【正文】 車船稅的具體納稅期限由省 ?自治區(qū) ?直轄市人民政府確定 。 （ 6）計算遠洋運輸企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的工會經(jīng)費 ?職工福利費 ?職工教育經(jīng)費 。 （ 2）采取以舊換新方式銷售新型洗衣機 100臺 ,每臺售價 3000元 ,收回舊洗衣機已入庫 ,每臺折價 50元 。 （ 6）計算該公司 20xx年應繳納 的企業(yè)所得稅 ? 3. 某中外合資娛樂公司 20xx年 1月在珠海經(jīng)濟特區(qū)設立 ,并于當年開始經(jīng)營 ,開業(yè)當年獲利 ,注冊資本 1000萬美元 ,其中有 500萬美元是外方以境外金融機構借款購進國產(chǎn)設備作為資本投入的 ,經(jīng)營期 15 年 ?20xx年有關資料如下 : （ 1）全年歌舞廳取得收入 1800萬元 ?與歌舞廳相關的煙酒飲料收入 200萬元 ,臺球館和保齡球館取得收入 320萬元 。情節(jié)嚴重的 ,處二千元以上一萬元以下的罰款 ? A. 未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 B. 未按照規(guī)定設置 ?保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 C. 未按照規(guī)定將財務 ?會計制度或者財務 ?會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D. 擅自改動稅控裝置的 15. 國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款 ?根據(jù)稅務行政處罰的有關規(guī)定 ,以下符合稅務行政規(guī)章對罰款的設定 的有（ ） ? A. 對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過 1000元 。同期還購買稅控收款機一臺 ,取得的普通發(fā)票上注明價款 11700元 ?當月納稅人將貨物轉(zhuǎn)售 ,開出的普通發(fā)票上注明價款 130000 元 ,該納稅人當月應繳納的增值稅額為（ ） ? A. 5200元 B. 5000元 C. 3300元 D. 2600元 4. 某化妝品公司 20xx年 6月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費稅率 30%） 100箱 ,銷售價為 1000元 /箱 ,銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 80箱 ,銷售價為 1100元 /箱 。 （ 2）施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟 ,施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結算工程價款為3000萬元 。 （ 6）營業(yè)外支出 150萬元 ,其中通過民政局捐贈給敬老院 20萬元 ,違法經(jīng)營罰款 20萬元 ? （該企業(yè)設備 500萬美元 ,經(jīng)稅務機關核定采用直線法計提折舊 ,使用年限 10年 ,殘值率為 10%,設備購入當月匯率 1∶ 8,不考慮地方所得稅） ? 要求 :按下列順序回答問題 ,每問均為共計金額 : （ 1）計算該企業(yè) 20xx年所得稅前可以扣除的營業(yè)稅 。 （ 7）對外銷售一臺舊設備賬面原值 100000元 ,已提折舊 20xx0元 ,取得價款 60000元 。 （ 3）計算當年實際應納稅額 ? [注冊會計師 ]20xx 年中華會計網(wǎng)?！抖惙ā房记澳M試題（一）答案 一 、 單項選擇題 1. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 12頁第二個大問題中的第二段 ? [該題針對 ―稅法的實施 ‖知識點進行考核 ] 2. [答案 ]: C [解析 ]: 每標準條進口卷煙確定消費 稅適用比例稅率的價格 =[20xx0247。對高校師生食堂的其他商品 ,一律按照現(xiàn)行規(guī)定計征增值稅 。 增值額 =40003525=475 （萬元） , 增值率=475247。工資費用單獨列支 ,上半年人均月計稅工資標準 800元） ,提取職工工會經(jīng)費 ?職工福利費 ?職工教育經(jīng)費共 ,但未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》 ? （ 6）營業(yè)外支出中列支通過境內(nèi)非營利機構向災區(qū)捐款 20萬元 ? （ 7） 12月從境外分支機構取得稅后凈收益 32萬元 ,分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為 30%,由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定 ,分支機構在境外實際只按 20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅 ? （ 8） 1~11月已預繳企業(yè)所得稅 60萬元 ? 要求 :按順序回答下列問題 ,每問均為共計金額 : （ 1）計算遠洋運輸企業(yè) 20xx年應繳納的營業(yè)稅 ?城市維護建設稅 ?教育費附加 。 （ 2）計算李某 20xx年 12月業(yè)務 （ 2）應納個人所得稅 。零售成套化妝品 5萬件 ,開具普通發(fā)票 ,取得銷售收入額 1404萬元 ? （ 4）發(fā)生產(chǎn) 品銷售費用 700萬元 ?財務費用 300萬元 ?管理費用 640萬元 ,其中含業(yè)務招待費60萬元 ,新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 80萬元 ? （ 5）從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 37 萬元 ,適用稅率為 15%,正處于減半期間 。 