【正文】 因素分析 行業(yè) /市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析全球最佳借鑒診斷成文執(zhí)行評(píng)估SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的意義☆ ☆ 了解企業(yè)內(nèi)部了解企業(yè)內(nèi)部 的的 優(yōu)劣優(yōu)劣 勢(shì)；勢(shì)；☆ ☆ 剖析企業(yè)外部環(huán)境剖析企業(yè)外部環(huán)境 ；；☆ ☆ 幫助企業(yè)迎接未來(lái)的挑戰(zhàn)幫助企業(yè)迎接未來(lái)的挑戰(zhàn) ；；☆ ☆ 提供企業(yè)未來(lái)明確的目標(biāo)及方向提供企業(yè)未來(lái)明確的目標(biāo)及方向 ；；☆ ☆ 使企業(yè)使企業(yè) 每個(gè)成員明白每個(gè)成員明白 企業(yè)的目標(biāo)企業(yè)的目標(biāo) ；；☆ ☆ 擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體系的企業(yè)比沒(méi)有該體系的企業(yè)有更高的成功擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體系的企業(yè)比沒(méi)有該體系的企業(yè)有更高的成功 機(jī)率機(jī)率 ；；☆ ☆ 企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而 有所調(diào)整。戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向主 要 戰(zhàn) 略實(shí) 施 計(jì) 劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià) 值 觀使 命愿景 企業(yè)未來(lái)的境界企業(yè)未來(lái)的境界業(yè)務(wù)定義與范圍業(yè)務(wù)定義與范圍決策綱領(lǐng)決策綱領(lǐng)具體行動(dòng)安排具體行動(dòng)安排衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心 。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1. 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 －－ 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ；；2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng) ；；3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力 ；；4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái) 支持自身發(fā)展支持自身發(fā)展 ；；環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失 －自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 ；6. 政策 、 法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) － 由政策 .法規(guī)的不可測(cè)性及變化 給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失 ；7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失 在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位 ；8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) － 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè) 的金融性資產(chǎn)造成損失 。流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1. 使用權(quán) － 對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ， 造成 機(jī)密的泄漏 ；2. 整合性 － 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公 司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難 ；3. 相關(guān)性 － 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān) ；4. 可得到性 － 急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到 。決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化， 及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略 ；； 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 －－ 企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī) 的最大化的最大化 ；； 價(jià)值評(píng)估價(jià)值評(píng)估 －－ 管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù) ；； 衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量標(biāo)準(zhǔn) －－ 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù) 戰(zhàn)略不一致戰(zhàn)略不一致 ；；決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)） 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)；； 資源分配資源分配 －資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利－資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利 地位地位 ；； 生命周期生命周期 －企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整－企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整 自身的戰(zhàn)略自身的戰(zhàn)略 。主要原因：破產(chǎn)還債?！?☆ 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任， 而并非管理層單方面的責(zé)任。的交流和共享。需要不斷地加以監(jiān)督和改善。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。 應(yīng)用控制應(yīng)用控制按控制地位分按控制地位分240。 偵察式控制偵察式控制 按控制時(shí)序分按控制時(shí)序分240。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。 注重： 市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向 了解 市場(chǎng)和客戶☆ 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及調(diào)整 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃的制定 ； 針對(duì)客戶需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要部分 ； 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道 。 注重： 戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性 制定 愿景和戰(zhàn)略☆ 內(nèi)外部信息收集和分析 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作 ； 使用綜合有序的研究方法了解客戶 ； 掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位 ； 參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定 ； 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ； 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范 。 設(shè)計(jì) 產(chǎn)品和服務(wù) 新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理 ； 發(fā)展至：以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)， 加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究 。☆ 新產(chǎn)品驗(yàn)證管理 對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望 ； 通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市 ?！?新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣 確定市場(chǎng)和銷售目標(biāo) ； 制定市場(chǎng)計(jì)劃 ； 考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè) ； 與外部專業(yè)公司共同合作 ； 收集客戶的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用 ； 對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧 。 市場(chǎng)營(yíng)銷☆ 合同和訂單管理 指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理 ； 進(jìn)行專業(yè)化合同管理 ； 需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化 ； 設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析 ； 在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定 ； 消除制約信息流通的瓶頸 ?！?銷售傭金管理 量化銷售員傭金確定的指標(biāo) ； 制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃 ?！?采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及功能 將采購(gòu)整合進(jìn)公司的整個(gè)工作流程 ； 集中化的采購(gòu)組織 ； 建立跨部門的采購(gòu)小組實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo) ； 使采購(gòu)人員成為知識(shí)專家 ?！?投訴和投訴跟蹤管理 在客戶投訴過(guò)程中改善客戶滿意度 ； 運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過(guò)程 ； 簡(jiǎn)化投訴處理流程 ； 使顧客能夠方便，靈活，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴 。 注重： 人力資源開發(fā)對(duì)公司戰(zhàn)略 規(guī)劃的推進(jìn)☆ 創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略 建立一個(gè)集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略 ； 人力資源部門需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生影響 ； 鼓勵(lì)員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度， 促成人力資源戰(zhàn)略 在公司全員范圍的共識(shí) 。☆ 激勵(lì)和保留員工 （保證員工留存率） 提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工 ； 跟蹤員工變動(dòng)情況 ； 建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系 ； 建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系 ； 建立管理層與員工公開交流的溝通渠道 ?！?提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息 提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告 。 應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊(cè)舉例 右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)? 涉及部門? 特定政策? 流程說(shuō)明? 表格填制方法? 職責(zé)分工? 時(shí)間要求? 系統(tǒng)操作說(shuō)明 Ｃ、Ｃ、 企業(yè)管理的其他重要方面企業(yè)管理的其他重要方面　　☆ 　 信息技術(shù)　　 ☆ 　業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估　　　　 ☆ 　組織架構(gòu)信息技術(shù) 支持和提高流程效率　　　　 激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的 “ 自動(dòng)化 ” 及 “ 信息化 ” ，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。管理系統(tǒng) 項(xiàng)目是管理項(xiàng)目而非 純 IT項(xiàng)目績(jī)效 評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)　　　　 根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部門及員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。 平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡167。 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。 職責(zé)的明確度職責(zé)的明確度　　 愿愿 景景 使使 　　 命命167。組織 架構(gòu)不是因，而是果 。 中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面：股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)縂 經(jīng)理董事會(huì) 公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的：1. 平衡股東各方的利益 ；2. 增加管理的透明度 ；3. 發(fā)揮董事會(huì)的作用 。☆ 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā) 票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞?！?里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與 外部有關(guān)人員之間利用各自的 “ 方便 ” 條件，躲避 企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè) 資財(cái)?shù)男袨?。?張冠李戴： 故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。? 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。?衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。? 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。 配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)訂單處理控制要求：（續(xù)）編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。 配送中心主管未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。作為外部聘請(qǐng)的專業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定 。由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等 。僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu) 。由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 。由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及 其 他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 。為什么要有內(nèi)部審計(jì) ?什么是內(nèi)部 審計(jì)☆ 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大；☆ 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜；☆ 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任；☆ 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心 采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。? 供貨能力和送貨頻率。（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： ☆ 確定控制目標(biāo) ； ☆ 整合控制流程 ； ☆ 鑒別控制環(huán)節(jié) ； ☆ 確定控制措施 ?！?混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為?！?假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益?！?陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞 貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程組 織 架 構(gòu) 環(huán)環(huán)市場(chǎng) 境境業(yè)行了解市場(chǎng)和客戶需求了解市場(chǎng)和客戶需求樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)原材