【正文】 05:49:3905:49:3905:493/9/2023 5:49:39 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 9日星期四 上午 5時(shí) 49分 39秒 05:49: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 040607 C00 PAGE－ 41 物資部職能單薄 統(tǒng)計(jì)員 物資部長 主料采購員 ? 大麥、大米、添加劑、燃料等原料的詢價(jià)、談判、采購、合同簽訂 崗位職責(zé) 職能分析 ? 物資采購信息、物資倉儲(chǔ)信息的統(tǒng)計(jì)與分析 ?物資部的 采購職能 目前已經(jīng)比較明確，主要是生產(chǎn)原料的采購 ? 物資管理 的職能沒有有效發(fā)揮，沒有崗位專職負(fù)責(zé)，且倉儲(chǔ)管理分散在各工廠，很難做好物資管理。 040607 C00 PAGE－ 28 目錄 ? 公司戰(zhàn)略梳理 ? 管理模式診斷 ? 管理職能診斷 ? 關(guān)鍵流程診斷 ? 部門內(nèi)部診斷 040607 C00 PAGE－ 29 采用流程透視的方法分析組織在價(jià)值、實(shí)物創(chuàng)造過程中的職能分工 戰(zhàn)略 1 目標(biāo)體系 編制 2 執(zhí)行與監(jiān)控 3 考核 4 全面預(yù)算管理 ? 通過年度計(jì)劃分解和預(yù)算編制流程分析，透視價(jià)值（財(cái)務(wù)）、實(shí)物預(yù)期的產(chǎn)生過程以及相關(guān)部門職責(zé)的劃分。這樣的管理職能主要包括： ? 人力資源管理 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 企業(yè)戰(zhàn)略管理 ? 市場營銷管理 ? 行政管理 ? 生產(chǎn)計(jì)劃管理 其中， 人力資源管理、財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)計(jì)劃管理 是決定公司管理模式的關(guān)鍵職能。 040607 C00 PAGE－ 7 煙啤的戰(zhàn)略重點(diǎn)目前集中于組織職能完善和人力資源管理 2023－至今 人力資源和組織管理沒有與公司戰(zhàn)略重點(diǎn)變化產(chǎn)生互動(dòng)，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足公司市場戰(zhàn)略和生產(chǎn)管理的要求，變成公司戰(zhàn)略的短板 1997－ 1998年 公司戰(zhàn)略的短板是市場營銷，即如何將計(jì)劃時(shí)代的銷售模式轉(zhuǎn)向市場導(dǎo)向的銷售模式。組織適應(yīng)這種調(diào)整，重點(diǎn)傾向完善工廠職能和生產(chǎn)管理。 難以建立有效的人員考核、晉升機(jī)制，人才難留，士氣低落 人員管理尤其是中層干部管理的分散是考核制度失效、過程監(jiān)控不完善的重要原因 040607 C00 PAGE－ 16 財(cái)務(wù)管理的主要模式 決策支持 數(shù)據(jù)捕捉和確認(rèn) 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 和流程改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 ?以最低的成本和可能的最有效的方法得到會(huì)計(jì)交易數(shù)據(jù)和基本的報(bào)告，與可接受的控制和標(biāo)準(zhǔn)高度一致 ?通過使系統(tǒng)、工具和最佳實(shí)踐的使用最優(yōu)，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)流程來改善對(duì)運(yùn)營單元、管理單元及其他的服務(wù)的傳送（質(zhì)量、效率、成本、信息有效性） 維持一個(gè)有效的財(cái)務(wù)控制環(huán)境，與運(yùn)營管理保持一致，關(guān)注于風(fēng)險(xiǎn)減輕和數(shù)據(jù)流程的真實(shí)性，機(jī)動(dòng)地適合變化的業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn) 通過配置有效的流程來領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)組織業(yè)務(wù)，被適當(dāng)?shù)墓ぞ?/系統(tǒng)激活，執(zhí)行合理的財(cái)務(wù)規(guī)則，工作人員受到良好訓(xùn)練、有經(jīng)驗(yàn)而且以客戶為中心 ?以協(xié)作方式提供積極的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理專長和運(yùn)營管理的會(huì)計(jì)及報(bào)告支持，需要適合變化的業(yè)務(wù)要求 ? 評(píng)定、評(píng)估和減輕運(yùn)營、重大項(xiàng)目中的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支持新業(yè)務(wù)的收購 /擴(kuò)張 040607 C00 PAGE－ 17 公司目前的財(cái)務(wù)管理職能分布 財(cái)務(wù)部 營銷財(cái)務(wù)部 二廠財(cái)務(wù)科 一廠財(cái)務(wù)科 決策支持 ?預(yù)算管理 ?成本 /費(fèi)用管理 ?資金（收入）管理 ? 公司預(yù)算規(guī)范和流程制訂 預(yù)算匯總 按月上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況 ? 成本核算內(nèi)容的規(guī)范 ? 落實(shí)收支兩條線 ?營銷本部預(yù)算編制 ? 審核并監(jiān)督營銷本部的費(fèi)用情況 ? 收支兩條線管理 ?二廠預(yù)算編制 ? 二廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線管理 ?一廠預(yù)算編制 ? 一廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線 財(cái)務(wù)信息獲取 ?會(huì)計(jì)政策 ?會(huì)計(jì)核算 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?稅務(wù)管理 ? 制定財(cái)務(wù)政策 ? 制定會(huì)計(jì)核算規(guī)范 ? 匯總公司會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 公司稅務(wù)管理 ?分公司會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ? 分公司帳款管理 ?二廠會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ?稅務(wù)管理 ?一廠會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ? 稅務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 ?