C. 在境內(nèi)無住所但居住滿 5年的 。 B. 在境內(nèi)無住所但居住超過 90天不到 1年的 。 （ 4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司當月共應繳納城建稅 ? 2. 上海市某公司系國有獨資企業(yè) ,為增值稅一般納稅人 ,主要業(yè)務為以外 購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品 ,20xx年度有關生產(chǎn) ?經(jīng)營情況如下 : （ 1）期初庫存外購已稅化妝品 600萬元 ?本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證 ,支付購貨金額 2500萬元 ?增值稅額 425萬元 ,已驗收入庫 ? （ 2）生產(chǎn)領用外購化妝品 2600萬元 ,發(fā)生其他生產(chǎn)費用 1000萬元 ,生產(chǎn)成套化妝品 40萬件 ,每件成套化妝品單位成本 90元 ? （ 3）銷售成套化妝品 30 萬件 ,開具增值稅專用發(fā)票 ,取得銷售金額 7200萬元 。 （ 2）從 A國一次取得特許權使用費稅前收入折合人民幣 40000元 ,還從 A國獲得稅前稿酬20xx0元人民幣 , 并提供了來源國納稅憑證 ,境外已納稅款折合人民幣 14000元 ? （ 3）從國內(nèi)一單位取得工程設計費共計 30000元 ,拿出 10000元通過有關部門組織捐給了希望工程小學 ? （ 4）當月按市場價格出租一自有居住房屋收取租金 2萬元 ,同時發(fā)生了房屋修理費 1000元 ?（考慮涉及到的相關稅費 ,不用考慮印花稅） （ 5）該企業(yè)在 12月份為李某購買汽車支付 20 萬元 ? （ 6）李某 20xx年 6月從該企業(yè)借款 10萬元 ,至今 20xx年底仍未歸還 ? 要求 :根據(jù)上面的資料 ,按下列順序回答問題 : （ 1）計算李某 20xx年 12月業(yè)務 （ 1）應納個人所得稅 。 （ 5）實發(fā)工資總額共 480萬元（上 半年 160萬元 ,下半年 320萬元 。城建稅進口不征 ? [該題針對 ―城 建稅的計稅依據(jù) ‖知識點進行考核 ] 7. [答案 ]: B [解析 ]: 參考教材 170頁第二段最后一句話 ? [該題針對 ―完稅價格 ‖知識點進行考核 ] 8. [答案 ]: C [解析 ]: 中外合作開采石油 ?天然氣不征資源稅 ,但中外合資企業(yè)征收資源稅 ? [該題針對 ―資源稅征稅范圍 ‖知識點進行考核 ] 9. [答案 ]: A [解析 ]: 扣除項目金額 =1600+900+（ 21030） +（ 1600+900） 5%+220+（ 1600+900）20%=3525 （萬 元） 。對其他高校提供快餐的外銷收入 ,免征增值稅 。250（ 1+15%）+]247。 （ 8）從外省購進洗衣機專用部件一批 ,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額20xx00元 ,稅額 34000元 ,貨物已到達但尚未入庫 ,取得運輸單位 開具的運輸貨票上注明運費金額 20xx0元 ,建設基金 1000元 。 （ 2）計算該企業(yè) 20xx年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)費用 。 （ 3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款 ,到期本息合計 2800萬元 ,銀行將抵押的房屋收歸已有 ,經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值 3400萬 元 ,銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付 600萬元 ,該公司表示同意 。當月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款 ?6 月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機構 B. 個人舉行個人演唱會 ,負責其售票的單位 C. 實際征收中 ,分保業(yè)務的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務的總承包人 6. 以下各個項目中 ,可以作為計算城市維護建設稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補繳的消費稅稅款 B. 滯納金 C. 因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款 D. 進口貨物繳納的增值稅稅款 7. 在確定進口貨物完稅價格時 ,以下項目不應計入完稅價格的是（ ） ? A. 由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費 B. 由買方負擔的進口貨物在境內(nèi)的復制權費 C. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 D. 由買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用 8. 中外合資經(jīng)營企業(yè)開采銷售石油 ?天然氣 ,按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ） ? A. 礦區(qū)使用費 B. 土地使用費 C. 資源稅 D. 耕地占用稅 9. 20xx 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢 ,取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬元 ,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計 220 萬元（不含印花稅） ?