【正文】 、改制）方案審核 子公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理 負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的預(yù)算控制 及時(shí)提供準(zhǔn)確、完整得快及信息 負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益偏離地預(yù)警報(bào)告，以及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的及時(shí)報(bào)告 財(cái)務(wù)管理是一個(gè)有機(jī)的動(dòng)態(tài)過(guò)程 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 ?建立目的與指標(biāo) ?制定可行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ?經(jīng)董事會(huì)審批財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告 ?準(zhǔn)確、及時(shí)地收集有意義的數(shù)據(jù) /信息 ?明確指出審批程序，權(quán)限和數(shù)額 ?形成定期的和專(zhuān)項(xiàng)性的財(cái)務(wù)審計(jì) 建立規(guī)范的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度 及時(shí)對(duì)重大差異警告反饋 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)估并督促有關(guān)部門(mén)采取相應(yīng)措施 董事會(huì)審核決算報(bào)告 規(guī)范信息交流方式 (報(bào)告 /報(bào)表， MIS) 明確細(xì)化工作流程 嚴(yán)格層及審批制度 地鐵總公司需要一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體系 ? 確定目的與指標(biāo) ? 制定可行的年度集中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，樹(shù)立預(yù)算和計(jì)劃的權(quán)威性， 流程管理 預(yù)算 控制 反饋 ? 地鐵總公司地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)綜合復(fù)雜的過(guò)程。 – 財(cái)務(wù)總部是事業(yè)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展的支持系統(tǒng)，負(fù)責(zé)提供公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息和金融服務(wù) ? 財(cái)務(wù)部與個(gè)子公司（企業(yè)）的關(guān)系： – 按照廣州國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)管理辦法，向獨(dú)資、控股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表廣州地鐵對(duì)所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督 – 財(cái)務(wù)總部按“二則”（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則）約束子公司行為，負(fù)責(zé)對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督 – 各子公司有義務(wù)及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)總部匯報(bào)反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)信息 組織架構(gòu) 明確規(guī)定各管理層面的主要職責(zé) 組織架構(gòu) 層面 部門(mén)名稱(chēng) 主要職責(zé) 地鐵總公司 財(cái)務(wù)總部 ?負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)政策的制定，對(duì)各種融資方式及公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。除重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需及時(shí)報(bào)告外，均為定期地月（季 /年）度報(bào)告。 事業(yè)部的預(yù)警報(bào)告，由總公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)記錄，經(jīng)綜合分析后，書(shū)面報(bào)告董事長(zhǎng) /總裁 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)，積極主動(dòng)幫助該單位解決在制止偏差過(guò)程中的問(wèn)題 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 明確財(cái)務(wù)預(yù)警流程 觸發(fā)預(yù)警的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)偏差值： 營(yíng)業(yè)收入較預(yù)算負(fù)增長(zhǎng) 20%以上 利潤(rùn)總額較預(yù)算負(fù)增長(zhǎng) 15%以上 應(yīng)收帳款余額較預(yù)算或上月上升 30% 流動(dòng)比率小于 80% 資產(chǎn)負(fù)債率大于 90% 董事長(zhǎng) /總裁 相關(guān)業(yè)務(wù)主管副總裁 財(cái)務(wù)總部 有關(guān)職能部門(mén) 各事業(yè)部、 子公司 月度財(cái)務(wù)報(bào)表 主要財(cái)務(wù) 指標(biāo)偏差 緊急報(bào)告 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 在允許值之內(nèi) 超過(guò)允許值 幫助解決 總公司財(cái)務(wù)報(bào)表 主要財(cái)務(wù) 指標(biāo)偏差 負(fù)責(zé)記錄，綜合分析 編寫(xiě)分析報(bào)告 會(huì) 同 有 關(guān) 部 門(mén) 解 決 審閱 重大問(wèn)題提出建議 審批 責(zé)成調(diào)研、處理 預(yù)算 控制 反饋 流程管理 形成聯(lián)席會(huì)議制度，定期進(jìn)行階段性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)估 地鐵總公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有必要定期舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)估會(huì)議，及時(shí)回顧，糾正偏差，并進(jìn)行決策，形成具體行動(dòng)措施。 人力資源： 充實(shí)人力資源設(shè)置，強(qiáng)化關(guān)鍵財(cái)務(wù)管理能力 ? 關(guān)鍵職位：強(qiáng)化充實(shí)人員的財(cái)務(wù)分析能力 ? 定員設(shè)置：集中內(nèi)部調(diào)配，結(jié)合外部招聘 ? 