【正文】 營(yíng)目標(biāo)服務(wù) ? 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān) ? 以責(zé)任中心為單位，以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，確保集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 總費(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。 第十二條 預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算的編制必須在總裁辦公會(huì)議決定的預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進(jìn)行。 第十三條 預(yù)算編制方針應(yīng)該包括以下內(nèi)容： ? 公司年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo) （如銷(xiāo)售額、利潤(rùn)等） ? 公司銷(xiāo)售政策 （如銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響銷(xiāo)售費(fèi)用，銷(xiāo)售模式（保健品、 OTC 藥、處方藥的銷(xiāo)售方式均不同）、銷(xiāo)售重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn) 品種的變化將會(huì)影 響銷(xiāo)售收入和廣告費(fèi)用的變化） ? 公司生產(chǎn)政策 （如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費(fèi)，生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響制造費(fèi)用，新流程和新機(jī)械的采用可能需要更多的培訓(xùn)和培訓(xùn)費(fèi)用，也可能需要更多的熟練工和高級(jí)技術(shù)人員使薪酬增加。機(jī)械使用年限的增加可能導(dǎo)致修理費(fèi)用的增加） ? 公司研發(fā)政策 （由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開(kāi)發(fā)方式將會(huì)影響研發(fā)費(fèi)用的使用和數(shù)量） ? 公司人力資源政策 （如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費(fèi)用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工 資的減少和培訓(xùn)費(fèi)用的升高，招熟練工為主和高級(jí)技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費(fèi)用的減少。對(duì)招聘費(fèi)用的使用也有影響，學(xué)生招聘時(shí)間比較集中，費(fèi)用的使用也相對(duì)集中） ? 公司費(fèi)用管理政策 （主要是對(duì)部門(mén)管理費(fèi)用的影響，如交通工具的規(guī)定等） ? 公司固定資產(chǎn)管理政策 （公司對(duì)某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊和交通費(fèi)用的降低，但折舊費(fèi)用會(huì)上升） ? 公司資本運(yùn)營(yíng)政策 （如證券市場(chǎng)的投資，收購(gòu)與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等 對(duì)現(xiàn)金的影響） 第十四條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法： 以工作計(jì)劃為依據(jù)編制預(yù)算 ，如促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算等。 依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。如生產(chǎn)車(chē)間的記件工資預(yù)算。 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。如行政管理費(fèi)用等。 預(yù)算的編制一般是以上幾種方法綜合運(yùn)用的結(jié)果。 第十五條 預(yù)算的編制日程和要求 根據(jù)預(yù)算期限的長(zhǎng)短 , 將匯仁集團(tuán)的預(yù)算體系分為年度預(yù)算體系和月度預(yù)算體系。 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 XX 月 XX 日開(kāi)始至 XX月 XX 日全部編制完成，日程表見(jiàn)附錄 3 月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的 XX 日開(kāi)始至 XX 日編制完成，日程表見(jiàn)附錄 4 預(yù)算依據(jù)如變動(dòng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門(mén)和財(cái) 務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門(mén)要積極提供協(xié)助。 第十六條 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算 各部門(mén)對(duì)于自己的主要工作項(xiàng)目，必須編制專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門(mén)需要提交項(xiàng)目工作內(nèi)容簡(jiǎn)介，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。如研發(fā)部門(mén)提交的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算。 第十七條 預(yù)算的調(diào)整 由于市場(chǎng)等外部因素的變化，或公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得預(yù)算不能順利執(zhí)行時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有預(yù)算作出調(diào)整。 預(yù)算的調(diào)整原則如下： 預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對(duì)原預(yù)算不做改動(dòng)。 對(duì) 于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。即每個(gè)季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門(mén)提交下季度的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃。經(jīng)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)行。 對(duì)于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。 第四章 預(yù)算的管理體系 第十八條 全面預(yù)算管理體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際，匯仁集團(tuán)的全面預(yù)算管理以銷(xiāo)售收入預(yù)算為起點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。它主要包括： 銷(xiāo)售收入預(yù)算 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 存貨 預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 1 資本性支出預(yù)算 1 現(xiàn)金流預(yù)算 1 損益預(yù)算 相互關(guān)系原理圖如下 直接材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)資金預(yù)算 期末存貨預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷(xiāo)售收入預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第五章 預(yù)算的管理流程 第十九條 年度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交 審核 批準(zhǔn)流程 否，重新制訂 總裁辦公會(huì)議下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)目 標(biāo) 各部門(mén)編制年度工作計(jì)劃及預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審， 總裁辦公會(huì)議審議預(yù)算計(jì)劃 下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行 通過(guò) 財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制 否，重新制訂 各部門(mén)編制 t調(diào)整預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算 總裁辦公會(huì)議審議調(diào)整預(yù)算 下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行 通過(guò) 下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制 第二十一條 月度預(yù)算提交 審核 批準(zhǔn)流程 第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程 分為費(fèi)用性支出和采購(gòu)性支出 一般性費(fèi)用 支出： 采購(gòu)資金支出 第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴(yán)格控制預(yù)算外開(kāi)支，確有必要的預(yù)算外開(kāi)支遵循先申批再部門(mén)負(fù)責(zé) 人審批 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請(qǐng) 資金結(jié)算中心 控制 資金預(yù)算 審核付款手續(xù) 出納付款 否，重新制訂 各部門(mén)編制資金預(yù)算 財(cái)務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主持召開(kāi)月度預(yù)算審批會(huì) 下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行 通過(guò) 下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心