供補貼 ） 。其次，中國經(jīng)濟正處在轉(zhuǎn)型的關鍵時期，面臨著經(jīng)濟模式和經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的艱巨任務，產(chǎn)業(yè)結(jié)構和產(chǎn)品結(jié)構急待調(diào)整和優(yōu)化。而且 50%并不是最主要的。 （一）稅收 特點：強制性、無償性和固定性。 中國電信集團、中國移通集團，為了維護既得的壟斷利益（即經(jīng)濟租金），必然到主管機關官員那兒極力爭取獲得維持話費暴利、手機雙向收費等價格壟斷之現(xiàn)狀的首肯，這需要通過各種手段來賄賂討好游說那些官員，某些官員亦會利用手中權力謀取私利（權力尋租），這是第一層次的尋租。 其實質(zhì)是： 效率的損失、成本的轉(zhuǎn)嫁、成本超負擔以及對公共資源的過度利用等 —— 必須糾正： [1] 通過市場機制：一體化、明晰產(chǎn)權（科斯定理）和實施社會制裁； [2] 通過公共部門：提供公共物品；懲罰；補貼等。 第三部門 —— 通過一定法律程序建立、一般有公共資金參與的，執(zhí)行某種政府職能或提供某種準公共產(chǎn)品，以民間方式開展經(jīng)營活動的非盈利機構。 1990年 ,中國的基尼系數(shù)在 ,目前已經(jīng)逼近 ,占總?cè)丝?20%的最貧困人口在收入或消費中所占的份額只有%,占總?cè)丝?20%的最富裕人口占收入或消費的份額則高達 50%。 林達爾均衡 —— 供給是各方討價還價的結(jié)果。 影響公共選擇的各種因素 中位選民 —— 指將處于所有投票者最優(yōu)偏好結(jié)果的中間狀態(tài)的投票者 —— 誰抓住了中位選民偏好也就贏得了選舉。 有人補充： 1）公共經(jīng)濟對私有經(jīng)濟的替代性增強； 2）需求彈性增加，導致某些社會服務的支出增加（教育、文化等）； 3）私人壟斷力量需要政府去抵消。 中性 —— 一視同仁； 校正性 —— 區(qū)別對待 —— 針對有外部性的產(chǎn)品和服務。 ? 意大利除了一般的公司所得稅稅率 37%以外 ，還有一個 19%的低稅率 ， 適用于公司增加資本投資所獲的收益 。 如比利時等國家 。 如此高的繳費率使得企業(yè)難以應付 ，（ 特別是面臨改革的國有企業(yè) ） ， 成為它們扭虧一個瓶頸 。 但其實是有區(qū)別的，遺產(chǎn)稅是對財產(chǎn)所有人死亡時所遺留的遺產(chǎn)總額課征，納稅主體單一；繼承稅則是對各個財產(chǎn)繼承人所分得的遺產(chǎn)課征，納稅主體可能不止一個。 預算的原則： 1）公開性：預算及其執(zhí)行公開并接受監(jiān)督 2）可靠性：不能嘉定、估算和任意編造 3）完整性：一切公共收支的總和 4）統(tǒng)一性：任一級財政部門均要按統(tǒng)一設定的科目、口徑和計算程序進行 5）年度性：各國預算均有時間界定，通常為一年，也成為財政年度。 政府稅收乘數(shù) 政府稅收的增加會引起國民收入的減少，而且在乘數(shù)作用下，收入的減少額必定大于政府稅收的增加額，故，導致消費支出下降。 社會保障 —— 詳見勞動與社會保障部網(wǎng)站 社會保險是社會保障中強制實施的那一部分：養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育。 04:28:2804:28:2804:28Wednesday, March 15, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 15日星期三 4時 28分 28秒 04:28:2815 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 04:28:2804:28:2804:283/15/2023 4:28:28 AM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 認為：公平會妨礙效率，認為效率是分析社會的唯一尺度，提出了帕雷托最優(yōu)和帕雷托改進等新的觀念。 