【正文】 入 ,應(yīng)繳納增值稅。 一一財稅字 [2020]35 號 (二 )人民銀行配售黃金與白銀 ,由中國人民銀行總行匯總統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局繳納 ,實行即征即返政策。 —— 財稅字 [1994]052 號 (三 )林業(yè)稅收 對企業(yè)以林區(qū)三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品 (產(chǎn)品目錄見附件 ),在 2020 年12月 31 日以前 ,由稅務(wù)部門實行增值稅即征即退辦法。 一一國發(fā) [1994]10 號 (五 )計算機軟件產(chǎn)品 1.(1)自 2020 年 6 月 24 日起至 2020 年底以前 ,對增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 ,按 17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行即征即退政策。 (2)自 2020 年 6月 24日起至 2020 年底以前 ,對增值稅一般納稅人銷售自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片 ),按 17%的法定稅率征收增值稅后 ,對其增值稅實際稅負超過 6%的部分實行即征即退政策。 —— 國稅函 [2020]168 號 (六 )部分資源綜合利用產(chǎn)品 自 2020 年 1 月 1 日起 ,對下列貨物實行增 值稅即征即退的政策 :棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品 。產(chǎn)的電力； 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣 (不包括高爐水渣 )及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。 一一財稅 [2020]102 號 三、增值稅先征后返政策 (一 )商業(yè)企業(yè) 批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜業(yè)務(wù)自 2020 年 1 月 1日起 ,對商業(yè)企業(yè)批、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務(wù)停止實行增值稅先征后返的政策。 (2)各級人民政府的機關(guān)報和機關(guān)刊物 。 (4)新華通訊社的六種機關(guān)報和機關(guān)刊物 :《參考消息》 《半月談》《了望》《內(nèi)參選編》《 國際內(nèi)參》《參考資料》 。 (6)大中小學的學生課本和專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和刊物 。 地方上述第 (1)(2)(3)(5)項的機關(guān)報和機關(guān)刊物增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一報一刊以內(nèi)。 2020 年年底以前 ,對全國縣 (含縣級市 )及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物 ,實行增值稅先征后退辦法 ,退還的稅款專項用于發(fā)行網(wǎng)點建設(shè) ,不再計 λ當期損益。即 :凡列入名單的企業(yè) ,以1995 年應(yīng)繳增值稅扣除先征后返稅款后的余額為基數(shù) ,多征的增值稅稅款返還給企業(yè) ,但對應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品征收的消費稅不再退還。具體政策和操作辦法仍按財稅字 [1996]95號執(zhí)行。 一一財稅字 [1994]063號、 (五 )攀鋼機鈦產(chǎn)品 對攀枝花鋼鐵 (集團 )公司及其所屬企業(yè)生產(chǎn)銷售的釩、鈦產(chǎn)品在 十五 期間繼續(xù)實行增值稅先征后返 ,返還比例逐年遞減20%的政策。 一一財稅 [2020]23 號 (七 )鑄鍛件產(chǎn)品 自 2020 年 1月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對本通知附件所列的 221 家專業(yè)鑄、鍛企業(yè)生產(chǎn)銷售的用于生產(chǎn)機器 機械的商品鑄鍛件 ,實行先按規(guī)定征收增值稅 ,后按實際繳納增值稅額返還 35%的辦法。 一一財稅字 [1999]01 號 (九 )民貿(mào)企業(yè) 在 2020 年年底以前 ,對民族貿(mào)易縣縣級國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物 ,按實際繳納增值稅稅額先征后返 50%。 ——財稅字 [1998]46 號 (十一 )數(shù)控機床產(chǎn)品戶 1999 年 1月 1日至 2020 年 12月 31 日 ,繼續(xù)對部分數(shù)控機床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機床產(chǎn)品實行增值稅先征后返 ,返還的稅款用于數(shù)控機床產(chǎn)品的開發(fā)。一一財稅 [2020]119 號 (十二 )模具產(chǎn)品 自 2020 年 1月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 ,對本通知附 .件所列 144 戶專業(yè)模具生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的模具產(chǎn)品實行先 .按規(guī)定征收增值稅 ,后按實際繳納增值稅額返還 70%的辦法。 一一財稅 [2020]113 號 四、減征增值稅政策 (一 )按簡易辦法征收 一般納稅人生產(chǎn)下列貨物 ,可按簡易辦法依照 6%的征收率計算繳納增值稅 ,可由其自己開具增值稅專用發(fā)票 ,但不得抵扣進項稅額 : 。 、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣 (不包括高爐水渣 )生產(chǎn)的墻體材料 : 、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 一一國稅發(fā) [2020]56 號 (三 )小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件 屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售計算機軟件按 6%的征收率計算數(shù)納增值稅 。 ——財稅字 [1999]273 號 (四 )廢舊物資生產(chǎn) 自 2020 年 1 月 1 日起 ,對下列貨物實行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策 :、煤泥、油母頁巖和風力生產(chǎn)的電力 。 ——財稅 [2020]198 號 (五 )舊貨銷售 2020 年 1月 1日起 ,納稅人銷售舊貨 ,一律按 4%的征收率減半征收增值稅 ,不得抵扣進項稅額。售價未超過原值的 ,免征增值稅。 ——財稅 [2020]29 號 五、其他優(yōu)惠政策 生產(chǎn)者購進的免稅棉花 ,可根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明的收購金額按 13%的稅率計算抵扣進項稅額。 一一財稅字 [1999]198 號 ——國稅函 [1999]560 號 二灘電站電力產(chǎn)品返還的增值稅款 ,全部用于歸還二難送出工程建設(shè)貸款 ,不計入企業(yè)應(yīng)稅所得征收企業(yè)所得稅。 一一財企 [2020]368 號 消費稅優(yōu)惠政策 （一）汽車 對生產(chǎn)銷售達到低污染排放限值的小轎車、越野車和小客車減征 30%的消費稅。(2)自 2020 年 1月 1日起 ,對 汽車輪胎 稅目中的子午線輪胎免征消費稅 ,對翻新輪胎停止征收消費稅。 