【正文】 負(fù)債表內(nèi)，許多業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)反映，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股東、債權(quán)人、金融監(jiān)督管理當(dāng)局難以了解全部業(yè)務(wù)范圍和評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)營(yíng)透明度下降，影響了市場(chǎng)對(duì)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)的正確和全面判斷，不利于金融監(jiān)督管理當(dāng)局的有效監(jiān)督與管理； C，多數(shù)交易風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)涉及多個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財(cái)會(huì)、電腦等部門都與中間業(yè)務(wù)相關(guān)，防范風(fēng)險(xiǎn)和明確責(zé)任的難度較大； D，高杠桿作用，主要表現(xiàn)在金融衍生業(yè)務(wù)中的金融期貨、金融期權(quán)、金融互換、金融遠(yuǎn)期交易中； E，在金融綜合化與全球化經(jīng)營(yíng)與管理的背景下，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類增加、管理的難度日益增加，除了傳統(tǒng)的利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、電子與網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)等逐漸加劇。因此，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，這是一種委托業(yè)務(wù)，而不是自營(yíng)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行既可以以自營(yíng)方式直接參與期貨、期權(quán)和貸款承諾等金融業(yè)務(wù)的操作，又可以以中間人的身份參與互換業(yè)務(wù)和票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)；既可以以期貨、期權(quán)等方式在交易所內(nèi)進(jìn)行場(chǎng)內(nèi)交易，也可以以互換、遠(yuǎn)期交易等方式進(jìn)行場(chǎng)外交易；交易所可以是有形的也可以是無(wú)形的。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù) ? 表外業(yè)務(wù)的定義： ? 是指在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不影響資產(chǎn)負(fù)債總量和結(jié)構(gòu)，但在一定的條件下可以轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)或負(fù)債的那些業(yè)務(wù) ? 是構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù) ? 從會(huì)計(jì)核算的角度認(rèn)識(shí)銀行業(yè)務(wù)的特性，是與表內(nèi)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng) 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的類型 ? 按照巴賽爾委員會(huì)的分類辦法，表外業(yè)務(wù)可分為四類： ? 第一類：各種擔(dān)保業(yè)務(wù)，如：償還貸款擔(dān)保、跟單信用證擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、有追索權(quán)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等 ? 第二類：承諾業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)中，分為可撤銷和不可撤銷兩種，前者主要有貸款限額和投資限額；后者主要有循環(huán)貸款承諾、回售與回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)包銷便利 ? 第三類：創(chuàng)新金融工具，包括金融期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換、資產(chǎn)證券化等 ? 第四類：利用銀行的資源為客戶提供的中介服務(wù)，主要有信息咨詢、投資咨詢、信托、代理收付、保管箱等 ? 注意：書(shū)中把有追索權(quán)的資產(chǎn)出售單獨(dú)作為第一類 三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的比較 ? 是否可能形成與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ? 是否可能需要?jiǎng)佑勉y行資金 ? 風(fēng)險(xiǎn)度的不同，受金融監(jiān)管當(dāng)局的管理程度不同 ? 業(yè)務(wù)收入來(lái)源不同 四、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 ? 表外業(yè)務(wù)在西方產(chǎn)生由來(lái)已久，但直到二十世紀(jì) 80年代才得到飛速發(fā)展，這是由特定歷史背景決定的，究其原因主要有以下幾點(diǎn)： ? （ 1）、監(jiān)管當(dāng)局增強(qiáng)了對(duì)銀行資本充足率的要求， 80年代初，銀行信用狀況的下降給監(jiān)管部門帶來(lái)壓力，促使其要求銀行增加資本水平。 ? （ 5）、技術(shù)進(jìn)步為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展提供了可能性。 第七章、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)及 流動(dòng)性管理 ?一、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 ? 1）、庫(kù)存現(xiàn)金 ? 2）、在中央銀行的存款 包括：法定準(zhǔn)備金及銀行在中央銀行的一般性存款 ? 3）、存放同業(yè)存款 ? 4）、托收中的現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目標(biāo)及原則 ? 1）、目標(biāo)：在確保銀行流動(dòng)性需要的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，以使規(guī)模適度 ? 2）、應(yīng)堅(jiān)持的原則 ?適度存量控制原則 ?適時(shí)流量調(diào)節(jié)原則 ?安全性原則 銀行和節(jié)儉儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、共同基金、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)都面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 ?二、商業(yè)銀行流動(dòng)性管理 ? 商業(yè)銀行流動(dòng)性及流動(dòng)性管理 ?商業(yè)銀行流動(dòng)性 ?商業(yè)銀行流動(dòng)性管理 ? 商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的目標(biāo)及原則 ?流動(dòng)性管理的目標(biāo)：就是要在保持適度流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)其盈利最大化的根本目標(biāo)。如：期權(quán)、資產(chǎn)證券化等 ?（ 3）、平衡流動(dòng)性管理策略 ? 商業(yè)銀行流動(dòng)性的頭寸匡算 ?商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的實(shí)質(zhì)就是頭寸的匡算與調(diào)度 ? 1）、商業(yè)銀行頭寸及其構(gòu)成 ?頭寸 —— 商業(yè)銀行手頭擁有、可直接、自主運(yùn)用的資金 ?商業(yè)銀行的頭寸按照其包含的層次或構(gòu)成因素可劃分為基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸、可貸頭寸 ?基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和，基礎(chǔ)頭寸 =庫(kù)存現(xiàn)金余額 +在商業(yè)銀行的一般性存款余額 ?可用頭寸是指商業(yè)銀行扣除法定準(zhǔn)備金以后可以運(yùn)用