【正文】 7 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違犯財會制度、 財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。 會計檔案查閱：會計檔案不得出借，如有特殊需要，需填報、查閱和復制登記申請表，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)主管會計人員同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位負責人批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。否則計劃財務部不予審核、簽字、領(lǐng)導不予審批。天；部（站、隊）領(lǐng)導100元/人領(lǐng)導出差要少帶或不帶陪同人員，能乘一輛車的不另派車。 辦公經(jīng)費批報。 審計報告的內(nèi)容應符合審計準則的要求。 檢查公司及下屬單位的有關(guān)會計憑證、原始單據(jù)、票據(jù)、賬冊、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務和經(jīng)營管理，具有較高的審計、會計業(yè)務水平和必要的經(jīng)濟、工程技術(shù)專業(yè)知識。計劃財務部配備專職統(tǒng)計員，各部室配備兼職統(tǒng)計員，以便協(xié)助綜合統(tǒng)計員搜集、整理、匯總?cè)窘y(tǒng)計資料。 要建立和健全各項定額：定額是計劃的基礎(chǔ)，也是編制、檢查、執(zhí)行計劃的依據(jù)。年計劃通行費收入100%。 籌集資本金時，公司必須完善各類文件，憑證及經(jīng)辦手續(xù)，確保資本金來源的合法、合規(guī)。對盤盈盤虧要查明原因，經(jīng)領(lǐng)導審批后進行處理，屬責任人過失造成的損失，由其賠償。1）高速公路建設成本的控制由公司計劃財務部、養(yǎng)護工程部為成本責任部門。6）其他成本：是指上述項目以外的支出，包括路政支出和交通安全支出等。6) 橋梁、涵洞、護欄、護網(wǎng)、標志等公路設施日常養(yǎng)護所發(fā)生的費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等計價； 自行建造的，按照交付使用財產(chǎn)的全部支出計價； 接受捐贈的，按照發(fā)票上所列金額加上公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，無發(fā)票的按照同類物品市價計價或估價計價； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建的過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價； 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；7 固定資產(chǎn)的購建審批權(quán)限及程序 固定資產(chǎn)購置，由各部室提出購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導研究同意后履行有關(guān)審批手續(xù)后，報財務部門組織落實資金，由綜合辦公室及相關(guān)部門按照物品采購招標辦法進行采購。有些勞動資料，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但作為高速公路經(jīng)營單位的主要勞動資料，也應列作固定資產(chǎn)，有些勞動資料，單位價值雖超過規(guī)定標準但更換頻繁，容易破損，可不列作固定資產(chǎn)。 各項費用開支嚴格按自下而上，逐級審核、審批原則執(zhí)行。 完成領(lǐng)導交辦的其它工作。3 會計機構(gòu)及職責 公司設立財務管理機構(gòu)即計劃財務部，暫編制4人，即部長一名、會計、出納、計劃統(tǒng)計各一名。 軟盤保存的資料要定期進行檢查，定期進行復制。及時送交出納員以保證按時繳納各項稅費。銀行余額調(diào)節(jié)表的制作、核對打印工作。 嚴格遵守國家轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度，做好銀行存款管理工作。 負責公司納稅申報、稅款繳納及財務內(nèi)勤工作，保守財務機密。4 會計崗位職責 嚴格執(zhí)行《會計法》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》及公司《經(jīng)營收支管理辦法》等有關(guān)財政法規(guī)政策。 參與公司重大經(jīng)濟決策、經(jīng)濟合同的制定。計劃財務管理職責(XX/CW01)1 計劃財務部職責 認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等國家財經(jīng)法規(guī)政策及上級部門有關(guān)財務管理文件規(guī)定，建立健全公司各項財務管理制度，全面組織實施本公司計劃統(tǒng)計、財務管理、內(nèi)部審計工作。 