【正文】 由管理層決定需要 。? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。?各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動中中介中介 媒體媒體制作制作增值增值 財務(wù)財務(wù)網(wǎng)站網(wǎng)站產(chǎn)品產(chǎn)品 1 產(chǎn)品產(chǎn)品 2產(chǎn)品產(chǎn)品 2杭州杭州 北京北京上海上海1 價值鏈價值鏈6 資產(chǎn)小組資產(chǎn)小組5 矩陣式矩陣式4 產(chǎn)品劃分產(chǎn)品劃分3 功能劃分功能劃分2 地區(qū)劃分地區(qū)劃分業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 1業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 2業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位 3上海上海 北京北京 杭州杭州北京北京 上海上海 北京北京五、內(nèi)部控制實務(wù)（一）如何防范常見的舞弊☆ 虛報冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領(lǐng)物資。 異常異常 報告報告167?！?內(nèi)審管理 與管理者協(xié)商共同確定整個企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng) 。☆ 辦公用品的采購 同一家雜項物料的供應(yīng)商簽訂購買合約 ?！?新產(chǎn)品開發(fā)項目整體管理 建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程 ； 完善監(jiān)控體系和制度，增強新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊預(yù)測和解決問題的能力 。 企業(yè)管理 ： 通過 流程運作實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略 經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時，也需要考慮控制流程風(fēng)險，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守程優(yōu)化時，也需要考慮控制流程風(fēng)險，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守 。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。主要原因：☆ 長期以來經(jīng)營管理極其混亂 ；☆ 存在大量高息攬存 、 帳外經(jīng)營 、 亂拆借 、 亂投 資等 違規(guī)經(jīng)營活動 。愿 景 使 命 價值觀提升在中國行業(yè)在國際的領(lǐng)導(dǎo)地位 創(chuàng)新團(tuán)隊 以人為本 追求卓越戰(zhàn)戰(zhàn) 略略目目 標(biāo)標(biāo)關(guān)鍵績關(guān)鍵績效指標(biāo)效指標(biāo)加強政府加強政府關(guān)系管理關(guān)系管理健全零售及健全零售及采購體系采購體系降低營運成降低營運成本與費用本與費用增強員工技增強員工技能并加強團(tuán)能并加強團(tuán)隊精神隊精神?銷售額銷售額?市場份額市場份額?品牌知曉度品牌知曉度?存貨周期存貨周期?采購成本采購成本?商品結(jié)構(gòu)商品結(jié)構(gòu)?員工員工 流動率流動率?員工員工 滿意度滿意度?營運收入營運收入?利潤利潤?銷售費用占銷售費用占總收入比例總收入比例?應(yīng)收帳款周應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率建立客戶關(guān)建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù)及電子商務(wù)?客滿意度客滿意度?內(nèi)容貢獻(xiàn)內(nèi)容貢獻(xiàn)?電商收入電商收入實現(xiàn)國際化實現(xiàn)國際化集團(tuán)公司集團(tuán)公司投投 資資收益率收益率組織及協(xié)組織及協(xié)辦政府活辦政府活動的次數(shù)動的次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣本提供明確提供明確目標(biāo)導(dǎo)向目標(biāo)導(dǎo)向 提供可提供可衡量的衡量的指標(biāo)以指標(biāo)以保證戰(zhàn)保證戰(zhàn)略目標(biāo)略目標(biāo)的實現(xiàn)的實現(xiàn)三、三、 風(fēng)險管理的概念與思路風(fēng)險管理的概念與思路什么是風(fēng)險什么是風(fēng)險 企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)目標(biāo) 長期目標(biāo)（五年、十年） ， 短期目標(biāo)（一年） ； 達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素 ；如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 。整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)☆ ☆ 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。協(xié)助協(xié)助 大家大家 了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架：：一、一、 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)電子商務(wù)電子商務(wù)虛擬組織虛擬組織數(shù)字化集成數(shù)字化集成知識經(jīng)濟(jì)知識經(jīng)濟(jì)信息高速公路信息高速公路...正在改變整個商業(yè)世界正在改變整個商業(yè)世界合并與收購合并與收購WTO/全球化全球化世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象迅速的迅速的 逐步的逐步的改改 進(jìn)進(jìn) :?改進(jìn)流程改進(jìn)流程?新的管理軟件新的管理軟件重重 組：組：? 合并、分立合并、分立? 戰(zhàn)略聯(lián)盟戰(zhàn)略聯(lián)盟重新定位重新定位 :?綜合成本管理綜合成本管理?綜合質(zhì)量管理綜合質(zhì)量管理變變 革革 :? 價值鏈重新設(shè)計價值鏈重新設(shè)計? 