羅蘭貝格--財務解決方案(更新版)
【正文】 務體系變革 傳統(tǒng)財務體系 現(xiàn)代財務管理體系 3 大 財 務 觀 念 觀念更新 功能定義： 以公司的財和物為管理對象 以預算控制為起點 以資產(chǎn)的使用效率 /效益為目標 以控制財務風險為根本 注：預算控制為財務功能，預算為業(yè)務功能，詳見全面預算管理 4 大財務管理是對公司資產(chǎn)的管理 ?內(nèi)部資產(chǎn)使用有償 ?優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) ?降低資產(chǎn)無效 /低效占用 ?加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn) ?建立資產(chǎn)責任制度，杜絕無主資產(chǎn) 提高 資產(chǎn) 使用效率 /效益 現(xiàn)金 現(xiàn)金等價物 應收帳款 存貨 無形資產(chǎn) 投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 公 司 資 產(chǎn) 財 物 5 將構(gòu)建 … ... 大財務觀念 指導 財 務 相 關 體 系 6 預算控制 會計核算 財務分析 財務信息系統(tǒng) 財： 資金管理 物： 廣義庫管系統(tǒng) 經(jīng)營報表分析 財務報表分析 預算報表分析 在用管理 項目管理 在庫管理 7 財務控制體系 資產(chǎn)分塊管理制度 結(jié)合集團經(jīng)營個性，實行以項目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： ? 集團與各項目實行模擬母子公司制，集團集中投資決策權，項目作為利潤中心，承擔資產(chǎn)增值和投資獲取回報的責任 ? 增量資產(chǎn)講效益，將 投資資產(chǎn)回報與項目經(jīng)營相結(jié)合，形成考核標準，根據(jù)考核結(jié)果進行 獎懲和激勵 ? 集團內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費用和增加各項目的收益 ? 制定嚴格的項目概預算制度，控制項目支出以確?，F(xiàn)金正流動 ? 全面預算要向各項目分解落實，通過項目運營環(huán)節(jié)逐漸深入 處置權集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 經(jīng)營權下放 資產(chǎn)效益責任 提高質(zhì)量和效益 提高資產(chǎn)利潤率 提高銷售利潤率（增加效益） 8 資產(chǎn)分塊管理制度投資回報率分解 投資回報率分解 資產(chǎn)回報率 稅后凈利潤 資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤率 其他業(yè)務收入 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 投資收益 毛利率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 稅項 營業(yè)與管理費用率 9 全面預算的意義 ? 管理合同 通過制定詳細的經(jīng)營計劃和與之相應的預算計劃，明確集團上下尤其是主管負責人的責任和權力 ? 業(yè)績考核 集團通過經(jīng)營 /預算計劃對各職能部門及各項目進行控制和考核，進而指導這些部門的經(jīng)營運作 預算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。 *實施資本責任管理，加強人力資源開發(fā)，逐漸形成能夠承擔資本 責任的專業(yè)財務隊
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