組織本部門人員搞好公司日常財務核算，內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計工作。 嚴格按照會計制度及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，審核原始憑證，編制記帳憑證，登記會計賬薄、按規(guī)定編制會計報告，不做假賬。 遵紀守法、愛崗敬業(yè)，加強自身建設，不斷提高業(yè)務水平。具體辦理銀行結(jié)算業(yè)務。 負責備份軟盤及書面憑證、賬簿的整理裝訂、歸檔工作。 負責全公司會計報表的匯總、打印、報送。并做到防火、防潮、防壓。具體負責公司財務管理和核算工作，以及公司財務預算計劃的上報及下達工作，財會人員必須持證上崗。 工作程序 計劃財務部內(nèi)部工作事項，均應在部長的領(lǐng)導下進行，這些工作包括： 1）會計憑證處理； 2）會計帳薄登記； 3）財務報告的編制、分析； 4）財務計劃（預算）、內(nèi)部財務報告的編制； 5）公司內(nèi)部稽核審計； 6）會計檔案及有關(guān)重要文件、合同的整理、保管： 7）崗位工作的交接‘ 8）公司委派的其他有關(guān)工作。 各項費用開支的審批權(quán)限和范圍，要嚴格按計劃（或預算）執(zhí)行，杜絕計劃外開支。高速公路通行養(yǎng)護、經(jīng)營單位的固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況，分類如下： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指為高速公路養(yǎng)建單位施工和管理用的各種固定資產(chǎn)包括以下七類：1） 房屋及建筑物：指為高速公路建養(yǎng)單位的辦公室、服務區(qū)房屋、建筑物、倉庫、廠房、車庫、油庫、油地、煙囪、水塔、圍塘等房屋不可分割的各種附屬設備，均應包括在內(nèi)。 固定資產(chǎn)管理納入部門崗位責任管理范疇，實行分級歸口管理，做到誰用誰管，做好日常使用維護保養(yǎng)工作。采用預提辦法的，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預提費用的差額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。7) 核算單位發(fā)生應由成本負擔的辦公費、差旅費、勞動保護費、冬季取暖費等其他費用。 公司管理部門發(fā)生的支出計入管理費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費以及其他管理費。2）通行經(jīng)營費用的的控制由公司計劃財務部、收費稽查部為費用責任部門。 建立低值易耗品回收制度，對各種有回收價值的低值易耗品要及時回收入庫，并將回收收入如實入帳，杜絕帳外資金的發(fā)生。 公司增加或減少注冊資本時，須符合公司章程的有關(guān)規(guī)定，向上級主管部門請示并得到批準，聘請注冊會計師進行驗資，出具驗資報告，會計人員據(jù)以進行帳務處理。12 財務報告與財務評價 公司的財務報告包括對外報送的財務報告和內(nèi)部經(jīng)營管理所需的財務報告。4）通行收入增長率通行收入增長率=（本年通行費實際收入上年通行費實際收入）247。平時要加強定額的管理工作，正確使用已有定額和及時補充、修訂定額。 公司綜合統(tǒng)計人員實行統(tǒng)計專業(yè)崗位責任制，依照國家統(tǒng)計法規(guī)定，依法獨立進行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計報表、統(tǒng)計報告。 內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)職務資格的考試、考評和聘任，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 參加有關(guān)經(jīng)營管理、財務和經(jīng)濟管理等方面的會議。 內(nèi)部審計人員每年應向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和公司領(lǐng)導報告工作和報送有關(guān)材料。 各項費用開支嚴格按自下而上，逐級審核、審批原則執(zhí)行。 嚴格“出差請示卡”制度。天，公司領(lǐng)導180元/人 出差報銷時間。方可查閱、復制。3 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做到以下各項工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 會計檔案移交：會計檔案暫管年限為一年，期滿后，由會計人員編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管，出納人員不得兼管會計檔案。