企業(yè)文化重新定企業(yè)文化重新定位位速度速度戰(zhàn)術(shù)上的戰(zhàn)術(shù)上的戰(zhàn)略上的戰(zhàn)略上的程度程度世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動力目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象☆ 上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造 成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益 ， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于 向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管 理的完善。戰(zhàn)略二 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)☆☆ 建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心；；☆ 建立客戶信息的反饋體系建立客戶信息的反饋體系 ；；☆ 制定客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式制定客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式 。流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險1. 貨幣風(fēng)險 － 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績 ；2. 利率風(fēng)險 － 利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用 和減少投資項目的產(chǎn)出 ；3. 流動性 － 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī) ；4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 － 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對 現(xiàn)金的使用效率 ；流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險（續(xù)）5. 結(jié)算 － 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個 市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響 ；6. 再投資 － 資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無 法再次獲得相同回報的投資機(jī)會 ；7. 信用 － 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 ?！?☆ 設(shè)立企業(yè)管理控制制度設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力 進(jìn)行分配進(jìn)行分配 。補償性控制補償性控制 按控制功能分按控制功能分240。 現(xiàn)在現(xiàn)在☆ ☆ 精簡機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)精簡機(jī)構(gòu)，明確職責(zé) ；；☆ ☆ 風(fēng)險管理和控制風(fēng)險管理和控制 ；；☆ ☆ 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn) ；；☆ ☆ 降低成本降低成本 ；；☆ ☆ 消滅官僚主義消滅官僚主義 。 市場 營銷 營銷管理從：銷售員單兵作戰(zhàn)模式 ； 發(fā)展至：銷售團(tuán)隊模式 。 生產(chǎn) 和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 向 客戶開票收款及提供服務(wù) 客戶服務(wù)管理 從：以為銷售提供售后支持為主 ； 發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開拓服務(wù)市場 。 財務(wù)管理 業(yè)務(wù)流程借鑒 付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（ C21002002）? 規(guī)定了付款申請審批單需經(jīng)由部門總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過財務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后方 可 支付，以加強風(fēng)險控制 。 行動計劃行動計劃確認(rèn)績效障礙確認(rèn)績效障礙 人員人員 技術(shù)技術(shù) 企業(yè)流程企業(yè)流程167?！?陰陽發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞 貪污收入、擴(kuò)大虛報支出的目的。（二）內(nèi)控制度的實例演示選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格? 將采購價格與市場價格相比較。（二）內(nèi)控制度的實例演示采購訂單處理控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。由注冊會計師協(xié)會及 其 他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 。作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定 。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個方面：股東大會監(jiān)事會縂 經(jīng)理董事會 公司治理結(jié)構(gòu)通過設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個方面的目的：1. 平衡股東各方的利益 ；2. 增加管理的透明度 ；3. 發(fā)揮董事會的作用 。 平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡167?！?提供內(nèi)部財務(wù)信息 提供主要績效考核指標(biāo)的管理報告 ?！?采購的組織結(jié)構(gòu)及功能 將采購整合進(jìn)公司的整個工作流程 ； 集中化的采購組織 ； 建立跨部門的采購小組實現(xiàn)采購目標(biāo) ； 使采購人員成為知識專家 ?！?新產(chǎn)品驗證管理 對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望 ； 通過周密的計劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市 。 