【正文】 因素分析 行業(yè) /市場競爭分析全球最佳借鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義☆ ☆ 了解企業(yè)內(nèi)部了解企業(yè)內(nèi)部 的的 優(yōu)劣優(yōu)劣 勢；勢；☆ ☆ 剖析企業(yè)外部環(huán)境剖析企業(yè)外部環(huán)境 ；；☆ ☆ 幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn)幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn) ；；☆ ☆ 提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向 ；；☆ ☆ 使企業(yè)使企業(yè) 每個成員明白每個成員明白 企業(yè)的目標(biāo)企業(yè)的目標(biāo) ；；☆ ☆ 擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功 機(jī)率機(jī)率 ；；☆ ☆ 企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而 有所調(diào)整。戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向主 要 戰(zhàn) 略實(shí) 施 計(jì) 劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià) 值 觀使 命愿景 企業(yè)未來的境界企業(yè)未來的境界業(yè)務(wù)定義與范圍業(yè)務(wù)定義與范圍決策綱領(lǐng)決策綱領(lǐng)具體行動安排具體行動安排衡量戰(zhàn)略實(shí)施績效衡量戰(zhàn)略實(shí)施績效企業(yè)經(jīng)營理念企業(yè)經(jīng)營理念以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來源來提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心 。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1. 競爭者競爭者 －－ 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢 ；；2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng) ；；3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力 ；；4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無法籌措到足夠的資金來公司可能無法籌措到足夠的資金來 支持自身發(fā)展支持自身發(fā)展 ；；環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失 －自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 ；6. 政策 、 法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) － 由政策 .法規(guī)的不可測性及變化 給企業(yè)帶來損失 ；7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失 在行業(yè)中的優(yōu)勢地位 ；8. 金融市場風(fēng)險(xiǎn) － 由于金融市場的價(jià)格波動給企業(yè) 的金融性資產(chǎn)造成損失 。流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1. 使用權(quán) － 對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ， 造成 機(jī)密的泄漏 ；2. 整合性 － 公司兩個實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公 司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難 ；3. 相關(guān)性 － 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān) ；4. 可得到性 － 急需的數(shù)據(jù)無法得到 。決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化， 及時調(diào)整戰(zhàn)略及時調(diào)整戰(zhàn)略 ；； 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績 的最大化的最大化 ；； 價(jià)值評估價(jià)值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù) ；； 衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量標(biāo)準(zhǔn) －－ 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù) 戰(zhàn)略不一致戰(zhàn)略不一致 ；；決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)） 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)；； 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利 地位地位 ；； 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整 自身的戰(zhàn)略自身的戰(zhàn)略 。主要原因：破產(chǎn)還債?！?☆ 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任， 而并非管理層單方面的責(zé)任。的交流和共享。需要不斷地加以監(jiān)督和改善。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。 應(yīng)用控制應(yīng)用控制按控制地位分按控制地位分240。 偵察式控制偵察式控制 按控制時序分按控制時序分240。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。 注重： 市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向 了解 市場和客戶☆ 市場營銷規(guī)劃及調(diào)整 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場營銷規(guī)劃的制定 ； 針對客戶需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要部分 ； 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道 。 注重： 戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性 制定 愿景和戰(zhàn)略☆ 內(nèi)外部信息收集和分析 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作 ； 使用綜合有序的研究方法了解客戶 ； 掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位 ； 參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定 ； 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競爭優(yōu)勢 ； 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范 。 設(shè)計(jì) 產(chǎn)品和服務(wù) 新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理 ； 發(fā)展至：以市場為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)， 加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究 ?！?新產(chǎn)品驗(yàn)證管理 對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望 ； 通過周密的計(jì)劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市 ?！?新產(chǎn)品市場導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣 確定市場和銷售目標(biāo) ； 制定市場計(jì)劃 ； 考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊 ； 與外部專業(yè)公司共同合作 ； 收集客戶的反饋以備將來產(chǎn)品發(fā)展之用 ； 對新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧 。 