一一財稅 [2020]145號 （三）卷煙 企業(yè) ()大量的管理資料下載 ５ 對既有自產(chǎn)卷煙 ,同時又委托聯(lián)營企業(yè) 加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè) (以下簡稱卷煙回購企業(yè) ),從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙 ,對外銷售時不論是否加價 ,只要符合以下條件的 ,不再征收消費稅 : (1)回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時 ,除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外 ,還須同時提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格。 (2)回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙 ,其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算 ,以備稅務(wù)機關(guān)檢查 。 一一國稅函 [2020]955 號 車購稅優(yōu)惠政策 ,對下列車輛免征車輛購置稅 :(1)防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報汛 (警 )、聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛 。一一財稅 [2020]39 號 。民族自治地方 ,是指按照《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定 ,實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣。 一國稅發(fā) [1998]45 號 、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū) ,即 老、少、邊、窮 地區(qū)新辦的企業(yè) ,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后 ,可在 3年內(nèi)減征或者免 征所得稅。100 萬元以上的由省局報總局審批。原有企業(yè)一分為幾、改組、擴建、搬遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并后繼續(xù)經(jīng)營 ,或者吸取新成員、改變領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、改變企業(yè)名稱的 ,不能視為新辦企業(yè)。 一一財稅字[2020]55 號 4.(1)對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè) ,在 2020 年至 2020 年期間 ,減按 15%的稅率 .征收企業(yè)所得稅。中央企業(yè)所得稅減免的審批權(quán)限和程序按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外商投資企業(yè)經(jīng)營期在 10年以上的 ,自獲利年度起 ,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 ,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后 ,企業(yè)方可減按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后 ,內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起 ,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅 ,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 。上述企業(yè)同時符合第 (1)條規(guī)定條件的 ,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅時 ,按 15%稅率計算出應(yīng)納所得稅額后減半執(zhí)行。 ——國稅發(fā) [2020]47 號 (二 )促進科技發(fā)展的優(yōu)惠政策 ,經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的 ,可減按 15%的稅率征收所得稅 。一一財稅字 [94]001 號 ,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得 ,年凈收入在 30萬元以下的暫免征收所得稅 。 一一財工字 [1996]41 號 、新工藝發(fā)生的各項費用不受比例限制 ,計入管理費用 (除科研機構(gòu)人員工資應(yīng)按計稅工資標準調(diào)整外 )。 一一財工字 [96]41 號 具體辦法見國稅發(fā) [1996]152 號、國稅發(fā)[1999]49 號 術(shù)改造項目的內(nèi)資企業(yè) ,其項目所需國家設(shè)備投資的 40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。一一財稅字[1999]273 號 ,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。 一一國稅發(fā) [1999]135 號 、高等院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、 技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收人暫免征收企業(yè)所得稅。 、生產(chǎn)、教學一體化的設(shè)計研究院開展設(shè)計研究所取得的所得 ,可暫免征收企業(yè)所得稅。 (2)科研機構(gòu)聯(lián)合其他企業(yè)組建有限責任公司或股份有限公司 ,科研機構(gòu)在轉(zhuǎn)制 企業(yè)中的股權(quán)比例達到 50%的 ,按政策規(guī)定期限免征企業(yè)所得稅。工程勘察設(shè)計單位在轉(zhuǎn)制企業(yè)中的股權(quán)比例達到 50%或者科研機構(gòu)與工程勘察設(shè)計單位在新組建企業(yè)中股權(quán)均達不到 50%,但兩者股權(quán)合計達到 50%的 ,按工程勘察設(shè)計單位轉(zhuǎn)制政策減半征收所得稅。 ——國稅發(fā) [2020]24 號 12． （ 1）對企業(yè)增值稅即征即退稅款部分由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)秘得稅。 ——財稅 [2020]25 號 13． 在我國境內(nèi)設(shè)立的軟件企業(yè)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè) ,當年未享受免稅優(yōu)惠的減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ——國發(fā) [2020]18 號 14． (1)對生產(chǎn)線寬小于 0(2)自 2020 年 1月 1 日起至 2020 年底 ,對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者 ,以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤 ,直接投資于本企業(yè)增加注冊資本 ,或作為資本投資開辦其 他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè) ,經(jīng)營期不少于 5年的 ,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 一一財稅 [2020]70 號 (三 ) 支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制興辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè) ,可按產(chǎn)業(yè)政策在