融資管理 ?投資管理 ?財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控 ? 公司融資管理 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控主要是審計(jì)部牽頭進(jìn)行 ?分公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查 ? 分公司票據(jù)核對(duì) ?日常監(jiān)督與控制 ? 年末審計(jì)部審計(jì) ?預(yù)算、費(fèi)用的監(jiān)督與控制 ? 年末審計(jì)部審計(jì) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和流程管理 ?財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)管理 ?財(cái)務(wù)管理流程改進(jìn) ?新業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理 N/A N/A N/A N/A 職能 部門 ：需重點(diǎn)關(guān)注的職能 N/A：表示暫不具備 040607 C00 PAGE－ 18 這樣的財(cái)務(wù)管理職能不能有效支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略 現(xiàn)象 缺失職能 結(jié)果 務(wù)部統(tǒng)一管理，實(shí)際上公司各管理模塊獨(dú)自管理 算劃撥到帳戶，由審計(jì)部原則上每半年審一次 、一廠二廠都有稅務(wù)管理，誰干得好就讓哪個(gè)部門管理 分散管理導(dǎo)致沒有部門有能力且愿意關(guān)注財(cái)務(wù)管理的流程完善與不斷改進(jìn)； 不利于從整體角度考慮公司的成本費(fèi)用； 不能獲取管理集約化帶來的效率； 不利于稅務(wù)統(tǒng)一籌劃； 不利于化解資金帳戶管理的風(fēng)險(xiǎn)； 財(cái)務(wù)管理的分散是公司各模塊獨(dú)立運(yùn)行，規(guī)章制度流于形式的重要原因 不完善職能 整體籌劃 到過程監(jiān)控，存在潛在管理風(fēng)險(xiǎn) 040607 C00 PAGE－ 19 其中，稅收籌劃管理職能十分薄弱，急需改變 ?選擇低稅賦 ?選擇遞延納稅 ?避免因違法而受損 ?合法：節(jié)稅、避稅 ?籌劃：事先規(guī)劃 /設(shè)計(jì) /安排 ?目的：稅收利益 ?稅賦測算 ?稅法和稅收政策研究 ?合同條款與納稅事項(xiàng)研究 ?財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測 ?與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系 ?會(huì)計(jì)核算方法研究與指導(dǎo) 特點(diǎn) 方式 內(nèi)容 結(jié)論： 稅務(wù)籌劃分散在各部門管理，由于力量分散，導(dǎo)致在管理內(nèi)容上除了與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系上較好外，其他都比較薄弱。 040607 C00 PAGE－ 30 戰(zhàn)略管理流程 公司戰(zhàn)略規(guī)劃重新評(píng)估 市場環(huán)境與公司現(xiàn)狀分析 公司未來 5年規(guī)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定 根據(jù)過去一年的關(guān)鍵業(yè)績?cè)聢?bào)與季報(bào)，回顧及重新評(píng)價(jià)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析； 公司業(yè)績，市場競爭地位分析，公司內(nèi)部資源分析 判定公司未來五年戰(zhàn)略目標(biāo)及措施； 公司財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測； 主要資源需求預(yù)測 根據(jù)公司戰(zhàn)略和 5年規(guī)劃逐年分解 公司戰(zhàn)略規(guī)劃總結(jié) 年終業(yè)績考核 執(zhí)行與監(jiān)控 根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行過程評(píng)估 分析公司外部環(huán)境的變化，分析公司內(nèi)部資源能力，為公司高層提供決策支持 實(shí)施各部門的業(yè)績考核 按照公司高管層的意見作修改； 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié) ：代表職能缺失 ? 全面預(yù)算管理職能 年度計(jì)劃分解及預(yù)算編制 040607 C00 PAGE－ 31 目前的戰(zhàn)略管理職能在 4個(gè)模塊中存在缺失 現(xiàn)象 缺失職能 原因 1. 公司 2023年有過一個(gè)規(guī)劃，但是隨著環(huán)境的變化已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng) 各種資源的分析 ，更談不上反饋修改戰(zhàn)略與規(guī)劃 ，領(lǐng)導(dǎo)不重視也就沒有了興趣 1. 市場環(huán)境與公司現(xiàn)狀分析 5年規(guī)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)分解 評(píng)估 理解存在偏差 司沒有清晰的發(fā)展思路，使得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略較難確定 040607 C00 PAGE－ 32 年度計(jì)劃分解及預(yù)算編制流程 辦事處 /分公司 預(yù)算委員會(huì) 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)決策下達(dá)經(jīng)營計(jì)劃 銷售部 匯總并審核各分公司辦事處計(jì)劃 根據(jù)預(yù)測進(jìn)行調(diào)整 分解到各分公司辦事處 ?經(jīng)營預(yù)算編制流程 審核 同意 不同意 不同意 執(zhí)行經(jīng)營計(jì)劃 確定生產(chǎn)品種、產(chǎn)量和生產(chǎn)工廠 確定生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 匯總并審核相應(yīng)管轄部門費(fèi)用預(yù)算 根據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)計(jì)劃確定生產(chǎn)成本 匯審費(fèi)用成本預(yù)算 審核 生產(chǎn)技術(shù)部 財(cái)務(wù)部 企業(yè)管理部 職能主管部門 工廠 預(yù)算委員會(huì) 同意 編制形成年度計(jì)劃預(yù)算 2 年度經(jīng)營銷售計(jì)劃 1 A A ? 公司戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰是預(yù)算分解的最大問題，只能根據(jù)今年的數(shù)據(jù)推測出一個(gè)大致情況，經(jīng)營一年是