142文本編制標(biāo)準(zhǔn)(專業(yè)版)
【正文】 9）改進(jìn)建議：針對差異分析提出具體的改進(jìn)措施和建議。有效性控制（V）：指所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)，并按規(guī)定保存有效的原始文件。遵循目標(biāo)（C）：遵循國家的相關(guān)法律、法規(guī)和政策。單位順序從左至右按級別排序（如：國家部委、股份公司、地區(qū)公司、二級單位）文本背景使用說明：文本背景中包涵8個要素。在選擇風(fēng)險類別時可進(jìn)行多項(xiàng)選擇。 控制設(shè)計(jì)差異：指現(xiàn)有控制的效果與目標(biāo)之間的差距。文件儲存方法：流程圖：單位名稱\流程描述\一級流程名稱\RCD：單位名稱\控制描述\一級流程名稱\7 / 7。7）現(xiàn)有控制措施：詳細(xì)描述實(shí)際采用的控制措施，詳細(xì)闡述控制部門或控制人實(shí)施控制的過程和完成時間、頻率等。資產(chǎn)安全受到威脅（4）：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。自上而下表示流程發(fā)展的時間或邏輯等順序。3）風(fēng)險類別：分為5種，經(jīng)營決策、違反法律法規(guī)、財(cái)務(wù)報告失真、資產(chǎn)安全受到威脅和營私舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生。接觸控制（R）：指信息處理控制和實(shí)物資產(chǎn)控制。11）現(xiàn)有控制文件存在的問題：填寫缺少文件或文件不完善。多余控制（）：控制活動過于煩瑣，不符合成本效益原則。準(zhǔn)確性控制（A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄操作等準(zhǔn)確。營
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