【正文】 確 認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值 第 一百一十 七 條 公司對(duì)外擔(dān)保要嚴(yán)格遵守公司《對(duì)外擔(dān)保管理制度》。 （ 二 ）本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下 列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn) 回；未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的 10%提取，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本 50%時(shí)可不再提取。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。產(chǎn)品銷售均由 銷 售 部 門 填開發(fā)票，財(cái)務(wù)部收款 。三是 每年初由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司辦根據(jù)各單位的實(shí)際情況，核定給一定數(shù)額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由各單位掌握使用。 （八） 稅金是指公司總部按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印 花稅等。 對(duì)各生產(chǎn)單位發(fā)生的排污費(fèi)、綠化費(fèi)、職工教育費(fèi)、土地污染補(bǔ)償費(fèi)和稅金（按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）等列入制造費(fèi)用。 成本法核算下投資收益的確認(rèn)：被投資單位宣告分派的 現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià) 的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。 第九十 五 條 投資的計(jì)價(jià)包括投資成本的確定和投資的期末計(jì)價(jià)兩 個(gè)方面。 二、無形資產(chǎn)的攤銷： 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在預(yù)計(jì)的使用壽命期限內(nèi)按照直線法攤銷 。綜合計(jì)劃部在審查工程決算、組織工程驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，按 照簽訂的責(zé)任書，根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量及投資預(yù)算完成情 況進(jìn)行考核，提出獎(jiǎng)罰意見，提請(qǐng)公司批準(zhǔn)。工程 物資的購入和領(lǐng)發(fā)，按實(shí)際成本核算。 第七十 七 條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。 第 七十 條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物 品，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用年限超過兩年的，也列為固定資產(chǎn)核算。 六、各單位之間相互調(diào)入（除水硝以外）的其他自制半成品，采用計(jì)劃成本核算，按上月成本差異率計(jì)算。差異率的計(jì)算公式如下： 上月材料成本差異率＝月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本差異247。 第五十 九 條 各單位存貨增加的計(jì)價(jià)辦法 一、 購入的，按照實(shí)際成本（買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工，整理及挑選費(fèi)用以及繳納的 稅金等）計(jì)價(jià)。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。不存在相關(guān)遞延收益的，直 接計(jì)入當(dāng)期損益。 （二）在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額按照下列公式計(jì)算： 一般借款利息費(fèi)用資本化金額＝累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款的資本化率 所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權(quán)平均利率＝所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和 247。 股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。各單位要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作，通 過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正和制止，以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。 第二十 二 條 各單位必須建立計(jì)量驗(yàn)收制度，配備齊全各種經(jīng)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)局驗(yàn)收合格的計(jì)量器具，按規(guī)定定時(shí)向有關(guān)部門送檢。 第 十三條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司經(jīng)理層。 南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范會(huì)計(jì)行為；提高公司經(jīng)營(yíng)核算的正確性和可靠性；不斷改進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平 和 經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）實(shí)際情況，特 制訂 本制度?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政稅務(wù)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。各單位物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫、 銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放 ， 確實(shí)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部 稽 核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工，開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作。 第三十 三 條 公司溢價(jià)發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝ Σ（所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù) /當(dāng)期天數(shù)） （三）借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按 照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。 第五章 貨幣資金及往來戶結(jié)算的管理 第四十 四 條 公司各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，各單位收入的現(xiàn)金，必須當(dāng)日送 存銀行，在銀行當(dāng)日停止收款以后所收取的現(xiàn)金，必須在第二天送存銀行；各單位按現(xiàn)金規(guī)定的使用范圍支付的現(xiàn)金，必須在開戶銀行提取，不得坐 支。 第 五 十 一 條 各單位應(yīng)設(shè)立外埠存款、在途貨幣資金、信用證存款等臺(tái)賬，對(duì)其使用情況建立經(jīng)常性清理制度。 二、自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本 100%。其增加、領(lǐng)用、發(fā) 出的計(jì)價(jià)方法，比照“原材料”科目的方法進(jìn)行核算。同時(shí)，固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確 認(rèn)： （ 一 ）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （ 二 ）該 固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 第 七 十 一 條 固定資產(chǎn)折舊： （一）礦山資產(chǎn)按工作量法計(jì)提折舊； （二）一般資產(chǎn)采用“平均年限法”按分類折舊率計(jì)提折舊。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。并應(yīng)制訂 工程物資的入庫、領(lǐng)發(fā)和保管制度。 第八十 六 條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)： 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)的攤銷一般計(jì)入當(dāng)期損益，但如果某項(xiàng)無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或者其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的，其資產(chǎn)攤銷金額計(jì)入相 關(guān)資產(chǎn)價(jià)值。 按照歷史成本核算原則，公司取得的投資，在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)，包 括買價(jià)和其他相關(guān)費(fèi)用，但在特殊情況下，也可以按照其他合理的方法確定投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股 本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司確認(rèn)投資收益，僅限 于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 二、管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、職工薪酬、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅 金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬 損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其他管理費(fèi)用。 （九） 土地使用費(fèi)是指公司使用土地而支付的費(fèi)用。月末各單位據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù) 部報(bào)賬。 對(duì)部 分客戶采用托收承付方式結(jié)算的，產(chǎn)品發(fā)出后， 銷售部門 應(yīng)盡快將發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部 門 審查無誤后，填制托收承付憑證并送交開戶銀行。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量 的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。 三、支付優(yōu)先股股利。 （ 三 ）本公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。各分 支機(jī)構(gòu) 一律 不準(zhǔn)為他人擔(dān)保。 本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其 計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 二、提取法定盈余公積金。 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù) 計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。嚴(yán)格供 貨合同的簽訂和供貨合同的管理。二是公司總部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，開支由總經(jīng)理審批。 （七） 綠化費(fèi)是指公司總部為綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。 （五） 根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)，為了加強(qiáng)成本管理，促進(jìn)節(jié)約支出，降低產(chǎn)品成本。本公司對(duì)能實(shí)施控制的被投資單位作為子公司，并將子 公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以 及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 四、 財(cái)務(wù)部門按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，具體辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)和負(fù)責(zé)對(duì)外投資的評(píng)價(jià)考核。 第 九 十條 無形資產(chǎn)使用壽命的確定及攤銷方法 一、使用壽命的確定原則： （一） 來源于合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命按不超過合 同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的期限； （二） 合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利 到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù) ， 且有證據(jù)表明延續(xù)不需要付出大額成本的，續(xù)約期一并記入使用 壽命； （三） 合同或者法律沒有使用壽命的，綜合各方面情況判斷，如與同行業(yè)情況進(jìn)行 比較、參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)、聘請(qǐng)專家論證等，以無形資產(chǎn)能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限確定使用壽命； （四） 按照上述方法仍無法確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，作為使用壽命不 確 定的無形資產(chǎn)。較大的工程項(xiàng)目由總工程師、總會(huì)計(jì)師組織驗(yàn)收。 各單位購入為工程準(zhǔn)備的物資，要與生產(chǎn)用的物資分開，應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)“工程物資”明細(xì)科目進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)出售或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。不滿足上述條件時(shí)，在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第六十 八 條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)： 本公司對(duì)凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤盈或盤虧，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，水硝生產(chǎn)單位應(yīng)及時(shí)調(diào)增或調(diào)減當(dāng)年生產(chǎn)量，同時(shí)，根據(jù)已調(diào)出 量和調(diào)整后的單位成本與原結(jié)算成本的差額，向調(diào)入各單位辦理沖退或補(bǔ)收差額手續(xù)。 各單位之間相互調(diào)入的自制半成品（水硝除外）按上月材料成本差異率計(jì)算。 第六章 存貨的管理 第五十 八 條 存貨包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。凡違反現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算辦法的，應(yīng)按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰 ； 情節(jié)嚴(yán)重的，除經(jīng)濟(jì)處罰外，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé) 任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 本公司已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，分別下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益。 三、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)量 （一）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的， 以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的 借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。 公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。 第二十 八 條 會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。各單位必須嚴(yán)格規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用和存貨的收發(fā)、領(lǐng)用、消耗、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始 記錄 工作；確保原始 記錄 的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。執(zhí)行股東大會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 制訂 公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、彌補(bǔ)虧損方案、增加或減少注冊(cè)資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關(guān)系重大的資金籌措及調(diào)配 方案等。 第二條 本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)人（以下簡(jiǎn)稱 總會(huì)計(jì)師）是公司財(cái)務(wù)管理的具體領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各單位、子公司與財(cái)務(wù)部的 關(guān)系；組織 制訂 財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各單位 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。 第二十 三 條 各 單位必須根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn) 制訂 各種產(chǎn)品的原材料、能源、工時(shí)消耗定額以及設(shè)備利用率、費(fèi)用開支 標(biāo)準(zhǔn)等；按月或季度對(duì)各種定額進(jìn)行考核，嚴(yán)格按定額完成情況獎(jiǎng)懲； 定期對(duì)各種定額進(jìn)行修改。 稽核工作的內(nèi)容： （一） 對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃等進(jìn)行審核，審核計(jì)劃的項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，數(shù)量計(jì)算是否正確， 各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。 第三十 四 條 公司要定期進(jìn)行資金成本和資本結(jié)構(gòu)分析，選擇籌資渠道，確定最佳資本結(jié)構(gòu)。 （四）在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。 第四十 五 條 各單位嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。 第五十 二 條 本公司的