【正文】 ............................................. 200 第二節(jié) 財務(wù)處罰制度 .......................................................................................... 205 Page 5 of 254 第三節(jié) 門店財務(wù)檢查制度 ................................................................................... 208 第四節(jié) 財務(wù)管理中心績效考核細則 ..................................................................... 213 第五節(jié) 財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則 ..................................................................... 221 第六節(jié) 財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 .............................................................. 222 第七節(jié) 財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動的批準權(quán) ................................................... 226 第八節(jié) 部門例會制度 .......................................................................................... 226 第九節(jié) 實施會計巡查制度的通知 ........................................................................ 226 第十二章 檔案管理類制度 ...................................................................................... 227 第一節(jié) 財務(wù)檔案管理總則 ................................................................................... 227 第二節(jié) 合同管理制度 .......................................................................................... 230 第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 .......................................................................................... 231 第四節(jié) 合同專用章交接的通知 ............................................................................ 232 第五節(jié) 財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 ................................................... 232 第六節(jié) 財務(wù)印章管理制度 ................................................................................... 234 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 ...................................................................................... 235 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費管理制度 ........................................................................ 242 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 ...................................................................................... 244 第十三章 其他相關(guān)制度 .......................................................................................... 250 第一節(jié) 管理費收取的規(guī)定 ................................................................................... 250 第二節(jié) 費用上交的相關(guān)規(guī)定 ............................................................................... 251 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計規(guī)范 ............................................................................ 252 Page 6 of 254 第一章 基本財務(wù)類制度 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第二十一條 結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日 某號憑證”。 第三十一條 各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。財務(wù)部返利結(jié)算員負審核責(zé)任罰款 300 元。 Page 10 of 254 財務(wù)部 門 在《促銷活動通知書》 ―財務(wù)流程 ‖欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中 應(yīng) 由消費者承擔(dān)的 個人所得稅金額 ，并由門店 財務(wù) 向消費者開具代扣個人 所得稅收據(jù)。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在 28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 每月核對“其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款”科目和《差價補貼明細表》是否一致。 財務(wù)出納未及時準確登記 《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準確匯總《應(yīng)收消費者差價匯總表》的，處 50 元罰款。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)收款。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期” ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他 3 預(yù)收款 () 4 合計 5 本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8 彩電科 9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 Page 16 of 254 14 占分公司比重 15 本日解款 現(xiàn)金解入 16 票據(jù)解入 17 POS 機 18 合計 19 本日銷售其它組成 實際抵用禮金券 20 讓利 21 工資獎金 22 總部調(diào)現(xiàn) 23 預(yù)收款調(diào)正 24 25 26 合計 27 本日余額 現(xiàn)金 28 其他 29 預(yù)收款 () 30 合計 實際銷售與 預(yù)算分 析 6 月份銷售計劃 單位 :萬元 時間進度 累計銷售額 單位 :萬元 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明： 1） 填表說明 本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心 2） 本日實際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額 3） 本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款 4） POS機指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到 營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額 5） 本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正 數(shù)；正負相抵后填入 6） 本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款 ()指當(dāng)日銀行繳款時點后的預(yù)收金額，以負數(shù)填列 7） 讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù) 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表 一、對外報表 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此， 準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要對報表的完整性負責(zé)。 我們也 希望各分公司的財務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財務(wù)數(shù)據(jù)的及時和準確性。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進行Page 19 of 254 管理。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。 一、分公司資金撥款標準： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標準 資金撥付額 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 Page 22 of 254 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負責(zé)； 對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成； Page 23 of 254 負責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。今后“上海 XX 家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“ XX集團總部”子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上海總部帳戶（上海銀行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之 五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準后