【正文】 負債表內(nèi)，許多業(yè)務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股東、債權人、金融監(jiān)督管理當局難以了解全部業(yè)務范圍和評價其經(jīng)營成果，經(jīng)營透明度下降，影響了市場對銀行潛在風險的正確和全面判斷，不利于金融監(jiān)督管理當局的有效監(jiān)督與管理； C，多數(shù)交易風險分散于銀行的各種業(yè)務之中：商業(yè)銀行中間業(yè)務涉及多個經(jīng)營環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財會、電腦等部門都與中間業(yè)務相關，防范風險和明確責任的難度較大； D，高杠桿作用，主要表現(xiàn)在金融衍生業(yè)務中的金融期貨、金融期權、金融互換、金融遠期交易中； E，在金融綜合化與全球化經(jīng)營與管理的背景下，中間業(yè)務的風險種類增加、管理的難度日益增加，除了傳統(tǒng)的利率風險、市場風險外，匯率風險、法律法規(guī)風險、國家風險、電子與網(wǎng)絡操作風險、經(jīng)營管理者的道德風險等逐漸加劇。因此，對銀行來說，這是一種委托業(yè)務，而不是自營業(yè)務。商業(yè)銀行既可以以自營方式直接參與期貨、期權和貸款承諾等金融業(yè)務的操作，又可以以中間人的身份參與互換業(yè)務和票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務；既可以以期貨、期權等方式在交易所內(nèi)進行場內(nèi)交易，也可以以互換、遠期交易等方式進行場外交易；交易所可以是有形的也可以是無形的。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務 ? 表外業(yè)務的定義： ? 是指在業(yè)務發(fā)生時不影響資產(chǎn)負債總量和結構，但在一定的條件下可以轉化為資產(chǎn)或負債的那些業(yè)務 ? 是構成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負債的業(yè)務 ? 從會計核算的角度認識銀行業(yè)務的特性，是與表內(nèi)業(yè)務相對應 商業(yè)銀行表外業(yè)務的類型 ? 按照巴賽爾委員會的分類辦法，表外業(yè)務可分為四類： ? 第一類：各種擔保業(yè)務，如：償還貸款擔保、跟單信用證擔保、票據(jù)承兌擔保、有追索權的債權轉讓等 ? 第二類：承諾業(yè)務，這類業(yè)務中，分為可撤銷和不可撤銷兩種，前者主要有貸款限額和投資限額；后者主要有循環(huán)貸款承諾、回售與回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)包銷便利 ? 第三類：創(chuàng)新金融工具，包括金融期貨、期權、遠期、互換、資產(chǎn)證券化等 ? 第四類：利用銀行的資源為客戶提供的中介服務，主要有信息咨詢、投資咨詢、信托、代理收付、保管箱等 ? 注意：書中把有追索權的資產(chǎn)出售單獨作為第一類 三、商業(yè)銀行中間業(yè)務與表外業(yè)務的比較 ? 是否可能形成與客戶的債權債務關系 ? 是否可能需要動用銀行資金 ? 風險度的不同，受金融監(jiān)管當局的管理程度不同 ? 業(yè)務收入來源不同 四、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展的原因 ? 表外業(yè)務在西方產(chǎn)生由來已久，但直到二十世紀 80年代才得到飛速發(fā)展，這是由特定歷史背景決定的，究其原因主要有以下幾點： ? （ 1）、監(jiān)管當局增強了對銀行資本充足率的要求， 80年代初，銀行信用狀況的下降給監(jiān)管部門帶來壓力，促使其要求銀行增加資本水平。 ? （ 5）、技術進步為商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展提供了可能性。 第七章、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)及 流動性管理 ?一、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)的構成 ? 1）、庫存現(xiàn)金 ? 2）、在中央銀行的存款 包括：法定準備金及銀行在中央銀行的一般性存款 ? 3）、存放同業(yè)存款 ? 4）、托收中的現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目標及原則 ? 1）、目標：在確保銀行流動性需要的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，以使規(guī)模適度 ? 2）、應堅持的原則 ?適度存量控制原則 ?適時流量調(diào)節(jié)原則 ?安全性原則 銀行和節(jié)儉儲蓄機構、共同基金、保險公司等金融機構都面臨流動性風險問題 ?二、商業(yè)銀行流動性管理 ? 商業(yè)銀行流動性及流動性管理 ?商業(yè)銀行流動性 ?商業(yè)銀行流動性管理 ? 商業(yè)銀行流動性管理的目標及原則 ?流動性管理的目標：就是要在保持適度流動性的基礎上，實現(xiàn)其盈利最大化的根本目標。如：期權、資產(chǎn)證券化等 ?（ 3）、平衡流動性管理策略 ? 商業(yè)銀行流動性的頭寸匡算 ?商業(yè)銀行流動性管理的實質(zhì)就是頭寸的匡算與調(diào)度 ? 1）、商業(yè)銀行頭寸及其構成 ?頭寸 —— 商業(yè)銀行手頭擁有、可直接、自主運用的資金 ?商業(yè)銀行的頭寸按照其包含的層次或構成因素可劃分為基礎頭寸、可用頭寸、可貸頭寸 ?基礎頭寸是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準備金之和，基礎頭寸 =庫存現(xiàn)金余額 +在商業(yè)銀行的一般性存款余額 ?可用頭寸是指商業(yè)銀行扣除法定準備金以后可以運用