論基金管理公司的內(nèi)部控制體系(專業(yè)版)
【正文】 2001年，公司開發(fā)完成了投資決策支持系統(tǒng)（PHIDSS）和投資研究信息系統(tǒng)，其子系統(tǒng)包括恒生交易系統(tǒng)、證券分析系統(tǒng)、鵬華財務(wù)風(fēng)險識別和預(yù)警系統(tǒng)、指數(shù)研究工具、投資策略、投資風(fēng)險實時監(jiān)控系統(tǒng)；另外還開發(fā)了基金投資、交易自動控制系統(tǒng)以及基金風(fēng)險績效評估系統(tǒng)并正式投入使用。 制定行為操守準(zhǔn)則，控制操守風(fēng)險在培養(yǎng)風(fēng)險管理文化的基礎(chǔ)上，鵬華還十分重視道德操守風(fēng)險的防范，制定了詳盡的《員工行為操守準(zhǔn)則》，并強(qiáng)制性要求全體員工每年簽署一次；此外，還制定了《基金經(jīng)理操守準(zhǔn)則》并要求基金經(jīng)理簽署和向社會承諾?！ ※i華基金管理公司的風(fēng)險控制實踐 鵬華的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系經(jīng)歷了不斷在實踐中構(gòu)造和完善的過程?！ 』鸸芾砉居行Э刂骑L(fēng)險應(yīng)當(dāng)具備的基本要素 一、有效內(nèi)控的基本點是基金管理公司的最高管理層必須承諾對控制風(fēng)險負(fù)有全部責(zé)任，即由全權(quán)負(fù)責(zé)整個公司業(yè)務(wù)的最高層自上而下推動和實施內(nèi)控和風(fēng)險管理，其制定的各項內(nèi)控和風(fēng)險原則、制度必須適用于基金管理公司的所有部門、環(huán)節(jié)、崗位，并能被貫徹執(zhí)行。管理層應(yīng)明確嚴(yán)格風(fēng)險控制所需成本費用應(yīng)由為確保實現(xiàn)公司長遠(yuǎn)目標(biāo)和預(yù)防、控制風(fēng)險的有效性來決定，而不是根據(jù)短期內(nèi)的損益情況來考慮控制風(fēng)險應(yīng)該支出多少成本費用，應(yīng)將實施風(fēng)險管理控制的成本費用支出看作是基金公司的一項連續(xù)的、長期的可以給企業(yè)帶來競爭力和價值增值的投入?！ ⊥晟苾?nèi)控制度，明確內(nèi)控職責(zé)在鵬華在風(fēng)險控制實踐中還認(rèn)識到內(nèi)控制度應(yīng)是一個包含兩個層面的有機(jī)整體：一是公司層面的總體內(nèi)控制度，它必須全面覆蓋公司管理和基金運(yùn)作各個環(huán)節(jié)； 二是各個業(yè)務(wù)層面的、部門的風(fēng)險控制制度。首先，公司賦予監(jiān)察稽核部對所有業(yè)務(wù)，如基金投資、交易、公司會計和基金會計等進(jìn)行獨立地檢查監(jiān)督的權(quán)力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監(jiān)察稽核部為履行工作職責(zé)所需要的其他必要權(quán)限，如對防火墻的穿越權(quán)，對所有文件、資料的調(diào)閱權(quán)，對違規(guī)行為的制止權(quán)等；最后，為建設(shè)一支高效的監(jiān)察稽核隊伍，公司還為監(jiān)察稽核部配備了審計、會計、法律方面的高素質(zhì)人才，并多次安排監(jiān)察稽核人員赴境外學(xué)習(xí)和培訓(xùn)?！ ‰S著基金管理公司的壯大，中外合資基金管理公司的出現(xiàn)，甚至境外獨資基金管理公司的準(zhǔn)入，基金新品種會大量涌現(xiàn)，風(fēng)險控制的難度無疑也會隨之增大，這將對基金管理公司的內(nèi)控質(zhì)量和風(fēng)險管理能力提出更高的要求?！ 「母锶肆Y源和薪酬制度，加強(qiáng)激勵機(jī)制 人力資源是鵬華公司最寶貴的資產(chǎn)。因此，需要在基金管理公司培養(yǎng)一種風(fēng)險管理文化，這種文化可以使得風(fēng)險控制意識在公司內(nèi)部得到廣泛
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