【正文】 其它應(yīng)收帳 其他應(yīng)收款主要包括備用金和與母公司的往來款。 財務(wù)費用 利息支出全部為公司短期借款于 20xx 年上半年的利息費用。 （ 2）由企管處匯總形成 月銷售計劃 分別下發(fā)至供銷處和生產(chǎn)處；由供銷處制定每月 原材料、燃料采購計劃 上報企管處， 由生產(chǎn)處形成 生產(chǎn)作業(yè)計劃 上報企管處。 ? 手工與計算機并存，以手工為主，然后錄入計算機，輸出打印報表。營銷的渠道僅限于種植地所在的農(nóng)業(yè)部門的推廣，由于產(chǎn)品的特殊性，目前難于找到既穩(wěn)定又廣泛的推廣渠道。)銷售數(shù)量Q u an t it y ( t o n )銷售金額A m o u n t ( 000 039。 剝離前 Bef o r eRest r u ct u r in g大連染料化工有限公司Parent Co.3,241 大連染料化工有限公司Parent Co.2,050 其中：下崗、內(nèi)退、長假 /Non ac ti v e 700 退休、調(diào)出 /Reti r ed 10 在崗 /A c ti v e 1,340 大連綠峰化學(xué)股份有限公司G r eenPeak1,191 剝離后A f t erRest r u ct u r in g 5 關(guān)鍵崗位職工流失狀況 由于國有企業(yè)普遍待遇較低等問題，有學(xué)歷的技術(shù)人員及中高級管理人員流失嚴(yán) 重，9 9 20xx 年三年其分配進廠大學(xué)生 40 余 人，而同時期離廠流失的大學(xué)生有 50 余人。具體管理層 情況詳見附件四 XX 綠峰化學(xué)股份公司組織結(jié)構(gòu)圖。企業(yè)擬將籌資金用于氯化苦的擴產(chǎn)項目，項目完成后氯化苦的產(chǎn)量將增至 3 萬噸 /年，其中固定資產(chǎn)投資 億元人民幣，其余 3000 萬元作為流動資金使用。其中，染化公司為主要發(fā)起人，出資占總股本 %。該公司現(xiàn)有的產(chǎn)品及設(shè)備基本適應(yīng)這一需求，可以考慮就此機會引入外資進行合作。 研發(fā)部 負責(zé)產(chǎn)品研發(fā)、工 藝改進與控制、投資項目可行性分析研究等工作。 職工減員計劃 公司現(xiàn)有人員結(jié) 構(gòu)比較穩(wěn)定，目前暫無人員招聘或減員計劃。 ? 染料主力產(chǎn)品為硫化黑，主要應(yīng)用于牛仔布的浸染。 氯化苦產(chǎn)品概述 開拓氯化苦國內(nèi)市場是該公司未來戰(zhàn)略的主要目標(biāo)，所以我們在此對于氯化苦的具體情況進行介紹。 ? 就糧倉熏蒸市場而言，國內(nèi)大型的糧倉已經(jīng)從設(shè)備上進行了更新，不再采用氯化苦消毒的方法，而中型糧倉的市場已經(jīng)趨于飽和。 ? 多數(shù)產(chǎn)品的實際成本呈現(xiàn)節(jié)約的情況，但其中很大程度取決于原材料實際價格的降低。A 管理費用 (4 ,0 6 2 ) 801 (3 ,2 6 1 ) (1 8 ,2 3 3 ) (1 0 ,3 6 4 ) F i n a n c e E x p e n s e財務(wù)費用 (5 ,1 6 9 ) (5 ,1 6 9 ) (7 ,5 1 6 ) (4 ,3 2 6 ) I n v e s tm e n t I n c o m e投資收益 (1 ,1 4 9 ) No n o p e ra ti n g I n c o m e營業(yè)外收入 380 271 No n o p e ra ti n g E x p e n s e營業(yè)外支出 (1 8 9 ) (3 1 ) P ri o r Y e a r A d j u s tm e n t以前年度損益調(diào)整 P ro fi t Be fo re T a x稅前利潤 9 ,4 5 4 1 0 ,2 5 5 1 2 ,2 2 3 1 0 ,3 4 7 I n c o m e T a x 所得稅 (4 ,0 3 3 ) (3 ,4 1 5 ) P ro fi t A fte r T a x稅后利潤 9 ,4 5 4 1 0 ,2 5 5 8 ,1 8 9 6 ,9 3 3 3 0 /0 6 /2 0 0 1報表科目/ A c c o u n ts 13 銷售（詳見 ） 綠峰公司于 20xx 年才成立，所提供的 1999 年度及 20xx 年度的會計報表是以新設(shè)立的XX 綠峰股份有限公司的資產(chǎn)、負債、經(jīng)濟事項為基礎(chǔ)倒推模擬的， 1999 年度利潤表中主營業(yè)務(wù)收入為 14,195 萬元， 20xx 年度利潤表中主營業(yè)務(wù)收入為 24,612 萬元，上升74%，主要原因是其投資方之一 —— XX 染料化工有限公司于 1999 年 4 月成立，并于20xx 月 10 月搬遷新址，由此而影響企業(yè)的經(jīng)營收入。 