【正文】 1 目 錄 重建 XX財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 2 財(cái)務(wù)體系變革 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)體系 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系 3 大 財(cái) 務(wù) 觀 念 觀念更新 功能定義： 以公司的財(cái)和物為管理對(duì)象 以預(yù)算控制為起點(diǎn) 以資產(chǎn)的使用效率 /效益為目標(biāo) 以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本 注：預(yù)算控制為財(cái)務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見(jiàn)全面預(yù)算管理 4 大財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司資產(chǎn)的管理 ?內(nèi)部資產(chǎn)使用有償 ?優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) ?降低資產(chǎn)無(wú)效 /低效占用 ?加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn) ?建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕無(wú)主資產(chǎn) 提高 資產(chǎn) 使用效率 /效益 現(xiàn)金 現(xiàn)金等價(jià)物 應(yīng)收帳款 存貨 無(wú)形資產(chǎn) 投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 公 司 資 產(chǎn) 財(cái) 物 5 將構(gòu)建 … ... 大財(cái)務(wù)觀念 指導(dǎo) 財(cái) 務(wù) 相 關(guān) 體 系 6 預(yù)算控制 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 財(cái)： 資金管理 物： 廣義庫(kù)管系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 預(yù)算報(bào)表分析 在用管理 項(xiàng)目管理 在庫(kù)管理 7 財(cái)務(wù)控制體系 資產(chǎn)分塊管理制度 結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： ? 集團(tuán)與各項(xiàng)目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項(xiàng)目作為利潤(rùn)中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報(bào)的責(zé)任 ? 增量資產(chǎn)講效益，將 投資資產(chǎn)回報(bào)與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行 獎(jiǎng)懲和激勵(lì) ? 集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項(xiàng)目的收益 ? 制定嚴(yán)格的項(xiàng)目概預(yù)算制度，控制項(xiàng)目支出以確?，F(xiàn)金正流動(dòng) ? 全面預(yù)算要向各項(xiàng)目分解落實(shí)，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)逐漸深入 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 經(jīng)營(yíng)權(quán)下放 資產(chǎn)效益責(zé)任 提高質(zhì)量和效益 提高資產(chǎn)利潤(rùn)率 提高銷售利潤(rùn)率（增加效益） 8 資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解 投資回報(bào)率分解 資產(chǎn)回報(bào)率 稅后凈利潤(rùn) 資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤(rùn)率 其他業(yè)務(wù)收入 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 投資收益 毛利率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 稅項(xiàng) 營(yíng)業(yè)與管理費(fèi)用率 9 全面預(yù)算的意義 ? 管理合同 通過(guò)制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力 ? 業(yè)績(jī)考核 集團(tuán)通過(guò)經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃對(duì)各職能部門及各項(xiàng)目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產(chǎn)率和