【正文】 會(huì)計(jì)報(bào)表是重要的會(huì)計(jì)檔案，其編寫、接收人員應(yīng)按要求對(duì)報(bào)表進(jìn)行保存，借閱應(yīng)實(shí)行登記制度，不得遺失、泄密。裝訂人員在會(huì)計(jì)憑證封面上簽章后，送存到財(cái)務(wù)檔案室保存。 第 五六 條 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及范圍： 按報(bào)送對(duì)象分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。 ⑴ .調(diào)任交接。 （ 2）發(fā)出存貨按加權(quán)平均法進(jìn)行 核算 （ 3）領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。 ⑶．公司銷售開票員見到主辦會(huì)計(jì)傳到的《客戶訂貨及收款通知單》中的“銷售”聯(lián)后，憑此開具《發(fā)貨通知單》一式四份及《放行條》一式三份。 第 四八 條 固定資產(chǎn)如逾期使用時(shí)間過長，失去固定資產(chǎn)本身的固有性能，繼續(xù)使用而不能保證 產(chǎn)品質(zhì)量、或者將帶來嚴(yán)重的安全隱患而需要報(bào)廢時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表一試三份，經(jīng)董事會(huì)討論同意后辦理報(bào)廢手續(xù)。固定資產(chǎn)的實(shí)際成本組成：購入固定資產(chǎn)的實(shí)際成本包括購買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)；調(diào)入固定資產(chǎn)的實(shí)際成本包括調(diào)出單位的賬面原始價(jià)值（或市場(chǎng)公允價(jià)值）加途中保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值入賬；調(diào)入單位的累計(jì)折舊以調(diào)出單位的賬面已提折舊額作為累計(jì)折舊入賬。包括材料成本、生產(chǎn)人員及生產(chǎn)管理服務(wù)人員工資福利費(fèi)、生產(chǎn)用水電費(fèi)、機(jī)器設(shè)備及廠房的修理費(fèi)、為保證機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)物料消耗、以及其他制造費(fèi)用等。 第 三六 條 電話費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理，所有辦公室固定電話費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)辦理繳費(fèi)、報(bào)銷手續(xù)；移動(dòng)電話費(fèi)須經(jīng)辦公室主任簽審后方可報(bào)銷。 兩人或兩人以上出差，發(fā)票上應(yīng)有 證明人的簽字，否則，不予報(bào)銷。天） 不分地區(qū) 董事長，公司總經(jīng)理 據(jù)實(shí)報(bào)銷 副總經(jīng)理（陪同領(lǐng)導(dǎo)） 據(jù)實(shí)報(bào)銷 一類地區(qū) 副總經(jīng)理 260 二類地區(qū) 副總經(jīng)理 220 三類地區(qū) 副總經(jīng)理 190 一類地區(qū) 公司其他人員 120 二類地區(qū) 公司其他人員 110 三類地區(qū) 公司其他人員 100 說明：一類地區(qū)指國家明確的經(jīng)濟(jì)特區(qū)和北京、上海、天津、重慶、廣州；二類地區(qū) 指省會(huì)城市；三類地區(qū)指省會(huì)城市以外的市縣。 第二 三 條 公司備用金的管理 公司員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款憑據(jù)，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 后，方可借款。 5．對(duì)已完成的經(jīng)濟(jì)合同針對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行審查，審查無誤后辦理結(jié)賬手續(xù)； 6．完成公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。公司財(cái)務(wù)部對(duì)董事會(huì)和董事長負(fù)責(zé)，行使對(duì) 公司 的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算。 13．完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。 第十 六 條 按本制度規(guī)定，公司的一切費(fèi)用支出（包括生產(chǎn)性費(fèi)用和非生產(chǎn)性費(fèi)用）均應(yīng)從財(cái) 務(wù)部收到的款項(xiàng)中支付。 第 二九 條 財(cái)務(wù)部在進(jìn)行成本核算時(shí)設(shè)置原材料明細(xì)分類帳、生產(chǎn)成本明細(xì)分類帳、庫存商品明細(xì)分類帳和制造費(fèi)用明細(xì)分類帳。 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 公司除副總經(jīng)理以上級(jí)別辦公室的電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷外，其他辦公室的月報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)均為 100 元，在定額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，節(jié)約不補(bǔ)，超支自負(fù)。保養(yǎng)、修理費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)結(jié)賬，修理或保養(yǎng)發(fā)票附上修理保養(yǎng)清單，由司機(jī)和辦公室經(jīng)辦人共同簽認(rèn)， 經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算金額在 1000 元以上的，不能直接支付現(xiàn)金，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。生產(chǎn)性費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）的購置必須索取增值稅專用發(fā)票。 （ 3）、房屋、建筑物不管是否使用，均照提折舊。產(chǎn)品入庫明細(xì)表一式五聯(lián)，第一聯(lián)為送交入庫的生 產(chǎn)車間留存?zhèn)洳?；第二為?cái)務(wù)記賬聯(lián)，作為結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的依據(jù)；第三聯(lián)為統(tǒng)計(jì)聯(lián)，作為統(tǒng)計(jì)部門上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的依據(jù)；第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，作為辦公室計(jì)算工資的依據(jù)；第五聯(lián)為倉儲(chǔ)聯(lián)，作為倉管人員登記成品臺(tái)帳的依據(jù)。 倉庫保管員按日編制產(chǎn)品的產(chǎn)、銷、存日?qǐng)?bào)表交公司主辦銷售會(huì)計(jì)，月份終了，次月五日內(nèi)“產(chǎn)、銷、存”月報(bào)表送公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司主辦銷售會(huì)計(jì)。 盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)先按上述 規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說明，待批準(zhǔn)處理后再按其差額予以調(diào)整。舊品領(lǐng)用只需以舊換新，不需開領(lǐng)料單，只需在工具登記簿上進(jìn)行登記。 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和格式由公司統(tǒng)一制定。 第 六四 條 財(cái)務(wù)人員在工作中成績顯著 ,有下列情形者將依據(jù)公司獎(jiǎng)罰規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，董事會(huì)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小確定獎(jiǎng)勵(lì)額度。 。 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款 或庫存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項(xiàng)； 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 第 六三 條 出現(xiàn)下列情形之一的，該責(zé)任人應(yīng)予解聘。 會(huì)計(jì)報(bào)表所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與帳簿記載相符。如可修復(fù)，可聯(lián)系相關(guān)專業(yè)人員修復(fù)。 除上述人員外，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將隨時(shí)對(duì)公司的存貨進(jìn)行抽查。銷售發(fā)貨員必須在制單位置中簽名，倉庫保管員必須在復(fù)核位置中簽名，客戶（或送貨司機(jī)）必須在提貨位置中簽名，三人簽字認(rèn)證后，按單據(jù)用途由銷售發(fā)貨員傳送有關(guān)人員，有關(guān)人員再根據(jù)傳送單進(jìn)行分類辦理。完工產(chǎn)品入庫時(shí)，入庫人員應(yīng)開具產(chǎn)品入庫明細(xì)表，并附有檢驗(yàn)部門開具的產(chǎn)品驗(yàn)收合格證，入庫明細(xì)表應(yīng)注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。 12 固定資產(chǎn)折舊的范圍： （ 1）、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下 月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，下月開始停止折舊。 公司繳納稅金、支付水電費(fèi)無論金額大小，均只由公司總經(jīng)理審批。車輛保養(yǎng)、修理由該車司機(jī)提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室主任審核，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)安排。 第 三五 條 電話費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 根據(jù)工作需要，總經(jīng)理辦公室、副總經(jīng)理辦公室、公司辦公室、財(cái)務(wù) 部、市場(chǎng)銷售部分別裝置固定電話一臺(tái)，并開通長途。 因臨時(shí)工作需要在本地市辦事出差，當(dāng)天在外超過 4 小時(shí)以上的，且因出外辦事需要造成中午不能回公司的，發(fā)給誤餐補(bǔ)貼 10 元。 第 二六 條 公司的成本計(jì)算采用品種法，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。 第十 四 條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按月編制“銀行貸款資金使用、節(jié)余情況”表，并于次月 10 日前報(bào)送董事長、公司總經(jīng)理。 3．合理調(diào)度公司資金，提高資金使用效率； 4．審查公司財(cái)務(wù)票據(jù)和報(bào)銷憑證； 5．統(tǒng)一歸口管理公司范圍內(nèi)的所有會(huì)計(jì) 核算 機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員； 6．負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部 人員 的招聘、培訓(xùn)與指導(dǎo)、業(yè)務(wù)檢查和績效考核等工作 ，按時(shí)發(fā)放財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、及其他待遇； 7．受理公司財(cái)務(wù)人員的有關(guān)報(bào)告、請(qǐng)示，并及時(shí)處理和回復(fù)； 8．協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)人員的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作正常有 序 開展；維護(hù) 公司財(cái)務(wù)人員的合法權(quán)益。 ，合理運(yùn)用稅收法規(guī)政策并進(jìn)行稅收策劃。 第三章 資金管理制度 第十條 公司的一切現(xiàn)金收入款項(xiàng)都必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，在外收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存公司 指定 的銀行賬戶內(nèi)。 因公出差借款的最高限額，原則上不超過本人一個(gè)月的基本工資，若確需超過的，應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)出差天數(shù)、住宿費(fèi)用、車船費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等進(jìn)行資金需求預(yù)算，并將資金需求預(yù)算連同借款憑證一起送交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。同性別兩人出差，須合并住宿，一個(gè)人或異性兩人出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)審核人員發(fā)現(xiàn)有模仿簽字審批現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理和被模仿人匯報(bào)。 日常辦公用品書面申購計(jì)劃一式三聯(lián)，第一聯(lián)由申請(qǐng)采購部門留存；第二聯(lián)送交辦公室采購；第三聯(lián)隨發(fā)票交財(cái)務(wù)報(bào)賬。它隨著時(shí)間推移而發(fā)生的與當(dāng)期產(chǎn)品管理和產(chǎn)品銷售直接相關(guān)，而與產(chǎn)品的產(chǎn)量、產(chǎn)品的制造過程無直接關(guān)系，容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所應(yīng)歸屬的產(chǎn)品，因 而不能列入產(chǎn)品制造成本，而在發(fā)生的當(dāng)期從損益中扣除。 固定資產(chǎn)凈殘值率的確定標(biāo)準(zhǔn)為： （ 1）房屋、建筑物及構(gòu)筑物為 1%； （ 2）機(jī)器設(shè)備為 2%； （ 3）運(yùn)輸設(shè)備為 3%； （ 4）電子設(shè)備為 1%； （ 5）其他辦公設(shè)備為 1%。固定資產(chǎn)殘值收入歸納到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，殘值處理結(jié)果報(bào)公司備案。公 司銷售開票員必須在制單位置