【正文】 原因造成的流失等原因造成業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利業(yè)務的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響影響11. 采采 購購 －－ 企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本余地造成采購成本 偏高，影響企業(yè)產品競爭偏高，影響企業(yè)產品競爭力力12. 商品定價商品定價 －－ 定價的不合理，比如企業(yè)使用現定價的不合理，比如企業(yè)使用現行市價與客戶簽訂遠期行市價與客戶簽訂遠期 合同，由于市場價合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失格的波動給企業(yè)帶來可能的損失50流程風險－營運風險（續(xù)）13. 產品或服務失敗－產品或服務失?。?由于某種產品的失敗給企由于某種產品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響業(yè)的整個形象造成影響14. 環(huán)環(huán) 境境 －－ 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款或政府的罰款15. 健康和安全健康和安全 －－ 由于對安全生產不夠重視由于對安全生產不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失必要的損失16. 商標被侵蝕商標被侵蝕 －－ 由于產品或服務的質量不由于產品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽受損佳，造成企業(yè)名譽受損 51流程風險－財務風險1. 貨幣風險貨幣風險 －－ 貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績業(yè)績2. 利率風險利率風險 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產出費用和減少投資項目的產出3. 流動性流動性 －－ 資產變現能力差可能企業(yè)陷入財務資產變現能力差可能企業(yè)陷入財務危機危機4. 現金轉移速度現金轉移速度 －－ 現金的回籠速度直接影響現金的回籠速度直接影響企業(yè)對現金的使用效率企業(yè)對現金的使用效率52流程風險－財務風險（續(xù)）5. 結算結算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現金流兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現金流帶來影響帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項目結束回籠后資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會無法再次獲得相同回報的投資機會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現金被大量客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現金被大量擠占擠占 53流程風險－授權風險1. 領導力領導力 －－ 業(yè)務流程的負責人沒有領導力業(yè)務流程的負責人沒有領導力2. 職職 權權 －－ 員工或者不能盡職或者做本不應由其員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權限制，濫用權利管理層超越職權限制，濫用權利4. 表現激勵表現激勵 －－ 由于表現評估制度不合理致使員由于表現評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內部上下以及橫向溝通不夠造成公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密內部合作不夠緊密54流程風險－信息處理 /技術風險1. 使用權使用權 －－ 對數據使用的權限設置不夠安全對數據使用的權限設置不夠安全 ,造成機密的泄漏造成機密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數據不具整合性，給管理造成公司的數據不具整合性，給管理造成困難造成困難3. 相關性相關性 －－ 所收集的數據與管理所需的數據所收集的數據與管理所需的數據無關無關4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數據無法得到急需的數據無法得到 55流程風險－廉正風險1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會計報表中作假蒙騙總管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者公司領導和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產造成企業(yè)雇員私自挪用公司資產造成企業(yè)重大損失重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權使用無授權使用 －－ 員工未經授權，為其他目的使用員工未經授權，為其他目的使用公司資產公司資產56決策信息風險－營運風險1. 定價風險定價風險 －－ 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失業(yè)帶來損失57決策信息風險－營運風險（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的目標所要求的不考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合相符合－管理報告－ 向有關不門遞交的報告不完整向有關不門遞交的報告不完整 .不不正確正確 .不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰款等款等 58決策信息風險－財務1. 預算和計劃預算和計劃 －－ 預算和計劃不切實際，無法預算和計劃不切實際，無法執(zhí)行執(zhí)行2. 完整性和準確性－完整性和準確性－ 企業(yè)財務數據不夠完整和準企業(yè)財務數據不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經營狀況確，無法全面真實地反映企業(yè)經營狀況3. 