培訓(xùn)計(jì)劃：建設(shè)合理的近、中、長(zhǎng)期人員培訓(xùn)體系 人力資源 財(cái)務(wù)總部及審計(jì)監(jiān)察部中、高級(jí)管理人員，審計(jì)經(jīng)理職責(zé)與要求 財(cái)務(wù)總部總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部經(jīng)理 計(jì)劃與分析部經(jīng)理 工程預(yù)決算部經(jīng)理 綜合部經(jīng)理 審計(jì)經(jīng)理 職責(zé)： 1。協(xié)調(diào)和解決下屬各公司之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。經(jīng)驗(yàn) 2。公司獲利能力 比率 定義 注釋 毛利率 毛利率 營(yíng)業(yè)收入 毛利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)率 利息 +稅前利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 凈利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 資產(chǎn)回報(bào)率 利息 +稅前利潤(rùn) 期間平均資產(chǎn)總額 附件 2∶ 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)定義 財(cái)務(wù)指標(biāo)的定義（二） 3。 5% 工資 % 福利費(fèi)： % 廣告費(fèi)： % 折舊費(fèi)： % 業(yè)務(wù)費(fèi)： % 低值易耗： % 會(huì)議費(fèi) : % 業(yè)務(wù)招待費(fèi) :% 衛(wèi)生費(fèi) :% 修理費(fèi) : % 住房公積金 :% 涉外費(fèi)： % 差旅費(fèi)： % 汽車(chē)費(fèi)用： % 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) : % 垃圾費(fèi) :4% 水電費(fèi) :% 勞保費(fèi) : % 勞務(wù)費(fèi) :% A類(lèi) 2項(xiàng) B類(lèi) 3項(xiàng) C類(lèi) 8項(xiàng) D類(lèi) 8項(xiàng) 附件 5：投資（或增資）項(xiàng)目可行性報(bào)告 投資（或增資）項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 ?投資方向 ?主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)范圍 ?發(fā)展規(guī)劃 ?投資政策分析 ?與國(guó)家有關(guān)政策的相符性 ?總公司總體發(fā)展戰(zhàn)略 ?市場(chǎng)與計(jì)劃 ?投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè) ?市場(chǎng)分析 ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 ?市場(chǎng)占有率 ?代表性 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（ 35年） ?業(yè)務(wù)收入 /增長(zhǎng)率 ?主要產(chǎn)品 /服務(wù)總量 ?效益提升情況 ?企業(yè)結(jié)構(gòu)及變化 ?產(chǎn)品 /服務(wù)結(jié)構(gòu) ?資本結(jié)構(gòu) /資債結(jié)構(gòu) ?所有制結(jié)構(gòu) ?人員結(jié)構(gòu) ?組織結(jié)構(gòu) ?投資可行性分析 ?投資方案選擇 ?投資形勢(shì)與數(shù)量 ?投資回報(bào) /效益分析 ?投資資金來(lái)源及還款的分析與選擇 ?自有資金 ?融資渠道 ?還款能力 ?本方案的風(fēng)險(xiǎn)分析 ?需要支持的問(wèn)題 附件 6：年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 損 益 表 現(xiàn) 金 流 量 表 利 潤(rùn) 分 配 表 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 流動(dòng)資金來(lái)源及運(yùn)用 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) ?流動(dòng)資金來(lái)源 ?本年凈利潤(rùn) ?其它來(lái)源 ?流動(dòng)資本運(yùn)用 ?利潤(rùn)分配 ?其他運(yùn)用 ?流動(dòng)資金增加凈額 ?流動(dòng)資產(chǎn)本年增加額 ?貨幣資金 ?存貨 ?其中：在建工程 ?流動(dòng)負(fù)債本年增加額 短期 貸款 流動(dòng)資金增加凈額 ?月報(bào) ?年報(bào) ?月報(bào) ?年報(bào) ?年報(bào) ?年報(bào) 附件 7：工程核算程序 工程項(xiàng)目結(jié)算方式 建 設(shè) 工 程 結(jié) 算 設(shè)備、工具購(gòu)置結(jié)算 勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算 工程價(jià)款結(jié)算 其他貨幣資金結(jié)算 定期結(jié)算 階段結(jié)算 年終結(jié)算 竣工后一次結(jié)算 階段預(yù)支和結(jié)算 階段預(yù)支、竣工結(jié)算 各項(xiàng)工程竣工結(jié)算 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算 附件 8：企業(yè)計(jì)劃管理流程 企業(yè)計(jì)劃管理流程 職能部門(mén) 資源開(kāi)發(fā)部 建設(shè)總部 運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部 企管總部 財(cái)務(wù)總部 人力資源總部 總裁 董事會(huì) 擬定各部門(mén)年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃大綱 批準(zhǔn) 審批 下達(dá)各部門(mén)年度 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃 大綱 匯總分析，擬定 各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理 目標(biāo)責(zé)任狀 批準(zhǔn) 審批 市場(chǎng)調(diào)查，編制 運(yùn)營(yíng)事業(yè)部發(fā)展計(jì) 劃書(shū) 編寫(xiě)建設(shè)計(jì)劃 編寫(xiě)資源開(kāi)發(fā) 計(jì)劃書(shū) 編寫(xiě)年度計(jì)劃 和預(yù)算安排 根據(jù) 經(jīng)營(yíng) 管理 目標(biāo) 責(zé)任 狀的 要求 分解 目標(biāo) 擬定 實(shí)施 計(jì)劃 分步 執(zhí)行 月 度 和 季 度 匯 報(bào) 年度或季度 監(jiān)控和評(píng)審 會(huì)議 年 度 目 標(biāo) 管 理 業(yè) 績(jī) 總 結(jié) 分 析 組織年度考評(píng) 會(huì)議，提出考評(píng) 報(bào)告 擬定各部門(mén)下 年度業(yè)務(wù)發(fā)展 計(jì)劃大綱 分 別 參 加 落實(shí)年度業(yè)績(jī) 考評(píng)獎(jiǎng)罰，部屬 下年度目標(biāo)管理 計(jì)劃工作 參加 參加 參加 參加 審批 批準(zhǔn)