【正文】 (4)對退稅單證真實(shí)和電子信息齊全 ,核對無誤的出口企業(yè)退稅申報(bào) ,原則上 20 個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。 一一國稅發(fā) [1999]171 號 ,符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類和限制乙類投資項(xiàng)目的 ,其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的 40%可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。 ,在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后 ,而當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng) 年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值 70%以上的 ,可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅。 ——財(cái)稅字 [2020]25 號 :(1)對社保基金理事會、社保基金投資管理人管理的社?；疸y行存款利息收入 ,社?；饛淖C券市場中取得的收入 ,包括買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入 ,證券投資基金紅利收入 ,股票的股息、紅利收人 ,債券的利息收入及其他收入 ,暫免征收企業(yè)所得稅。 一一國經(jīng)貿(mào)資源[2020]159 號 (九 )其他稅收優(yōu)惠政策 。一一財(cái)稅字[94]001 號 財(cái)稅字 [1995]8 號 財(cái)稅字 [1995]93 號 公寓所取得的租金收入 ,免征企業(yè)所得稅。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例 =當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù) /企企業(yè) ()大量的管理資料下載 ７ 業(yè)原從業(yè)人員總數(shù) 100% 、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精簡機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和勞改、勞教釋放人員。(2)自 2020 年 1月 1 日起至 2020 年底 ,對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者 ,以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤 ,直接投資于本企業(yè)增加注冊資本 ,或作為資本投資開辦其 他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè) ,經(jīng)營期不少于 5年的 ,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 一一國稅發(fā) [1999]135 號 、高等院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、 技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收人暫免征收企業(yè)所得稅。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后 ,企業(yè)方可減按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。一一財(cái)稅 [2020]39 號 。售價(jià)未超過原值的 ,免征增值稅。 一一財(cái)稅字 [1999]01 號 (九 )民貿(mào)企業(yè) 在 2020 年年底以前 ,對民族貿(mào)易縣縣級國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物 ,按實(shí)際繳納增值稅稅額先征后返 50%。 (4)新華通訊社的六種機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物 :《參考消息》 《半月談》《了望》《內(nèi)參選編》《 國際內(nèi)參》《參考資料》 。 一一財(cái)稅字 [2020]35 號 (二 )人民銀行配售黃金與白銀 ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納 ,實(shí)行即征即返政策。一國稅函發(fā) [1995]288 號 (十九 )集郵公司銷售的集郵商品 根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 (94)財(cái)稅字第 026 號通知和國稅發(fā) [1995]076 號通知的規(guī)定 ,集郵商品的生產(chǎn)應(yīng)征收增值稅。一一財(cái)稅字[1994]029 號 (六 )電影拷貝 在 2020 年底以前 ,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的電影制片廠銷 售的電影拷貝收入免征增值稅。 一一財(cái)稅字[1996]20 號 川國稅發(fā) [1996]095 號 川國稅函[2020]001 號 (包括伴生金礦 )和冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃金免征增值稅。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起 征點(diǎn)為月銷售額 l50002020 元 。按次納稅的起征點(diǎn)為每次 (日 )銷售額 150 元。一一財(cái)稅字 [1994]024 號 (四 )軍隊(duì)、軍工系統(tǒng) (包括人民武裝警察部隊(duì) )各單位為部隊(duì)生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備 (指人被裝、軍械裝備、馬裝具 ,下同 )免征增值稅。 一一財(cái)稅[20201]88 號 (七 )殘疾人用品及殘疾人提供勞務(wù) 、輪椅、矯形器 (包括上肢矯形器、下肢矯形器、脊椎側(cè)彎矯形器 ),免征增值稅。郵政部門、集郵公司銷售 (包 括調(diào)撥在內(nèi) )集郵商品 ,一律征收營業(yè)稅 ,不征收增值稅。 一一財(cái)稅字 [1994]018 號 ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納 ,實(shí)行即征即退政策。 (5)軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物 。 一一財(cái)稅 [2020]69 號 (十 )監(jiān)獄、勞教企業(yè) . 在 2020 年年底以前 ,對監(jiān)獄、勞教企業(yè)實(shí)行增值稅先征 后返政策照顧。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇 ,按照 4%的征收率減半征收增值稅。 ——國稅函 [2020]963 號 內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有以下八個(gè)方面的內(nèi)容 : (一 )促進(jìn)區(qū)域經(jīng) 濟(jì)發(fā)展的優(yōu)惠政策 ,需要在稅收上給予照顧和鼓勵的 ,經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn) ,可以實(shí)行定期的減稅和免稅。 (2)對在西部地區(qū)新辦交通、電力、 水利、郵政、廣播電視基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的企業(yè) ,且上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入 70%以上的 ,實(shí)行企業(yè)自行申請 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的管理辦法。 一一財(cái)稅字 [94]001 號 具體認(rèn)定見國稅函 [1996]256 號文。再投資不滿 5 年撤出該項(xiàng)投資的 ,追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 業(yè)工作的各類人員 ,含聘用的臨時(shí)工、合同工及離退休人員。一一財(cái)稅 [2020]147 號 (七 )支持社會福利事業(yè)的優(yōu)惠政策 民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。即對年應(yīng)納稅所得額在 3 萬元(含 3萬元 )以下的企業(yè) ,暫減按 18%的稅率征收所得稅 。 (2)對社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋藦氖律绫；鸸芾砘顒尤〉玫氖杖?,依照稅法的規(guī)定征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及其他稅收。但已按 15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的產(chǎn)品出口企業(yè) ,符合上述條件的 ,按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 一一財(cái)稅字 [2020]49 號 10%以上(含 10%)的 ,技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 50%可抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。 一一國稅發(fā) [2020]83 號 二、國際招標(biāo)國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電 產(chǎn)品視同出口享受退稅 : 《國家稅務(wù)總局關(guān)于利用外國貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品恢復(fù)退稅的通知》(國稅發(fā) [1998]65 號 )、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退 (免 )稅若干問題的具體規(guī)定〉的通知》 (國稅發(fā) [1999]101 號 )。(3)對 D類企業(yè)實(shí)行半年退稅一次并報(bào)省國稅局迸出口稅收管理部門審批 。 ,符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類和限制乙類以及《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》 投資項(xiàng)目的 ,退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅。 一一國稅發(fā) [1999]172 號 （四）行業(yè)產(chǎn)業(yè)減免特殊規(guī)定 的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中外合資經(jīng)營企業(yè) ,經(jīng)營期在 10年以上的 ,可從開始獲利年度起 ,第1年和第年免征企業(yè)所得稅。 ——財(cái)稅 [2020]152 號 11． 關(guān)于高校后勤社會化改革有關(guān)稅收政策的規(guī)定：對高校后勤實(shí)體的所得暫免征收企業(yè)所得稅 。 (三 )對專門生產(chǎn)目錄內(nèi)設(shè)備 (產(chǎn)品 )的企業(yè)(分廠、車間 ),在符合獨(dú)立核算、能獨(dú)立計(jì)算盈虧的條件下 ,其年度收入在 30萬元 (含 30 萬元 )以下的 ,暫免征收企業(yè)所得稅 ,超過 30 萬元的部分 ,依法繳納企業(yè)所得稅。 圍僅限于教育部門所辦的普教性學(xué)校 ,包括教育部門所辦的小學(xué)、中學(xué)、中等師范學(xué)校、職業(yè)學(xué)校和教育部批準(zhǔn)、備案的普通高等學(xué)校 ,以及中國人民解放軍三總部批準(zhǔn)成立的軍隊(duì)院校、縣級(含縣級 )以上黨委正式批準(zhǔn)成立的黨校 ,不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學(xué)校 ,企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校 ,企業(yè)事業(yè)單位所辦黨校和各級黨校函授學(xué)院所屬分院等。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為 : 當(dāng)年安置待業(yè)人員比例 = 當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/(當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù) +當(dāng)年安置待業(yè)人員總數(shù) ) 100% ,當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員數(shù) 30%以上的 ,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn) ,可減半征收所得稅兩年。 8微米 (含 )集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè) ,經(jīng)認(rèn)定后 ,從 2020 年開始 ,自獲利年度起實(shí)行企業(yè)所得稅 “二免三減半 ”的政策 。一一財(cái)稅字 [1999]273號 10 個(gè)國家局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后 ,凡符合企業(yè)所得稅納稅人條件的 ,從企業(yè) ()大量的管理資料下載 ６ 1999 年起至 2020 年底止 ,5 年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。一一財(cái)稅 [2020]202 號 5(1)對設(shè)在西部地區(qū) ,以國家規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項(xiàng) |目為主營業(yè)務(wù) ,且其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入超過企業(yè)總收入 70%的企業(yè)，實(shí)行企業(yè)自行申請 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的管理辦法。(2)回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買 1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車； (3)長期來華定居專家進(jìn)口 1輛自用小汽車。 2020 年 1月 1日起 ,納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇 ,售價(jià)超過原值的 ,按照 4%的征收率減半征收增值稅 。 一一財(cái)稅 [2020]141 號 (八 )廢舊物資經(jīng)營 在 2020 年年底以前 ,對從事廢舊物資回收經(jīng)營的一般納稅人企業(yè) ,繼續(xù)實(shí)行增值稅先征后返 70%的政策照顧。 (3)各級人大、政協(xié)、婦聯(lián)、工會、共青團(tuán)的機(jī)關(guān)報(bào)和機(jī)關(guān)刊物 。 一一財(cái)稅字 [2020]25 號 二、增值稅即征即退政策 (一 )福利企業(yè) 對符合規(guī)定條件的福利企業(yè) ,執(zhí)行增值稅即征即退的 優(yōu)惠政策。 一一國稅發(fā) [1993]154 號 (十八 )國家管理部門取得的執(zhí)照工本費(fèi)等收入 對國家管理部門行使其管理職能 ,發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入 ,不征收增值稅。銷售給其他單位的 ,按規(guī)定征收增值稅。 ____國稅函 [1999]3 號 (三 )部分資源綜合利用產(chǎn)品 、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣〈不包括高爐水渣〉和其他廢渣 (我省暫明確為工礦企業(yè)的采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵 、粉末、污泥、黃磷渣、硫磺渣、磷石膏渣、硫鐵礦煅燒渣、電石渣及轉(zhuǎn)爐和電爐的鋼渣、燃煤爐渣等 )的比例在 30%以上 ,生產(chǎn)的建材產(chǎn)品 ,免征增值稅。 一一《增值稅暫行條例》 9.(1)關(guān)于增值稅的起征點(diǎn) :銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額 30004000 元 。 —— 國稅函 [2020]84 號 （ 2）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》 (財(cái)稅[2020]208 號 )第六條關(guān)于提高營業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定 ,適用于所有個(gè)人 ,自 2020 年 1月1日起執(zhí)行。 工廠、物資供銷單位生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥給公安系統(tǒng)和國家安全系統(tǒng)的民警服裝 ,免征增值稅。一財(cái)稅字 [1994]60 號 ,免征增值稅。 一一國稅函發(fā) [1995]288 號