【正文】 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。 5. 合計(jì)控制合計(jì)控制167。的交流和共享。11整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo)o 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院公開課程上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院公開課程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 主講：宋德亮 博士 單位：上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院E－ mail： 1中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在企風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的地業(yè)管理中的地位及其重要性位及其重要性風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思維概念與思維控制已知控制已知的風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)基本框架基本框架2電子商務(wù)電子商務(wù)虛擬組織虛擬組織數(shù)字化集成數(shù)字化集成知識(shí)經(jīng)濟(jì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)信息高速公路信息高速公路...正在改變整個(gè)商業(yè)世界正在改變整個(gè)商業(yè)世界合并與收購合并與收購WTO/全球化全球化世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象3迅速的迅速的 逐步的逐步的改進(jìn)改進(jìn) :?改進(jìn)流程改進(jìn)流程?新的管理軟件新的管理軟件重組：重組：? 合并、分立合并、分立? 戰(zhàn)略聯(lián)盟戰(zhàn)略聯(lián)盟重新定位重新定位 :?綜合成本管理綜合成本管理?綜合質(zhì)量管理綜合質(zhì)量管理變革變革 :? 價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì)價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì)? 企業(yè)文化重新定企業(yè)文化重新定位位速度速度戰(zhàn)術(shù)上的戰(zhàn)術(shù)上的戰(zhàn)略上的戰(zhàn)略上的程度程度世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動(dòng)力4目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象o 上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。展目標(biāo)和方向。o 在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。 6. 驗(yàn)驗(yàn) 證證 67一般控制技巧（續(xù)）167。 現(xiàn)在現(xiàn)在70o 精簡機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)精簡機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)o 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)管理和控制o 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)o 降低成本降低成本o 消滅官僚主義消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益71業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟72業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營運(yùn)流程管管理理支支持持流流程程 、員工健康和安全管理環(huán)境、員工健康和安全管理9. 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理人力資源管理愿景和戰(zhàn)略市場和客戶3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)營銷送產(chǎn)品及提供服務(wù)構(gòu)提供服務(wù)開票收款及提供服務(wù)73 市場營銷管理市場營銷管理從：單純的銷售支持從：單純的銷售支持發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能注重：注重： 市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向74o 市場營銷規(guī)劃及調(diào)整市場營銷規(guī)劃及調(diào)整1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場營銷規(guī)劃的制定根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場營銷規(guī)劃的制定2. 針對客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分針對客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分3. 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道o 市場調(diào)研市場調(diào)研1. 進(jìn)行市場調(diào)研查明客戶的期望進(jìn)行市場調(diào)研查明客戶的期望2. 將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合3. 由來自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場調(diào)研由來自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場調(diào)研4. 及時(shí)并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中及時(shí)并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果o 信息收集與共享信息收集與共享1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)系統(tǒng)2. 要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望3. 利用公告牌來傳遞信息利用公告牌來傳遞信息 75戰(zhàn)略規(guī)劃管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營密切結(jié)發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：注重： 戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性略規(guī)劃管理的可操作性76o 內(nèi)外部信息收集和分析內(nèi)外部信息收集和分析1. 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶使用綜合有序的研究方法了解客戶3. 掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位4. 參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定5. 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競爭優(yōu)勢掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競爭優(yōu)勢6. 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范o 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)1. 通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略2. 適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場o 戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施1. 促進(jìn)公司員工對實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握促進(jìn)公司員工對實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握2. 需要充分的人力準(zhǔn)備需要充分的人力準(zhǔn)備o 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)2. 選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴作伙伴3. 評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本4. 改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通77 新產(chǎn)品開發(fā)管理新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理發(fā)展至：發(fā)展至： 以市場為導(dǎo)向，組建跨部以市場為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合門的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開發(fā)和團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究研究注重：注重： 客戶需求客戶需求78o 新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立1. 整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略2. 構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化3. 將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品o 新產(chǎn)品立項(xiàng)管理新產(chǎn)品立項(xiàng)管理1. 規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)2. 