從內(nèi)部控制整體框架到企業(yè)風(fēng)險管理整體框架(文件)
【正文】 上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽(yù)帶來損害甚至使公司毀于一旦 。 ? 將時間緯度與目標(biāo)緯度聯(lián)系起來。 ? 在評估風(fēng)險組合和應(yīng)對方案的基礎(chǔ)上，選擇并實施應(yīng)對方案。 ? 管理層必須以一定的格式和時間間隔識別、捕捉和傳遞有關(guān)信息，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。目標(biāo)是內(nèi)部控制的“前提”。 03:37:2703:37:2703:373/4/2023 3:37:27 AM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 4日星期六 上午 3時 37分 27秒 03:37: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 上午 3時 37分 27秒 上午 3時 37分 03:37: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 03:37:2703:37:2703:37Saturday, March 4, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 上午 3時 37分 :37March 4, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 03:37:2703:37:2703:373/4/2023 3:37:27 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :37:2703:37:27March 4, 2023 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 上午 3時 37分 27秒 上午 3時 37分 03:37: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 上午 3時 37分 :37March 4, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 03:37:2703:37:2703:37Saturday, March 4, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 3時 37分 27秒 上午 3時 37分 03:37: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 4日星期六 上午 3時 37分 27秒 03:37: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 03:37:2703:37:2703:373/4/2023 3:37:27 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 上午 3時 37分 :37March 4, 2023 1行動出成果，工作出財富。 03:37:2703:37:2703:37Saturday, March 4, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 謝謝！ 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 通過以下三種方式對 ERM的其他幾個要素進(jìn)行監(jiān)控： – 持續(xù)的監(jiān)控活動 – 個別評估 – 兩者的結(jié)合 與《內(nèi)部控制 —整體框架》的關(guān)系 ? 擴(kuò)展并詳盡闡述了 COSO“控制框架”中的內(nèi)部控制要素。 ? 控制活動存在于整個企業(yè)，包括各個層面和各個職能。 ? 識別并評價潛在的風(fēng)險應(yīng)對方案。 ? 從兩個角度評估風(fēng)險 – 風(fēng)險發(fā)生的可能性 – 風(fēng)險發(fā)生的影響力 ? 不僅可以用來評估風(fēng)險，還可以用來衡量相關(guān)目標(biāo)。 ? 1月 14日記者招待會上，董事長杜輝廉在分析百富勤走向破產(chǎn)的原因時說：這令人傷感，但這確是事實，集團(tuán)業(yè)務(wù)是有盈利的，我們不過需要一筆十分?jǐn)鄷旱膽?yīng)急貸款。 百富勤案例 ? 這時，百富勤正好有一筆 6000萬美元的短期貸款于 1月 9日到期，為此，百富勤與一家美資銀行安排了一筆 6000萬美元的短期貸款作為過渡，定于 1月 9日到帳。 長虹的教訓(xùn)與經(jīng)驗 ? 教訓(xùn)： – 壞帳準(zhǔn)備（ APEX）： 25億多； – 存貨跌價準(zhǔn)備： 10億 ? 經(jīng)驗： – 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的科學(xué)性和正確性 – 風(fēng)險管理的必要性和及時性 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險 – 業(yè)務(wù)風(fēng)險 – 資源風(fēng)險 – 法務(wù)風(fēng)險 經(jīng)營管理 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險分析 供應(yīng)活動 投資活動 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 生產(chǎn)活動 研發(fā)活動 銷售活動 供應(yīng)風(fēng)險 投資風(fēng)險 售后風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 研發(fā)風(fēng)險 銷售風(fēng)險 業(yè)務(wù)風(fēng)險分析 ? 