有關(guān)某醫(yī)院院長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例0doc-資料下載頁
2025-07-18 07:17本頁面
【正文】 7％。也就是藥業(yè)公司銷售藥品產(chǎn)生的利潤醫(yī)院只享有27％，其他73％的利潤2306萬元?dú)w其他股東占有。（四）內(nèi)控方面存在的問題經(jīng)對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)抽盤發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院有的固定資產(chǎn)的標(biāo)簽過于簡單或貼得不規(guī)范，部分固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)有誤，各部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥、使用及保管責(zé)任不夠明確，固定資產(chǎn)管理部門無設(shè)備報(bào)廢殘值收入的管理辦法，未能提供設(shè)備采購申請(qǐng)及審批方面的資料。藥品庫存采用“倒軋賬”結(jié)成本，掩蓋了可能存在的漏洞。（五）專項(xiàng)資金使用方面存在的問題部分科研項(xiàng)目在間接費(fèi)支出預(yù)算上不符合規(guī)定按照醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理?xiàng)l例規(guī)定：“科研經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)（管理費(fèi)）為4％?！钡珜徲?jì)發(fā)現(xiàn)，某經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)預(yù)算占總開支的5%，超過規(guī)定的4％。科研項(xiàng)目在課題結(jié)束后，留在課題負(fù)責(zé)人手中做沿伸研究或用于其他課題的經(jīng)費(fèi)。未結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。（六）投資及資金管理方面存在的問題劃給某美容公司的150萬元去向不明審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2007年12月31日醫(yī)院賬面其他應(yīng)收款中掛美容公司150萬元，經(jīng)查閱檔案，該美容公司已于2003年9月被****省工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資金150萬元，實(shí)收資本為0元。由于實(shí)收資本為0元，意味著150萬元的資金去向不明。 對(duì)某藥業(yè)有限公司投資373萬元投資無著落醫(yī)院實(shí)際對(duì)某藥業(yè)有限公司投資373萬元。但經(jīng)查詢，該藥業(yè)有限公司是一個(gè)中外合資企業(yè)，該公司經(jīng)營期限至2008年12月23日止，在工商部門登記的投資方為：某國際有限公司投資449萬元，某藥業(yè)集團(tuán)投資9911萬元，無醫(yī)院的投資。其他單位長期占用資金2287萬元未能收回。（七）合同管理方面存在的問題審計(jì)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院在同***市***區(qū)第三人民醫(yī)院、**市第七人民醫(yī)院、**市第二人民醫(yī)院的合作時(shí)，未簽訂合作協(xié)議。部分合作行醫(yī)應(yīng)收的收入未能及時(shí)收取。與**市第一人民醫(yī)院合作成立**市診療中心，按協(xié)議規(guī)定，每年收取的管理費(fèi)不低于20萬元，但2006年未見收款的記錄。與**市第一人民醫(yī)院合作成立**市診療中心，按協(xié)議規(guī)定，每年收取的管理費(fèi)不低于20萬元，但2006年只見收款10萬元的記錄。四、幾點(diǎn)啟示（一）審計(jì)前對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查通過審前調(diào)查，了解醫(yī)院的基本情況、發(fā)展情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)情況、基本建設(shè)情況和對(duì)外投資等情況，以便掌握審計(jì)重點(diǎn)。（二）事前需要有審計(jì)思路，并制定出切合實(shí)際的審計(jì)方案在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定出審計(jì)方案，為同組的審計(jì)人員提出審計(jì)方向。（三）審計(jì)前需很好地學(xué)習(xí)國家對(duì)醫(yī)院管理方面的法規(guī)本案例“執(zhí)行國家政策方面”發(fā)現(xiàn)的問題，就是由于事前學(xué)習(xí)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《藥品價(jià)格管理暫行辦法》、《藥品價(jià)格管理暫行辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《衛(wèi)生部關(guān)于調(diào)整基金提取辦法有關(guān)問題的通知》、《2005年糾正醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中不正之風(fēng)專項(xiàng)治理工作實(shí)施意見》等法規(guī)，在審計(jì)實(shí)務(wù)中將相關(guān)情況對(duì)照法規(guī)，就能確認(rèn)相關(guān)情況是不是問題。11
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