論基金管理公司的內(nèi)部控制體系(專業(yè)版)
【正文】 2001年，公司開發(fā)完成了投資決策支持系統(tǒng)（PHIDSS）和投資研究信息系統(tǒng)，其子系統(tǒng)包括恒生交易系統(tǒng)、證券分析系統(tǒng)、鵬華財務(wù)風險識別和預警系統(tǒng)、指數(shù)研究工具、投資策略、投資風險實時監(jiān)控系統(tǒng)；另外還開發(fā)了基金投資、交易自動控制系統(tǒng)以及基金風險績效評估系統(tǒng)并正式投入使用。 制定行為操守準則，控制操守風險在培養(yǎng)風險管理文化的基礎(chǔ)上，鵬華還十分重視道德操守風險的防范，制定了詳盡的《員工行為操守準則》，并強制性要求全體員工每年簽署一次；此外，還制定了《基金經(jīng)理操守準則》并要求基金經(jīng)理簽署和向社會承諾?！ ※i華基金管理公司的風險控制實踐 鵬華的內(nèi)部控制和風險管理體系經(jīng)歷了不斷在實踐中構(gòu)造和完善的過程?！ 』鸸芾砉居行Э刂骑L險應(yīng)當具備的基本要素 一、有效內(nèi)控的基本點是基金管理公司的最高管理層必須承諾對控制風險負有全部責任，即由全權(quán)負責整個公司業(yè)務(wù)的最高層自上而下推動和實施內(nèi)控和風險管理，其制定的各項內(nèi)控和風險原則、制度必須適用于基金管理公司的所有部門、環(huán)節(jié)、崗位，并能被貫徹執(zhí)行。管理層應(yīng)明確嚴格風險控制所需成本費用應(yīng)由為確保實現(xiàn)公司長遠目標和預防、控制風險的有效性來決定，而不是根據(jù)短期內(nèi)的損益情況來考慮控制風險應(yīng)該支出多少成本費用，應(yīng)將實施風險管理控制的成本費用支出看作是基金公司的一項連續(xù)的、長期的可以給企業(yè)帶來競爭力和價值增值的投入?！ ⊥晟苾?nèi)控制度，明確內(nèi)控職責在鵬華在風險控制實踐中還認識到內(nèi)控制度應(yīng)是一個包含兩個層面的有機整體：一是公司層面的總體內(nèi)控制度，它必須全面覆蓋公司管理和基金運作各個環(huán)節(jié)； 二是各個業(yè)務(wù)層面的、部門的風險控制制度。首先，公司賦予監(jiān)察稽核部對所有業(yè)務(wù)，如基金投資、交易、公司會計和基金會計等進行獨立地檢查監(jiān)督的權(quán)力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監(jiān)察稽核部為履行工作職責所需要的其他必要權(quán)限，如對防火墻的穿越權(quán)，對所有文件、資料的調(diào)閱權(quán)，對違規(guī)行為的制止權(quán)等；最后，為建設(shè)一支高效的監(jiān)察稽核隊伍，公司還為監(jiān)察稽核部配備了審計、會計、法律方面的高素質(zhì)人才，并多次安排監(jiān)察稽核人員赴境外學習和培訓?！ ‰S著基金管理公司的壯大，中外合資基金管理公司的出現(xiàn)，甚至境外獨資基金管理公司的準入，基金新品種會大量涌現(xiàn)，風險控制的難度無疑也會隨之增大，這將對基金管理公司的內(nèi)控質(zhì)量和風險管理能力提出更高的要求?！ 「母锶肆Y源和薪酬制度，加強激勵機制 人力資源是鵬華公司最寶貴的資產(chǎn)。因此，需要在基金管理公司培養(yǎng)一種風險管理文化，這種文化可以使得風險控制意識在公司內(nèi)部得到廣泛
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