離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告-資料下載頁(yè)
2024-10-18 00:07本頁(yè)面
【正文】 情況，包括審計(jì)的范圍（抽查母公司、子公司情況及其占總資產(chǎn)的百分比）、審計(jì)的重點(diǎn)、采用的審計(jì)方法等。五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)；（二）損益類(lèi)調(diào)整事項(xiàng)；（三）不涉及損益的重分類(lèi)調(diào)整事項(xiàng)；（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。上述調(diào)整事項(xiàng)共應(yīng)調(diào)整利潤(rùn)增減凈額，并逐一列出內(nèi)容、金額和調(diào)整分錄。六、按調(diào)整后資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各科目敘述七、審計(jì)評(píng)價(jià)（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《XX會(huì)計(jì)制度》，是否公允地反映ABC公司XX年X月X日財(cái)務(wù)狀況及XX經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況企業(yè)已發(fā)生尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的資產(chǎn)損失、包括固定資產(chǎn)損失、存貨損失、壞帳損失、投資損失、對(duì)外擔(dān)保損失等；企業(yè)潛在的資產(chǎn)損失，包括資產(chǎn)不實(shí)、呆滯積壓物資（存貨存放時(shí)間超過(guò)三年的數(shù)量和比重）、財(cái)務(wù)費(fèi)用掛帳、應(yīng)攤未攤費(fèi)用、長(zhǎng)期應(yīng)收帳款（應(yīng)收帳款帳齡分析，超過(guò)三年的應(yīng)收帳款及收匯時(shí)間超過(guò)三年的應(yīng)收外匯款的年數(shù)、比重、主要收匯方式、帳面匯率等），以及對(duì)外投資和在建工程中潛在的損失；企業(yè)的或有損失，包括提供抵押、對(duì)外擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等或有負(fù)債；企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重及未使用固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)的比重。（三）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況可運(yùn)用下列指標(biāo)作綜合評(píng)價(jià)，并揭示指標(biāo)完成與否（或與年初相比變動(dòng)）的原因：財(cái)務(wù)效益指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報(bào)酬率，資本保值增值率）；資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）；償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，已獲利息倍數(shù)）；發(fā)展能力指標(biāo)（銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率，資本積累率）。（四）企業(yè)對(duì)外投資和重大建設(shè)投資情況企業(yè)長(zhǎng)期投資占凈資產(chǎn)的比例；企業(yè)對(duì)外投資是否建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項(xiàng)目是否報(bào)經(jīng)職工代2表大會(huì)或董事會(huì)審批，有無(wú)因投資決策不當(dāng)造成國(guó)有資產(chǎn)流失；投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（五）稅收解繳情況，包括企業(yè)是否按照過(guò)規(guī)定及時(shí)、足額上繳各種稅收及附加，有無(wú)少交、長(zhǎng)期拖欠等。（六）企業(yè)與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評(píng)價(jià)；依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無(wú)效的評(píng)價(jià)。（七）其他情況八、改善經(jīng)營(yíng)管理的建議九、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)上海主任會(huì)計(jì)師潘久文中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師二○○年 月 日 3
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