應(yīng)用控制應(yīng)用控制按控制地位分按控制地位分240?！?☆ 企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任， 而并非管理層單方面的責(zé)任。環(huán)境風(fēng)險1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢 ；；2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng) ；；3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力 ；；4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金來公司可能無法籌措到足夠的資金來 支持自身發(fā)展支持自身發(fā)展 ；；環(huán)境風(fēng)險（續(xù)）環(huán)境風(fēng)險（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失 －自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 ；6. 政策 、 法規(guī)風(fēng)險 － 由政策 .法規(guī)的不可測性及變化 給企業(yè)帶來損失 ；7. 行業(yè)風(fēng)險 － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失 在行業(yè)中的優(yōu)勢地位 ；8. 金融市場風(fēng)險 － 由于金融市場的價格波動給企業(yè) 的金融性資產(chǎn)造成損失 。未來企業(yè)關(guān)注點調(diào)查客戶滿意度客戶滿意度員工保持度員工保持度收入增長收入增長利潤邊際利潤邊際凈運營邊際凈運營邊際技術(shù)投資技術(shù)投資品牌認(rèn)知率品牌認(rèn)知率市場份額市場份額公司在股東中的形象公司在股東中的形象資產(chǎn)回報資產(chǎn)回報股東投資回報股東投資回報市盈率市盈率專利和新產(chǎn)品開發(fā)專利和新產(chǎn)品開發(fā)0 20 40 60 80 100％％關(guān)鍵績效指標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo)國有 企業(yè)戰(zhàn)略 目標(biāo)的基本要求☆ 國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的 保值增值保值增值 ；；☆ 缺乏有效的缺乏有效的 風(fēng)險管理風(fēng)險管理 及及 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制 機(jī)制，機(jī)制， 是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 。企業(yè)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理 及及內(nèi)部控制制度框架內(nèi)部控制制度框架—— 顧問編輯： 胡少科 老師主 要 內(nèi) 容☆ ☆ 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ；；☆ ☆ 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其 重要性重要性 ；；☆ ☆ 風(fēng)險管理的概念與思路風(fēng)險管理的概念與思路 ；；☆ ☆ 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 ；；☆ ☆ 內(nèi)部控制實務(wù)內(nèi)部控制實務(wù) 。將來將來客戶客戶目前目前 產(chǎn)品產(chǎn)品市場滲透市場滲透 多樣化多樣化產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)將來將來現(xiàn)在現(xiàn)在安達(dá)信價值動態(tài)模型有形資產(chǎn)? 土地? 建筑物? 機(jī)器設(shè)備? 存貨財務(wù)資產(chǎn)? 現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款? 投資? 權(quán)益? 與資金提供者的關(guān)系員工 與 供應(yīng)商? 員工? 供應(yīng)商? 合作伙伴客戶資產(chǎn)? 顧客? 渠道? 關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理組織架構(gòu) 信息系統(tǒng)企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財產(chǎn) 價值動態(tài)模型啟示☆ 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的 ；；☆ 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源 ；；☆ 資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和 非可控制的非可控制的 ；；☆ 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力 ；；☆ 資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)都具有生命周期 ；；☆ 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀 ；；☆ 資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價值資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價值 。經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險管理流程?目的及目標(biāo)?共同語言?結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略? 避 免? 利 用? 接 受? 轉(zhuǎn)移? 減低評估風(fēng)險? 驗明? 來源? 量度不斷的改善管理能力設(shè)計或引進(jìn)管理能力監(jiān)察風(fēng)險管理表現(xiàn)建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難☆ ☆ 如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險 ；；☆ ☆ 如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險管理控制方法如何采用行業(yè)最佳