研發(fā)風(fēng)險：技術(shù)、資金、人才風(fēng)險 ? 投資風(fēng)險：投資項目、合作伙伴的風(fēng)險 ? 供應(yīng)風(fēng)險：商品質(zhì)量、交貨時間、價格、匯率和客戶穩(wěn)定性的風(fēng)險 ? 生產(chǎn)風(fēng)險：產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時間的風(fēng)險 ? 銷售風(fēng)險：市場、價格、營銷策略的風(fēng)險 ? 售后服務(wù)風(fēng)險：滿意程度的風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險分析 ? 資源風(fēng)險分析 資產(chǎn) 資源管理 人力資源 資金 信息 資產(chǎn)風(fēng)險 人力風(fēng)險 資金風(fēng)險 信息風(fēng)險 資源風(fēng)險分析 ? 人力資源風(fēng)險：數(shù)量、素質(zhì)風(fēng)險 ? 財務(wù)風(fēng)險：現(xiàn)金流、利率、匯率等風(fēng)險 ? 資產(chǎn)風(fēng)險：安全、效率風(fēng)險 ? 信息風(fēng)險：可靠性、及時性風(fēng)險 百富勤案例 ? 1997年 6月至 8月期間，百富勤向印尼 SS公司貸出一筆 ，并計劃替 SS公司配發(fā)新股，以籌集一筆資金來償付這筆貸款。 長虹歷年經(jīng)營業(yè)績（億元） 主營收入 凈利潤 1999 101 2023 2023 2023 2023 2023 主營收入 凈利潤 1993 1994 1995 1996 1997 1998 116 20 長虹的國際化戰(zhàn)略 ? 1998年長虹提出“世界品牌，百年長虹”的戰(zhàn)略目標(biāo)； ? 2023年開始出口 ； ? 2023年底開始與 APEX做交易； ? 2023年，長虹出口額達(dá) ，其中 APEX就占了近 7億美元； ? 2023年，長虹出口額達(dá) 8億美元， APEX占 6億美元； ? 從 2023年開始出口到現(xiàn)在，長虹總的出口額 24億多美元 長虹的國際化應(yīng)收帳款 ? 2023年底為 18億； ? 2023年底為 ； ? 2023年底為 ； ? 2023年底為 ； ? 2023年第三季度季報為 。 ? 1965年，軍轉(zhuǎn)民，“國營四川無線電廠”更名為“國營長虹機(jī)器廠”。 ? 帶來正面影響的事件代表自動抵消（機(jī)會），管理層應(yīng)該在戰(zhàn)略制定中重新考慮這些事件的存在。 ? 形成企業(yè)的風(fēng)險偏好（ risk appetite） ——從高層次的視角來確定管理層和董事會樂意接受多大風(fēng)險。應(yīng)認(rèn)識到未預(yù)期事件與預(yù)期事件一樣可能發(fā)生。 ? 第三個維度是企業(yè)的層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。這個過程受董事會、管理層和其它人員的影響。 – 2023年， COSO設(shè)立研究項目，委托 PwC研發(fā)一個能被管理層用來評價和改進(jìn)其企業(yè)風(fēng)險管理的框架。 任曉峰的建議書 ? 二、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度 應(yīng)安排現(xiàn)金中心，主管或副主任每旬查一次金庫，安排現(xiàn)金中心主任每月查一次金庫； 在查庫時，應(yīng)先核對記帳情況是否屬實，然后根據(jù)碰庫清單，認(rèn)真核對現(xiàn)金數(shù)額，對裝好的整包現(xiàn)金，必須打開包進(jìn)行核對； 各級領(lǐng)導(dǎo)在查庫時，都不應(yīng)該在固定時間和日期； 對重要崗位的人員 (如記帳員、管庫員 )，應(yīng)實行強(qiáng)制休假制度，在不事先通知情況下，由領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接工作； 應(yīng)對現(xiàn)金中心的每個崗位，都制定出各自的崗位職責(zé)和工作要求，對現(xiàn)金中心工作人員要定期進(jìn)行思想教育學(xué)習(xí)。 ? 根據(jù)國際財務(wù)執(zhí)行官 (FEI)對 321家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，每家需要遵守薩班斯法案的美國大型企業(yè)第一年實施 404條款的總成本將超過 460萬美元。此外，還要指出內(nèi)部控制的缺陷所在。管理層對公司面向財務(wù)報告的內(nèi)部控制的有效性必須發(fā)表直接意見。 – 識別管理層所采用的內(nèi)部控制框架，以便按要求評估公司與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性。 – 與財務(wù)報告有
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