【正文】 （七）合同管理方面存在的問題審計(jì)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院在同***市***區(qū)第三人民醫(yī)院、**市第七人民醫(yī)院、**市第二人民醫(yī)院的合作時(shí)，未簽訂合作協(xié)議。改制時(shí)未考慮利潤(rùn)的流失審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2006年至2007年，醫(yī)院從藥業(yè)公司購(gòu)入藥品57136萬元，占醫(yī)院當(dāng)期購(gòu)藥總金額的3％。2006年和2007年依此規(guī)定提取勞務(wù)費(fèi)分別為6,241,4261 元和7,102,1101 元。（二）執(zhí)行國(guó)家政策方面的問題對(duì)外合作行醫(yī)未取得批準(zhǔn)經(jīng)審計(jì)，醫(yī)院于2006年1月與**市**區(qū)老年醫(yī)院合作，成立了“康復(fù)醫(yī)學(xué)中心**區(qū)分中心”，2006年3月與**市**醫(yī)院合作，成立了“腎臟病—血液凈化曲陽中心”，但是，醫(yī)院未按照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第九條“單位或者個(gè)人設(shè)置醫(yī)療機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)縣級(jí)以上地方人民政府衛(wèi)生行政部門審查批準(zhǔn)，并取得設(shè)置醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)書，方可向有關(guān)部門辦理其他手續(xù)”的規(guī)定。（十一）基本建設(shè)審計(jì)在重大投資決策審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目總投資有無超過批準(zhǔn)的概算。對(duì)政府采購(gòu)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)醫(yī)院執(zhí)行《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》及其他法規(guī)的情況。（九）投資審計(jì)主要審查對(duì)外投資的安全性、收益性及被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等。主要用于支付醫(yī)療糾紛賠償和質(zhì)檢費(fèi)。（2）醫(yī)院規(guī)定利用周六做手術(shù)，手術(shù)組分得手術(shù)費(fèi)收入的70%，手術(shù)麻醉、胃腸鏡麻醉人員分得麻醉費(fèi)收入的70%，胃腸鏡檢查人員分得檢查費(fèi)收入的50%。（三）預(yù)算管理及決策方面存在的問題決策時(shí)未落實(shí)資金來源，使建設(shè)的支出未在賬上體現(xiàn)我們?cè)趯彶?007年開始建設(shè)的傳染樓時(shí)，事前有項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，該項(xiàng)工程項(xiàng)目于2007年3月5日院務(wù)會(huì)討論通過（于2006年3月13日院務(wù)會(huì)議開始討論），決策程序合法合規(guī)。 對(duì)某藥業(yè)有限公司投資373萬元投資無著落醫(yī)院實(shí)際對(duì)某藥業(yè)有限公司投資373萬元。與**市第一人民醫(yī)院合作成立**市診療中心，按協(xié)議規(guī)定，每年收取的管理費(fèi)不低于20萬元，但2006年只見收款10萬元的記錄。但改制后醫(yī)院的投資比例只有27％。（6）醫(yī)院規(guī)定到外院會(huì)診收入的50%提取給會(huì)診醫(yī)生。以上做法的結(jié)果是增加了病人的負(fù)擔(dān)。重點(diǎn)檢查投資風(fēng)險(xiǎn)的控制制度是否健全、操作是否規(guī)范，投出資金審批是否有授權(quán)制度，資金來源是否正常，是否有變相的貸款資金，資金安全和收益變動(dòng)情況是否有嚴(yán)格的管理控制制度并有效執(zhí)行，本金的增減和收益返回是否及時(shí)入賬，是否存在賬外資金情況。（四）內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)審查專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟(jì)決策管理、以及對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)管等方面是否制訂了完善的內(nèi)部控制制度，以及這些制度執(zhí)行的有效性。（一）業(yè)績(jī)審計(jì)——醫(yī)院的事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、收支真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，反映2002007年醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，重點(diǎn)檢查和評(píng)價(jià)資產(chǎn)增長(zhǎng)率、負(fù)債增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、收入增長(zhǎng)率、科研投入。（七）國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況、國(guó)有