會計信息會計信息 －－ 過渡依賴于會計信息對企業(yè)過渡依賴于會計信息對企業(yè)經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等度等59決策信息風險－財務（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款到稅務機關的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性極性 －－ 管理層在缺乏財務數據和相關信息的管理層在缺乏財務數據和相關信息的基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗60決策信息風險－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現競爭環(huán)境所發(fā)生的變化無法及時發(fā)現競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調整戰(zhàn)略，及時調整戰(zhàn)略2. 業(yè)務組合業(yè)務組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現其業(yè)企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現其業(yè)績的最大化績的最大化3. 價值評估價值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務4. 衡量標準衡量標準 －－ 組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不一致務戰(zhàn)略不一致 61決策信息風險－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結構組織結構 －組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略－組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應不相適應6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產品的生命周期－企業(yè)沒能依照產品的生命周期及時調整自身的戰(zhàn)略及時調整自身的戰(zhàn)略 62我們認為o 企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。o 設立企業(yè)管理控制制度設立企業(yè)管理控制制度 并非并非 是在企業(yè)內對權是在企業(yè)內對權力進行分配力進行分配63我們的最佳實務－企業(yè)管理控制系統(tǒng)o 設計有效的組織架構，使管理層能方便地設計有效的組織架構，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務發(fā)展，并促進公司內部信息隨時監(jiān)控業(yè)務發(fā)展，并促進公司內部信息的交流和共享。o 組織控制架構和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作組織控制架構和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。2. 完完 整整167。6. 資產接觸資產接觸 66一般控制技巧167。 4. 復核計算復核計算167。8. 實際存在性驗證實際存在性驗證167。 68內部控制的局限內部控制的局限主要表現在：內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制失去應有的控制效能。對于不經常發(fā)生或未預計到的經濟業(yè)務，原有的控制可能不適用。付。公司可以采取很多種方款以達到表面上的合法。管理思想的管理工具。第一級 企業(yè)整體業(yè)績第二級 分 (子 )公司業(yè)績第三級 車間 /小組業(yè)績企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務流程業(yè)務流程 企業(yè)級別分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程 /員工個人分數卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳實踐－設定目標和評估體系平衡計分卡平衡計分卡104設定績效目標設定績效目標 短期短期 長期長期克服績效障礙克服績效障礙獎勵與指導獎勵與指導我們如何設定方向？我們如何設定方向？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們鼓勵了正確的行為嗎？我們進步了多少？我們進步了多少？什么是我們的障礙？什么是我們的障礙？我們想要達到什么？我們想要達到什么？ 戰(zhàn)略聲明戰(zhàn)略聲明 客戶客戶 營運營運 服務服務需要采取什么行動？需要采取什么行動？監(jiān)控與評估監(jiān)控與評估表現表現 表揚表揚 承認承認167。 績效管理流程績效管理流程167。 缺乏必要的技術，態(tài)度，行為缺乏必要的技術，態(tài)度，行為167。 企業(yè)流程企業(yè)流程績效管理循環(huán)通過建立績效評估體系及相應的激勵機制，引導員工積極努力地通過建立績效評估體系及相應的激勵機制，引導員工積極努力地實現企業(yè)戰(zhàn)略目標實現企業(yè)戰(zhàn)略目標105通過通過 KPI的設計和執(zhí)行的設計和執(zhí)行o 把部門的利益捆綁在一起，從而促進部門間的把部門的利益捆綁在一起，從而促進部門間的合作合作o 最大程度地發(fā)揮各相關部門的監(jiān)控職能最大程度地發(fā)揮各相關部門的監(jiān)控職能o 提高管理支持部門的服務意識提高管理支持部門的服務意識o 推動部門改善經營和日常業(yè)務上所面對的問題推動部門改善經營和日常業(yè)務上所面對的問題o 鼓勵部門節(jié)省開支鼓勵部門節(jié)省開支o 引導所有部門關注管理方面的基本問題引導所有部門關注管理方面的基本問題KPI體系的設計目標106企業(yè)管理－ 組織架構不是因，而是果 經經 營營 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術術 業(yè)業(yè) 績績 評評 估估 業(yè)業(yè) 務務 流流 程程組組 織織 架架 構構 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場場 境境境境業(yè)業(yè)行行o 它是會因應經營戰(zhàn)略、流程、信息技術及業(yè)績考核的它是會因應經營戰(zhàn)略、流程、信息技術及業(yè)績考核的變化而轉變的變化而轉變