存貨 存貨包括原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。該公司已按評估后的固定資產(chǎn)重估價值和累計。 E 22,307 94% 10,840 95% 22,307 石家莊 /S hi j i az hua ng 247 1% 247 丹陽 /Dany ang 212 1% 59 1% 212 大連鑫螺 /Dal i an X i nl uo 160 1% 160 國電電力 /S tate P ow er 141 1% 141 江蘇國泰 /J i ang s u G uot ai 48 0% 48 蓬萊 /P eng l ai 44 0% 44 大連中盛 /Dal i an Z hog Sh eng 9 0% 9 天津化工 /T i anj i n Chem i c al 137 1% 26 0% 137 北京染料 /B ei j i ng D y e 150 1% 8 0% 150 哈藥 /Haer bi n P ar m . 287 1% 287 大連綿達 /Dal i an Mi and a 73 1%上海 /S han gha i 309 3%杭州覽橋 /Hangz hou La nqi ao 48 0%上虞 /S han gy u 20 0%合計/ T o t al 23,741 100% 11,383 100% 861 22,307 574 客戶C lient Nam e帳面余額 /A R Balan ce(00039。 ? 應(yīng)該引入除目標(biāo)成本外的量化指標(biāo)參與核算生產(chǎn)部門的績效 ? 公司的目標(biāo)成本一旦制定，在年內(nèi)基本不再變動，相關(guān)部門并沒有對單位成本的合理性和可壓縮性進行進一步評價，在某些因素（如原材料采購價格）變動較大時，標(biāo)準(zhǔn)成本體系便無法起到預(yù)想的作用 ? 會計電算化 3 審閱損益帳 鑒于該公司自 20xx 年始從染化公司剝離出進行獨立經(jīng)營，損益項目開始獨立核算，但在 20xx 年以前，所有損益項目均包含母公司的數(shù)據(jù)，所以該公司現(xiàn) 有的 20xx 年和 20xx年的損益表并不具備完全可比性。 ? 產(chǎn)品成本中的第二大部分為燃動成本，即煤的消耗。 ? 農(nóng)藥產(chǎn)品的推廣需要很大的前期投入，如召開推廣會和培植試驗田等，這自然會加重公司營銷部門的負擔(dān)，影響新市場的開 拓 ? 除沿海發(fā)達地區(qū)外，大多數(shù)農(nóng)民并沒有意識到經(jīng)濟作物產(chǎn)后土地品質(zhì)下降的危害，對于土壤消毒仍然處于“三不階段”－不了解，不能認識其作用，不接受。 以上產(chǎn)品中除氯化苦以外均為工業(yè)用原料或中間體，直接面對化工材料生產(chǎn)商。 Ch e m i c a l Co . 供貨商 Su p p l i e r 氯苯主要供應(yīng)商 M a j o r s u p p l i e r o f c h l o ro b e n z e n e 6 主要產(chǎn)品概況 經(jīng)過對于現(xiàn)有產(chǎn)品潛力的分析， 公司將原有的 50 多種產(chǎn)品范圍縮小到以氯化苦、苦味酸、硫化染料、鹽酸、液氯、氫氧化鉀為代表的四大類 14 個品種，主要應(yīng)用于染料和農(nóng)藥兩大方面，但是這些產(chǎn)品絕大部分 老化嚴(yán)重，正在逐步被迫退出市場，而現(xiàn)有新工藝 、老產(chǎn)品新用途的推廣應(yīng)用又較慢，隨著未來市場壓力的加大，有限的研發(fā)及銷售能力注定會形成瓶頸。 不過，該公司仍然存在勞動關(guān)系不明晰的問題。 質(zhì)量管理部 負責(zé)公司內(nèi)部信息收集、整理、管理，經(jīng)濟分析，計劃分析以及技術(shù)支持、技術(shù)控制、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗等工作，是一個較綜合的部門。