【正文】 對倉儲管理人員違反 ，處罰直接責任人每次 20 元。 公司所有購進貨物，原則上 200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。 購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析 。 企業(yè)需外出加工材料時，必須 辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員 簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查 放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。對于超過標準的單據(jù)，出差費用報銷單上應填寫按規(guī)定可以報銷的金額。住宿費發(fā)票必須詳細列明賓館名稱。核對對賬單，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時。 4)復核。審批銀行存款收支業(yè)務，可以保證業(yè)務辦理的正確性和合法性，加強經(jīng)辦人員的責任感，避免違紀違規(guī)情況發(fā)生。 11)登記日記賬。 4)審簽原始憑證。因而，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點。如有誤差報批準后，予以處理 。并在憑證上加蓋 收訖 或 付訖 戳記及私章 。 14)清查庫存。 7)復核憑證。發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現(xiàn)金的書面證 明。 (1)控制目標 1)保證現(xiàn)金收支正確合法。 4)審核憑證。 11)盤點現(xiàn)金。會計主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。 5) 記賬。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況 。 4)保證銀行存款記錄真實可靠。出納員送交或留存結(jié)算憑證及有關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務。由對賬人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核后據(jù)以調(diào)賬核對。結(jié)算憑證應加蓋財務專用章和出納員私章 。 6)核對。審批完畢，財務部出納將通知相關(guān)人員進行報銷。 e) 通訊費用 : 員工每月基本手機通信費用報銷標準為 50 元 /人。 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有 經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。 應收賬款及預付賬款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持 副 總經(jīng)理 以上領(lǐng)導 簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按 （注 明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通 知二次不還時報總 經(jīng)理。 第六章 成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配 ： 支付各項稅收的滯納金和罰款。 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年；總賬 15 年、明細賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年、輔 助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后） 5 年；月、季度財務報告 3 年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 。 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 其他存貨物、資管理。 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審 批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務部門借款。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。 職位 職責 不相容的職責 出 納 資金收付手續(xù)辦理 會計憑證裝訂、會計資料歸檔 核對、監(jiān)督物業(yè)營業(yè)現(xiàn)金繳存情況 應收應付款管理 配合會計做好現(xiàn)金盤點工作 參與資產(chǎn)盤點工作 銀行對帳單整理、裝訂、及時歸檔 編制所有科目會計憑證 資金收付情況明細報表 查詢貨幣資金相關(guān)賬簿 付款前審核原始憑證 現(xiàn)金相關(guān)賬簿 配合會計編制現(xiàn)金日報表 外聯(lián)（工商、銀行、稅務） 財務 總監(jiān) 制單前審核相關(guān)原始憑證 編制報表 編制所有科目會計憑證 編制資金安排 參與資產(chǎn)盤點工作 對內(nèi)外付款審核 收據(jù)、發(fā)票收發(fā)管理，登記、核銷、統(tǒng)計 審核原始憑證和記賬憑證 納稅申報 退稅申報 財務狀況總體分析；決算預算；項目可行性分析 會計憑證裝訂、會計資料歸檔 配合會計做好現(xiàn)金盤點工作 保管發(fā)票章 應收應付款管理 財務 總監(jiān) 編制報表 審核資金計劃 審核原始憑證和記賬憑證 對內(nèi)外付款審批 編制資金安排 會計憑證裝訂、會計資料歸檔 財務狀況總體分析；決算預算；項目可行性分析 對內(nèi)外付款審核 保管財務專用章 協(xié)調(diào)銀 行、稅務、審計、外管局等部門 副 總經(jīng)理 審核資金計劃 財務狀況總體分析；決算預算；項目可行性分析 簽閱當期財務報告 保管法人章 對內(nèi)外付款審批 協(xié)調(diào)銀行、稅務、審計、外管局等部門 第 一 章 流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。 d） 市內(nèi)交通費 : 出差在外地，應就近選乘公交車，如遇緊急情況，可乘出租車，車票背面需說明事由。 報銷 （ 1）出差結(jié)束，應在一周內(nèi)填寫〈出差費用報銷單〉（若 東臺 市內(nèi)出差，填寫現(xiàn)金報銷申請單），整理相關(guān)的原始單據(jù)并整齊地粘貼于〈原始單據(jù)粘存單〉處；長期在外出差和辦事處人員，每月初將上月出差費用單據(jù)