出差人員必須要求所住賓館的工作人員將住宿費發(fā)票上的項目填完整，如客戶名稱、住宿日期的起止月、日、天數(shù)、人數(shù)、收費標準。 凡到太原或其他?。ㄊ校┏霾?，住宿費按規(guī)定標準報銷，即一般干部職工90元/人凡打電話、發(fā)公函能解決問題的、或一人能辦的、或能代辦的不另派專人。3 工作程序財務報銷嚴格按國家及公司有關(guān)財務規(guī)定執(zhí)行。對收集的證明材料進行分析判斷，客觀公正、實事求是，保證證明材料的客觀性、合法性。5 內(nèi)部審計的職權(quán) 要求公司有關(guān)部門及所屬單位，報送財務計劃、預算、決算和有關(guān)報表等資料。 內(nèi)部審計人員應保持相對穩(wěn)定，內(nèi)審人員的任免、調(diào)動要事先征求上級主管部門的同意。 公司計劃統(tǒng)計職能設在計劃財務部，根據(jù)省局的具體安排及時提供統(tǒng)計資料和信息，完成我公司的統(tǒng)計工作任務。完整性原則：公司各項收支均納入計劃管理，不在計劃以外另留收支項目。3）通行收入完成比率通行收入完成比率=年度累計完成通行費收入247。 對外投資應進行投資調(diào)查分析，需要時聘請中間機構(gòu)進行評估。 資本金管理 公司股東以其投入的注冊資本對公司履行職責和義務，承擔法律責任。定期、不定期對低值易耗品進行清查盤點。 費用核算管理 根據(jù)我公司養(yǎng)、建、收、管的職責和機構(gòu)組織形式，明確建立成本、費用控制責任制度。5）征收業(yè)務成本：是指為征收車輛通行費而發(fā)生的各項支出。5) 以工資總額計算的2%工會經(jīng)費、%教育經(jīng)費、14%職工福利基金。 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入相關(guān)費用。公司固定資產(chǎn)以實際購建的價值計價。不同時具備以上兩個條件的，為低值易耗品。4 財務審批管理 財務審批實行公司“一枝筆”審批制度，重大的財務收支經(jīng)公司領(lǐng)導集體研究后，由單位法人和授權(quán)代理人進行審簽。 負責審查、核定、下達經(jīng)濟實體的盈虧指標。2 適用范圍本辦法適用于XX高速公路公司所屬各部室、收費站、隊。 對經(jīng)過審批允許外借的會計檔案進行登記，并負責催收。 填制各種轉(zhuǎn)賬自制原始憑證，按時計算各項稅費，并在規(guī)定時間填制申報表。 負責和單位開戶銀行核對銀行帳，并勾對對帳單。具體處理現(xiàn)金收付業(yè)務。 加強庫存現(xiàn)金及銀行資金管理，接受部長或會計對庫存現(xiàn)金的稽查，確保資金安全。 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 加強部室建設，提高部室人員的職業(yè)道德及業(yè)務能力，使財務管理工作制度化、規(guī)范化，并對部室人員進行工作考核。 負責公司經(jīng)營核算，做到日清月結(jié),每月應對公司各項財務收支活動進行分析，使公司經(jīng)濟效益最大化，為公司領(lǐng)導提供決策依據(jù)。 負責搞好公司內(nèi)部各單位及外部各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。 加強公司資產(chǎn)管理，建立低值易耗品、固定資產(chǎn)核算明細賬薄，定期進行財產(chǎn)清查和盤點，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 負責從銀行提取現(xiàn)金并協(xié)助勞資部門發(fā)放工資、獎金；協(xié)助稅務管理繳納各項稅費。 按系統(tǒng)要求逐月對帳結(jié)賬，并負責查詢機內(nèi)有關(guān)會計資料工作。 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 根據(jù)會計檔案保管期限，編制檔案銷毀清冊。各收費站及下屬單位暫不設專門的獨立財務機構(gòu)，但配備專職的報帳員同時兼職各單位的計劃統(tǒng)計工作，報帳員的使用、考核培訓管理由計劃財務部統(tǒng)一負責，費用列入各單位預算。 各崗位人員執(zhí)行工作時，必須使用全名，不得使用小名、簡名或別名。具體程序：由各部門經(jīng)辦人填制費用報銷審批表，由部門負責人簽字確認，計劃財務部負責人或會計審核后，報公司總經(jīng)理審批，財務部門依據(jù)公司總經(jīng)理審批意見辦理。2） 施工機械：指為高速公路養(yǎng)建使用的各種機械設備，如專用養(yǎng)路機械、攤鋪機、瀝青灑布機、灑水車、清掃、除雪機械等。對價值較高的固定資產(chǎn)（如計算機、復印機、攝像機、監(jiān)控設備等）要專人負責，專人管理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，但對屬于公路建設項目的，沖減或計入工程成本。（包