支出乘數(shù)： 政府支出每增加 1元用于購買相關商品和勞務所引起的連鎖反應。 在編制方法上則可分成增量預算和零基預算兩種： 增量預算：收支計劃在前一年預算的基礎上，參照本年度發(fā)展按一定比例增長。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅 —— 遺產(chǎn)稅、繼承稅和贈與稅。 目前這一比例為 40． 6％ ， 其中企業(yè)負擔 29． 6％ ， 職工個人負擔 11％ 。 如荷蘭就已將社會保險稅和個人所得稅合并征收 ， 在其收入的第一階段（ 0~13970荷蘭盾 ） 要繳納兩種稅收：社會保險稅 （ %）和個人所得稅 （ %） ， 共計為 %（ 65歲以上的老年人按 %的稅率繳納 ） 其它如芬蘭 、 挪威的國家也進行了類似的改革 。 ? 法國附加稅率為 10%或 25%。 ? 稅收的原則 —— 效率、公平和穩(wěn)定 效率 —— 有效地促進資源配置優(yōu)化 —— 充分而有彈性；節(jié)約與便利；中性與校正性。 三、公共支出和公共收入 公共支出 財政支出或政府支出 —— 政府為履行其職能而購買相應商品和勞務從而支出的一切費用總和。 我們知道：無論哪種規(guī)則下，政府決 策都可能產(chǎn)生偏差。 公共產(chǎn)品的供給 其有效供給要解決的核心問題 —— 成本的合理分攤（稅收水平）。 公平 —— 衡量標準兩個： 勞倫茲曲線和基尼系數(shù) 穩(wěn)定 —— 物價、充分就業(yè)、經(jīng)濟增長和國際收支平衡。 二、公共產(chǎn)品與公共選擇 公共產(chǎn)品 —— 政府提供、滿足社會公共需要的產(chǎn)品或勞務。 決策環(huán)境的劃分 決 策 環(huán) 境 市 場 非 市 場 價格反映 偏好 企業(yè)提供 私人產(chǎn)品 企 業(yè) 私 人 投票反映 偏好 政府提供 公共產(chǎn)品 政 府 選 民 市場決策和非市場決策的聯(lián)系與區(qū)別 內(nèi) 容 媒 介 杠 桿 主 體 動 力 經(jīng) 濟 市 場 物物 交換 （商品 鈔 票 價 格 個體 之間 簡單 交易 個 人 利 益 最 大 化 政 治 市 場 認可的公共 產(chǎn)品 成本 選 票 規(guī) 則 個體或 集體間的復雜交易 如何實現(xiàn)最大化呢 —— 交易 —— 各經(jīng)濟主體從個人利益最大化的目的出發(fā)，相互之間進行自愿交換，從而實現(xiàn)個人利益最大化。若其中一部分壟斷利潤以稅費的形式轉(zhuǎn)化為政府的財政收入，則某些利益集團必然為分到一杯而展開第三層次的尋租戰(zhàn)。 課稅主體 —— 法律規(guī)定的直接富有納稅義務的自然人和法人，也即納稅人。 對左圖而言， 15000時邊際稅 率為 50%； 10000時為 40%等等。 所得稅的構成： 個人所得稅 ：個人所得 —— 一年內(nèi)的消費支出加上財富凈值變動額的總和。 同樣 ， 瑞士在 2023年也采用了類似的方法 ， 將增值稅稅率提高了一個百分點 （ 公民公決 ） 。如前 ， 所得稅還是增值稅或其它 ） 、 稅基 （ 以什么為標準征收 ） 和稅率 （ 征收的具體比例 ） 的確定；稅收的管理和歸屬等等 。 三者之中，樹為本，果為源，錢為收。 分析方法： 機會成本分析 成本效益分析 理論觀點介紹： 均衡預算論： 無赤字收支平衡理論 經(jīng)濟繁榮，企業(yè)和個人收入增 稅收增 但征稅