【正文】 經(jīng)辦人 用款申請(qǐng)單 經(jīng)辦部門 負(fù)責(zé)人審批 總裁審批 （授權(quán)限額以上及資本性支出） 結(jié)算中心平衡資金出納付款 財(cái)務(wù)管理中心審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批 經(jīng)辦人用款申請(qǐng) 經(jīng)辦部門負(fù) 責(zé)人審批 資本運(yùn)營(yíng) 中心審核 總裁或其授權(quán)人審批 結(jié)算中心 平衡資金 出納付款 第五章 預(yù)算的控制與分析 第二十五條 預(yù)算的控制 預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。如行政管理費(fèi)用等。它需要對(duì)部門銷售收入 及回款負(fù)責(zé)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。 月度預(yù)算的 期限 從當(dāng)月 28 日至次月 27 日。 ? 利潤(rùn)中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。 預(yù)算的編制一般是以上幾種方法綜合運(yùn)用的結(jié)果。 第二十六條 預(yù)算的差異分析 預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財(cái)務(wù)管理中心填寫預(yù) 算執(zhí)行情況反饋。 生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審批 基建工程類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批 超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)，但必須是一事一議。 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。 ? 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售 收入的責(zé)任單位。年度預(yù)算總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于 季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù) 年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算， 用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。不但要對(duì)成本和收入負(fù)責(zé)，也要對(duì)收入與成本的差額即利潤(rùn)負(fù)責(zé) ? 投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的單位或部門。 第十五條 預(yù)算的編制日程和要求 根據(jù)預(yù)算期限的長(zhǎng)短 , 將匯仁集團(tuán)的預(yù)算體系分為年度預(yù)算體系和月度預(yù)算體系。提交給各部門。即： 辦公用品類資本性支出： XX 萬(wàn)元以下由總裁授權(quán)行政部經(jīng)理審批。如生產(chǎn)車間的記件工資預(yù)算。 ? 費(fèi)用中心：是費(fèi)用發(fā)生單位，對(duì)本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)，無(wú)需對(duì)利潤(rùn)情況和投資效果承擔(dān)責(zé)任。 年度預(yù)算的期限從當(dāng)年 12 月 28 日至次年 12 月 27 日，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。 第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 第七條 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總裁辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心以及預(yù)算責(zé)任體系。該責(zé)任中心不僅要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且還必須對(duì)其與目標(biāo)投資利潤(rùn)率或資產(chǎn)利潤(rùn)率相關(guān)的資本預(yù)算負(fù)責(zé)。 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 XX 月 XX 日開始至 XX月 XX 日全部編制完成，日程表見附錄 3 月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的 XX 日開始至 XX 日編制完成，日程表見附錄 4 預(yù)算依據(jù)如變動(dòng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財(cái) 務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。 在季度末 XX 日內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)議審議。它主要包括： 銷售收入預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 存貨 預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 1 資本性支出預(yù)算 1 現(xiàn)金流預(yù)算 1 損益預(yù)算 相互關(guān)系原理圖如下 直接材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)資金預(yù)算 期末存貨預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷售收入預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第五章 預(yù)算的管理流程 第十九條 年度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交 審核 批準(zhǔn)流程 否，重新制訂 總裁辦公會(huì)議下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)目 標(biāo) 各部門編制年度工作計(jì)劃及預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審， 總裁辦公會(huì)議審議預(yù)算計(jì)劃 下達(dá)各部門執(zhí)行 通過(guò) 財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制 否，重新制訂 各部門編制 t調(diào)整預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算 總裁辦公會(huì)議審議調(diào)整預(yù)算 下達(dá)各部門執(zhí)行 通過(guò) 下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制 第二十一條 月度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程 分為費(fèi)用性支出和采購(gòu)性支出 一般性費(fèi)用 支出： 采購(gòu)資金支出 第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再部門負(fù)責(zé) 人審批 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請(qǐng) 資金結(jié)算中心 控制 資金預(yù)算 審核付款手續(xù) 出納付款 否，重新制訂 各部門編制資金預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主持召開月度預(yù)算審批會(huì) 下達(dá)各部門執(zhí)行 通過(guò) 下達(dá)各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請(qǐng) 部門負(fù)責(zé) 人審批 財(cái)務(wù)管理中心 控制 費(fèi)用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算 二、 無(wú)預(yù)算而自行開支的費(fèi)用不予報(bào)銷 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計(jì)劃和季度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃） 根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的