產(chǎn)品開發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義產(chǎn)品開發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義o 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)管理新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)管理1. 建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門的開發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門的開發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審行嚴(yán)格的評(píng)審2. 在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問題在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問題o 新產(chǎn)品驗(yàn)證管理新產(chǎn)品驗(yàn)證管理1. 對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望期望2. 通過周密的計(jì)劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市通過周密的計(jì)劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市o 新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目整體管理新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目整體管理1. 建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程2. 完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測和解決問題的能力完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測和解決問題的能力79 營銷管理營銷管理從從 ：銷售員單兵作戰(zhàn)模式：銷售員單兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至：銷售團(tuán)隊(duì)模式發(fā)展至：銷售團(tuán)隊(duì)模式注重：注重： 前方銷售和后端支持部門前方銷售和后端支持部門的整體配合的整體配合80167。 異常異常 報(bào)告報(bào)告167。 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為167。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。 68內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。2. 完完 整整167。做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。o 盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。其職責(zé)有 ：? 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險(xiǎn)取向 ? 負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)信息在公司縱向或橫向報(bào)告的過程，并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助? 制定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和策略? 提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化 ? 為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策和結(jié)構(gòu) ? 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并對其進(jìn)行審查? 協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理問題提供建議的職能行為? 制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對程序，包括或有事項(xiàng)、業(yè)務(wù)持續(xù)方案? 為董事會(huì)和利益相關(guān)者編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告40風(fēng)險(xiǎn)評(píng)值最高 5 17 22 23 24 25高 4 12 18 19 20 21中 3 6 13 14 15 16低 2 2 8 9 10 11最低 1 1 3 4 5 7影響 可能性 基本不可能 不太可能 可能 很可能 基本會(huì) 發(fā) 生41風(fēng)險(xiǎn) 1風(fēng)險(xiǎn) 5風(fēng)險(xiǎn) 4風(fēng)險(xiǎn) 2風(fēng)險(xiǎn) 3風(fēng)險(xiǎn) 8風(fēng)險(xiǎn) 7風(fēng)險(xiǎn) 6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估42風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略可能性高 減少 避免低 接受 轉(zhuǎn) 移低 高影響43實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對戰(zhàn)略舉例減少? 質(zhì)量控制，管理與標(biāo)準(zhǔn)? 財(cái)務(wù)控制? 標(biāo)準(zhǔn)操作程序? 檢查新員工條件? 研發(fā)與技術(shù)發(fā)展 ? 應(yīng)急計(jì)劃 ? 結(jié)構(gòu)培訓(xùn)與其他程序? 監(jiān)督避免? 決定退出某一地區(qū)? 當(dāng)檢查發(fā)現(xiàn)客戶無信用時(shí)，決定不再與該客戶進(jìn)行交易? 決定不出售明知是一種不道德的產(chǎn)品接受? 成本效益原則，如針對風(fēng)險(xiǎn)制定控制與其他回應(yīng)? 決定在一個(gè)面臨綁架高風(fēng)險(xiǎn)的國家運(yùn)營—— 你無法控制? 接受超過 163。5. 評(píng)評(píng) 估估167。成本效益問題。將績效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)102企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略人力資源發(fā)展戰(zhàn)略能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì)人員配置人員配置 人員培訓(xùn)人員培訓(xùn)薪酬及激勵(lì)機(jī)制薪酬及激勵(lì)機(jī)制人力資源管理信息系統(tǒng)人力資源管理信息系統(tǒng)組織架構(gòu)及部門職責(zé)組織架構(gòu)及部門職責(zé)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程人力資源管理框架人力資源管理框架經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)組組織織行行為為個(gè)個(gè)人人行行為為技技術(shù)術(shù)支支持持績效管理績效管理103o 應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡 :n第一級(jí)第一級(jí) : 企業(yè)企業(yè)整體業(yè)績整體業(yè)績n第二級(jí)第二級(jí) : 部門部門業(yè)績業(yè)績n第三級(jí)第三級(jí) : 個(gè)人個(gè)人業(yè)績業(yè)績o 每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡數(shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致致 。 技術(shù)技術(shù)167。97信息技術(shù)應(yīng)用要素根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來企業(yè)的配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展 績效評(píng)估績效評(píng)估系統(tǒng)系統(tǒng)策略計(jì)劃和執(zhí)行 監(jiān)督和評(píng)估 激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)估體系關(guān)鍵績效指標(biāo)績效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫 (客戶中樞系統(tǒng) )決策支持決策支持系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢系統(tǒng) 在線分析流程 OLAP知識(shí)管理系統(tǒng) 銷售和分銷 跟蹤系統(tǒng) 客戶服務(wù) 系統(tǒng) 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)交易中樞交易中樞系統(tǒng)系統(tǒng) 98各管理系統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)倉庫DW供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)SCM供應(yīng)商管理物流庫存管理結(jié)算支付管理客戶關(guān)系管理系統(tǒng)CRM客戶界面 (呼叫中心等 )客戶銷售渠道管理客戶市場銷售分析辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)OA/KM文件流轉(zhuǎn)發(fā)布協(xié)同工作知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在線分析和決策支持系統(tǒng)DM / OLAP / DSS企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)ERP人力資源財(cái)務(wù)制造分銷系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺(tái) Enterprise Information Platform企業(yè)信息總線Enterprise Information Bus99o 企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對 企業(yè)管理企業(yè)管理 系統(tǒng)要有科系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，學(xué)的預(yù)期， 企業(yè)管理企業(yè)管理 系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管