（ 20xx： 6000 噸） 就遠期而言，公司并沒有全面直觀的營銷戰(zhàn)略，由于開發(fā)新產(chǎn)品需要大量的資金投入，公司在上市募集資金之前不打算開發(fā)新產(chǎn)品，所以仍將立足于氯化苦產(chǎn)品在國內(nèi)土壤薰蒸消毒市場的開拓。 該公司主要從事染料及中間體、氯化苦、無機酸、無機鹽系列化工產(chǎn)品的研制、開發(fā)、生產(chǎn)及銷售。 E x p o r t C o .兩家日本公司T w o J ap anese Co .s其他四家發(fā)起公司Oth er Fo u r Co .s大連綠峰化學(xué)有限公司Da lian G r ee n P ea k Co .92% 8%90%10%95%100%21%79%5% 3 內(nèi)部運作結(jié)構(gòu) 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖（附件 1） 各部門的分工和評價體系 營銷部 負責(zé)整個公司的 原料供應(yīng)，產(chǎn)品銷售和倉儲工作，其中供銷處負責(zé)大宗原材料采購及所有產(chǎn)品銷售。 XX 染料化工有限公司和 XX 綠峰股份有限公司均按國家規(guī)定分別為各自的員工繳納由單位負擔(dān)的企業(yè)職工社會保險（包括基本養(yǎng)老保險 19%、工傷保險 %、失業(yè)保險 2%、生育保險 %、基本醫(yī)療保險 8%）和住房公積金（ 8%）以及職工福利費（ 14%）。 相關(guān)方 產(chǎn)品和市場概述 20xx 年及 20xx 年各產(chǎn)品在國內(nèi)的銷售狀況 (公司銷售部門提供 )，詳見附件七。 *由于此類產(chǎn)品具有很強的腐蝕性，不易運輸，所以只能在本地銷售。 ? 由于環(huán)保原因，發(fā)達國家氯化苦生產(chǎn)將減產(chǎn)或停產(chǎn)，但市場需求并沒有因此降低，所以國外 代理商將會努力尋求中國的生產(chǎn)商進行合作。 ? 目標(biāo)成本按實際成本核算結(jié)構(gòu)設(shè)定 ,每年年初資財處根據(jù)歷年的用量標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)估的費用并結(jié)合供銷處對當(dāng)年材料的價格預(yù)計等情況確定。 （ 4）最后由企管處匯總形成每月 生產(chǎn)經(jīng)營計劃 并下發(fā)至各職能部門。在貨款回收良好的基礎(chǔ)上，綠峰公司自身的資金狀況較為樂觀。由于母公司在下半年已經(jīng)基本停止了除供應(yīng)水電氣以外的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)，截止 20xx 年 11 月 30 日母公司占用綠峰公司的資金額已經(jīng)上升至 2,040 萬元。由于企業(yè)未按財務(wù)會計制度的要求及時將已驗收入庫但未付款的原材料暫估入帳，以致同時低估存貨價值及應(yīng)付帳款金額，并導(dǎo)致已領(lǐng)用的原材料對生產(chǎn)成本產(chǎn)生影響。) C O G S(00039。同時年終考核若累計成本不超標(biāo)，一次性將扣除部分返還，若累計目標(biāo)利潤超過公司計劃指標(biāo)，按一定比例給予獎勵。 成本核算體系 ? 實際成本核算方法 ? 所有的成本項目均按照實際發(fā)生成本核算，采用直接成本（如原材料、燃料、動力等）直接計入相關(guān)產(chǎn)品成本，間接成本（如制造費用、工資）先匯總?cè)缓蟀凑找欢ǖ姆謹倶?biāo)準(zhǔn)計入產(chǎn)品成本 的方法。 國內(nèi)市場中，氯化苦產(chǎn)品主要應(yīng)用于中型糧倉薰蒸消毒，部分應(yīng)用于土壤薰蒸消毒，該公司基本不再涉及氯化 苦產(chǎn)品的其他市場（如工業(yè)中間體）。 ? 農(nóng)藥主力產(chǎn)品為 氯化苦，我們在 中將會詳細介紹。冗員主要在機關(guān)、管理崗位。各部門都任命正副處長各一名。 公司持股人結(jié)構(gòu) 該 公司現(xiàn)為具有獨立法人資格的股份有限公司，股本為 8030 萬股，每股票面價值為 1元，股本總價值為 8030 萬元 。 Background Information Report XX 綠峰化學(xué)股份公司 二〇二〇年七月十日 目錄