【正文】 確 認的補償金額不超過預(yù)計負債的賬面價值 第 一百一十 七 條 公司對外擔保要嚴格遵守公司《對外擔保管理制度》。 （ 二 ）本公司對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下 列條件的，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn) 回；未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。法定盈余公積金按照稅后利潤（減彌補虧損）的 10%提取，當法定盈余公積金已達注冊資本 50%時可不再提取。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。產(chǎn)品銷售均由 銷 售 部 門 填開發(fā)票，財務(wù)部收款 。三是 每年初由財務(wù)部會同公司辦根據(jù)各單位的實際情況，核定給一定數(shù)額的業(yè)務(wù)招待費，由各單位掌握使用。 （八） 稅金是指公司總部按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印 花稅等。 對各生產(chǎn)單位發(fā)生的排污費、綠化費、職工教育費、土地污染補償費和稅金（按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）等列入制造費用。 成本法核算下投資收益的確認：被投資單位宣告分派的 現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價 的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。 第九十 五 條 投資的計價包括投資成本的確定和投資的期末計價兩 個方面。 二、無形資產(chǎn)的攤銷： 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在預(yù)計的使用壽命期限內(nèi)按照直線法攤銷 。綜合計劃部在審查工程決算、組織工程驗收的基礎(chǔ)上，按 照簽訂的責任書，根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量及投資預(yù)算完成情 況進行考核，提出獎罰意見，提請公司批準。工程 物資的購入和領(lǐng)發(fā)，按實際成本核算。 第七十 七 條 各單位應(yīng)當定期或者不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查。 第 七十 條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物 品，單位價值在 2,000 元以上，并且使用年限超過兩年的，也列為固定資產(chǎn)核算。 六、各單位之間相互調(diào)入（除水硝以外）的其他自制半成品，采用計劃成本核算，按上月成本差異率計算。差異率的計算公式如下： 上月材料成本差異率＝月初結(jié)存材料的計劃成本差異247。 第五十 九 條 各單位存貨增加的計價辦法 一、 購入的，按照實際成本（買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工，整理及挑選費用以及繳納的 稅金等）計價。構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。不存在相關(guān)遞延收益的，直 接計入當期損益。 （二）在借款費用資本化期間內(nèi)，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額按照下列公式計算： 一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款的資本化率 所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權(quán)平均利率＝所占用一般借款當期實際發(fā)生的利息之和 247。 股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。各單位要加強會計稽核工作，通 過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正和制止，以提高會計工作質(zhì)量。 第二十 二 條 各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經(jīng)計量標準局驗收合格的計量器具，按規(guī)定定時向有關(guān)部門送檢。 第 十三條 公司內(nèi)部財務(wù)管理的執(zhí)行機構(gòu)為公司經(jīng)理層。 南風化工集團股份有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理制度、規(guī)范會計行為；提高公司經(jīng)營核算的正確性和可靠性；不斷改進提高經(jīng)營管理水平 和 經(jīng)濟效益；根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 南風化工集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特 制訂 本制度?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政稅務(wù)審計機關(guān)的監(jiān)督等。各單位物資的購進、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫、 銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進行驗收、發(fā)放 ， 確實保證財產(chǎn)物資的安全與完整。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部 稽 核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責分工，開展日常會計核算稽核工作。 第三十 三 條 公司溢價發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝ Σ（所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當期所占用的天數(shù) /當期天數(shù)） （三）借款存在折價或者溢價的，按 照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。 第五章 貨幣資金及往來戶結(jié)算的管理 第四十 四 條 公司各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行國家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，各單位收入的現(xiàn)金，必須當日送 存銀行，在銀行當日停止收款以后所收取的現(xiàn)金，必須在第二天送存銀行；各單位按現(xiàn)金規(guī)定的使用范圍支付的現(xiàn)金，必須在開戶銀行提取，不得坐 支。 第 五 十 一 條 各單位應(yīng)設(shè)立外埠存款、在途貨幣資金、信用證存款等臺賬，對其使用情況建立經(jīng)常性清理制度。 二、自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。月初結(jié)存材料的計劃成本 100%。其增加、領(lǐng)用、發(fā) 出的計價方法，比照“原材料”科目的方法進行核算。同時，固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確 認： （ 一 ）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司； （ 二 ）該 固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 第 七 十 一 條 固定資產(chǎn)折舊： （一）礦山資產(chǎn)按工作量法計提折舊； （二）一般資產(chǎn)采用“平均年限法”按分類折舊率計提折舊。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。并應(yīng)制訂 工程物資的入庫、領(lǐng)發(fā)和保管制度。 第八十 六 條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點： 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)的攤銷一般計入當期損益，但如果某項無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或者其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其資產(chǎn)攤銷金額計入相 關(guān)資產(chǎn)價值。 按照歷史成本核算原則，公司取得的投資，在取得時以投資成本計價，包 括買價和其他相關(guān)費用，但在特殊情況下，也可以按照其他合理的方法確定投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股 本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司確認投資收益，僅限 于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 二、管理費用 管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用，包括公司經(jīng)費、職工薪酬、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅 金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬 損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。 （九） 土地使用費是指公司使用土地而支付的費用。月末各單位據(jù)實到財務(wù) 部報賬。 對部 分客戶采用托收承付方式結(jié)算的，產(chǎn)品發(fā)出后， 銷售部門 應(yīng)盡快將發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部 門 審查無誤后，填制托收承付憑證并送交開戶銀行。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量 的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。 三、支付優(yōu)先股股利。 （ 三 ）本公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。各分 支機構(gòu) 一律 不準為他人擔保。 本公司清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其 計稅基礎(chǔ)存在差異的，確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 二、提取法定盈余公積金。 本公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù) 計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。嚴格供 貨合同的簽訂和供貨合同的管理。二是公司總部的業(yè)務(wù)招待費，開支由總經(jīng)理審批。 （七） 綠化費是指公司總部為綠化而發(fā)生的零星綠化費用。 （五） 根據(jù)公司的生產(chǎn)特點，為了加強成本管理，促進節(jié)約支出，降低產(chǎn)品成本。本公司對能實施控制的被投資單位作為子公司，并將子 公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍，在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以 及所承擔債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 四、 財務(wù)部門按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，具體辦理對外投資業(yè)務(wù)和負責對外投資的評價考核。 第 九 十條 無形資產(chǎn)使用壽命的確定及攤銷方法 一、使用壽命的確定原則： （一） 來源于合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命按不超過合 同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利的期限； （二） 合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利 到期時因續(xù)約等延續(xù) ， 且有證據(jù)表明延續(xù)不需要付出大額成本的，續(xù)約期一并記入使用 壽命； （三） 合同或者法律沒有使用壽命的，綜合各方面情況判斷，如與同行業(yè)情況進行 比較、參考歷史經(jīng)驗、聘請專家論證等，以無形資產(chǎn)能為公司帶來經(jīng)濟利益的期限確定使用壽命； （四） 按照上述方法仍無法確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，作為使用壽命不 確 定的無形資產(chǎn)。較大的工程項目由總工程師、總會計師組織驗收。 各單位購入為工程準備的物資，要與生產(chǎn)用的物資分開，應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)“工程物資”明細科目進行核算。固定資產(chǎn)出售或清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。不滿足上述條件時，在發(fā)生時計入管理費用或銷售費用。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第六十 八 條 固定資產(chǎn)標準： 本公司對凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn)。對于發(fā)生的盤盈或盤虧，經(jīng)公司批準后，水硝生產(chǎn)單位應(yīng)及時調(diào)增或調(diào)減當年生產(chǎn)量，同時，根據(jù)已調(diào)出 量和調(diào)整后的單位成本與原結(jié)算成本的差額，向調(diào)入各單位辦理沖退或補收差額手續(xù)。 各單位之間相互調(diào)入的自制半成品（水硝除外）按上月材料成本差異率計算。 第六章 存貨的管理 第五十 八 條 存貨包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。凡違反現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算辦法的，應(yīng)按規(guī)定給予經(jīng)濟處罰 ； 情節(jié)嚴重的，除經(jīng)濟處罰外，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責 任人的經(jīng)濟責任和行政責任。 本公司已確認的政府補助需要返還的，分別下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。 三、借款費用資本化金額的計量 （一）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的， 以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的 借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。 公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。 第二十 八 條 會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容。各單位必須嚴格規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用和存貨的收發(fā)、領(lǐng)用、消耗、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始 記錄 工作；確保原始 記錄 的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務(wù)核算資料。執(zhí)行股東大會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制訂 公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、彌補虧損方案、增加或減少注冊資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關(guān)系重大的資金籌措及調(diào)配 方案等。 第二條 本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)人（以下簡稱 總會計師）是公司財務(wù)管理的具體領(lǐng)導(dǎo)者，負責宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各單位、子公司與財務(wù)部的 關(guān)系；組織 制訂 財務(wù)預(yù)算，負責預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各單位 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織企業(yè)財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。 第二十 三 條 各 單位必須根據(jù)生產(chǎn)的特點 制訂 各種產(chǎn)品的原材料、能源、工時消耗定額以及設(shè)備利用率、費用開支 標準等；按月或季度對各種定額進行考核，嚴格按定額完成情況獎懲； 定期對各種定額進行修改。 稽核工作的內(nèi)容： （一） 對財務(wù)計劃、費用預(yù)算、成本計劃等進行審核，審核計劃的項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，數(shù)量計算是否正確， 各項計劃指標是否銜接等。 第三十 四 條 公司要定期進行資金成本和資本結(jié)構(gòu)分析，選擇籌資渠道，確定最佳資本結(jié)構(gòu)。 （四）在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。 第四十 五 條 各單位嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。 第五十 二 條 本公司的