142文本編制標(biāo)準(zhǔn)(編輯修改稿)
2025-08-10 22:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 政策。在選擇經(jīng)營目標(biāo)時可進(jìn)行多項選擇。3）風(fēng)險類別：分為5種，經(jīng)營決策、違反法律法規(guī)、財務(wù)報告失真、資產(chǎn)安全受到威脅和營私舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生。經(jīng)營決策風(fēng)險（1）：主要指影響決策的時效、決策的依據(jù)和決策的質(zhì)量等。違反法律法規(guī)（2）：指沒有全面或正確執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價格、質(zhì)量、環(huán)保等），而給國家?guī)頁p失，企業(yè)受到處罰。財務(wù)報告失真（3）：指企業(yè)未完全按會計準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問題。誤導(dǎo)或欺騙公眾，給投資者帶來損失。資產(chǎn)安全受到威脅（4）：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。營私舞弊（5）：由于分工職責(zé)不清，內(nèi)部控制無效而產(chǎn)生的不當(dāng)行為。在選擇風(fēng)險類別時可進(jìn)行多項選擇。4）風(fēng)險描述：對風(fēng)險的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述。5）控制目標(biāo)的類型：分為4種，完整性控制（C）、準(zhǔn)確性控制（A）、有效性控制（V）和接觸控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無遺漏和重復(fù)。主要控制工具：制度控制，建立完善的符合國家法律法規(guī)政策要求的內(nèi)部管理制度和實施程序；核實調(diào)節(jié)控制，定期核對及簽認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)及指標(biāo)（如相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間、處室之間、本企業(yè)與相
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