已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為 1600萬元 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本為 900萬元 ,利息支出 210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明 ,但其中有 30萬元屬于超過貸款期限的利息） ?另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為 5%?該單位應繳納土地增值稅（ ）萬元 ? A. 0 B. C. D. 29 10. 根據(jù)土地使用稅的有關規(guī)定 ,經(jīng)濟落后地區(qū) ,土地使用稅的適用稅額標準可適當降低 ,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ） ? A. 10% B. 30% C. 50% D. 100% 11. 某企業(yè)有辦公用房一幢 ,房產(chǎn)原值 8000 萬元 ?20xx 年 7 月 1 日將其中的一半用于出租 ,月租金為 ?已知當?shù)亟y(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為 20%,該企業(yè)在20xx年應納的房產(chǎn)稅為（ ） ? A. B. C. D. 24萬元 12. 根據(jù)車船稅的有關規(guī)定 ,以下說法正確的是（ ） ? A. 車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月 B. 車船的所有人或管理人未繳納車船稅的 ,使用人應當代為繳納車船稅 C. 車船稅的具體納稅期限由省 ?自治區(qū) ?直轄市國家稅務局確定 D. 跨省 ?自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,由納稅人自由選擇一地進行申報納稅 13. 下面關于印花稅的表述不正確的是（ ） ? A. 印花稅應納稅額不 足一角的 ,不征稅 B. 營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件 5元 C. 具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù) ,均應視為應稅憑證按規(guī)定貼花 D. 企業(yè)一次繳納印花稅超過 500元的 ,可用稅收繳款書繳納稅款 14. 居民張某 20xx 年因參加重大比賽獲獎 ,獎品為一套三居室住宅 ,其市場價格為 60 萬元 ?以預付集資建房款方式獲得一套價值 110 萬元的住房 ?轉(zhuǎn)讓其原有住房 ,成交價格為 50萬元 ?如果當?shù)剡m用的契稅稅率為 5%,張某 20xx年應繳納的契稅為（ ）? A. B. 8萬元 C. D. 11 萬元 15. 甲企業(yè) 20xx 年 12 月與乙公司達成債務重組協(xié)議 ,甲以機器設備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務 200萬元 ,該機器設備賬面原值 100萬元 ,已計提折舊 20萬元 ,市場價值 90 萬元 ?假定適用企業(yè)所得稅稅率 33%?甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ） ? A. 33萬元 B. C. D. 16. 投資出現(xiàn)（ ）情形時 ,不應當確認為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ? A. 被投資方財務狀況嚴重惡化 ,累計發(fā)生巨 額虧損 ,已進行清算 B. 被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 C. 被投資單位股票價格持續(xù)下降 D. 被投資方財務狀況嚴重惡化 ,累計發(fā)生巨額虧損 ,被投資方的股票從證券交易市場摘牌 ,停止交易 1年或 1年以上 17. 某外商投資企業(yè)甲委托美國一公司在美國銷售位于我國境內(nèi)的房產(chǎn) ,成本費用 ?稅金為2120萬元（不含傭金） ,該房產(chǎn)境外銷售價格 3200萬元 ,與境內(nèi)甲公司結算價為 2560萬元 ,差額作為勞務費 ,勞務費的票據(jù)符合我國稅務機關規(guī)定的房產(chǎn)包銷業(yè)務規(guī)定 ,甲企業(yè) 該項境外業(yè)務應納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅 3%） ? A. B. C. D. 18. 根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定 ,不能減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（ ） ? A. 在國務院批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) B. 在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) C. 在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務院確立的國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被 認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè) 19. 某個人一次性取得勞務報酬 8 萬元 ,通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū) ,為此 ,該個人（ ） ? A. 不需要繳納個人所得稅 B. 需要繳納個人所得稅 11440元 C. 需要繳納個人所得稅 11200元 D. 需要繳納個人所得稅 8