市場營銷☆ 合同和訂單管理 指定個人或整個團(tuán)隊(duì)對合同進(jìn)行管理 ； 進(jìn)行專業(yè)化合同管理 ； 需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化 ； 設(shè)計(jì)簡單的表格記錄客戶的訂單，對訂單進(jìn)行優(yōu)先級分析 ； 在授權(quán)范圍內(nèi)對訂立的合同做出決定 ； 消除制約信息流通的瓶頸 。☆ 銷售傭金管理 量化銷售員傭金確定的指標(biāo) ； 制定獎勵優(yōu)秀員工計(jì)劃 。☆ 采購的組織結(jié)構(gòu)及功能 將采購整合進(jìn)公司的整個工作流程 ； 集中化的采購組織 ； 建立跨部門的采購小組實(shí)現(xiàn)采購目標(biāo) ； 使采購人員成為知識專家 ?！?投訴和投訴跟蹤管理 在客戶投訴過程中改善客戶滿意度 ； 運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過程 ； 簡化投訴處理流程 ； 使顧客能夠方便，靈活，通過標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴 。 注重： 人力資源開發(fā)對公司戰(zhàn)略 規(guī)劃的推進(jìn)☆ 創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略 建立一個集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略 ； 人力資源部門需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對組織績效產(chǎn)生影響 ； 鼓勵員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度， 促成人力資源戰(zhàn)略 在公司全員范圍的共識 ?！?激勵和保留員工 （保證員工留存率） 提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工 ； 跟蹤員工變動情況 ； 建立基于績效考評體系的薪酬體系 ； 建立具有公平性、競爭力的薪酬體系 ； 建立管理層與員工公開交流的溝通渠道 ?！?提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息 提供主要績效考核指標(biāo)的管理報(bào)告 。 應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊舉例 右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)? 涉及部門? 特定政策? 流程說明? 表格填制方法? 職責(zé)分工? 時間要求? 系統(tǒng)操作說明 Ｃ、Ｃ、 企業(yè)管理的其他重要方面企業(yè)管理的其他重要方面　　☆ 　 信息技術(shù)　　 ☆ 　業(yè)績評估　　　　 ☆ 　組織架構(gòu)信息技術(shù) 支持和提高流程效率　　　　 激烈的競爭，手工核算已不能滿足商情瞬息萬變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來支持業(yè)務(wù)流程的 “ 自動化 ” 及 “ 信息化 ” ，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時的反映。管理系統(tǒng) 項(xiàng)目是管理項(xiàng)目而非 純 IT項(xiàng)目績效 評估推動經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)　　　　 根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)、根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)、部門及員工業(yè)績進(jìn)行評估，以推動員工不斷提升行為表現(xiàn)。 平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡167。 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。 職責(zé)的明確度職責(zé)的明確度　　 愿愿 景景 使使 　　 命命167。組織 架構(gòu)不是因，而是果 。 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個方面：股東大會監(jiān)事會縂 經(jīng)理董事會 公司治理結(jié)構(gòu)通過設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個方面的目的：1. 平衡股東各方的利益 ；2. 增加管理的透明度 ；3. 發(fā)揮董事會的作用 ?！?侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā) 票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞?！?里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與 外部有關(guān)人員之間利用各自的 “ 方便 ” 條件，躲避 企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè) 資財(cái)?shù)男袨??！?張冠李戴： 故意混淆會計(jì)帳戶對應(yīng)關(guān)系的行為。? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。? 來自其他客戶的評價(jià)。 配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管重要采購的審核對重要采購，審查采購價(jià)格，并與市場價(jià)格比較。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購訂單處理控制要求：（續(xù)）編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單存檔采購訂單應(yīng)及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 配送中心主管未完成采購申請的審核每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報(bào)表。作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定 。由管理層決定，如防錯糾弊、效率考察等 。僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu) 。由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 。由注冊會計(jì)師協(xié)會及 其 他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 。為什么要有內(nèi)部審計(jì) ?什么是內(nèi)部 審計(jì)☆ 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大；☆ 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜；☆ 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任；☆ 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動的附加值。對所有比以前采購價(jià)格超過一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心 采購訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購訂單處理控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價(jià)。? 供貨能力和送貨頻率。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格? 將采購價(jià)格與市場價(jià)格相比較。（一）如何防范常見的舞弊（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： ☆ 確定控制目標(biāo) ； ☆ 整合控制流程 ； ☆ 鑒別控制環(huán)節(jié) ； ☆ 確定控制措施 ?！?混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為?！?假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益?！?陰陽發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞 貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程組 織 架 構(gòu) 環(huán)環(huán)市場 境境業(yè)行了解市場和客戶需求了解市場和客戶需求樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)原材