【正文】 家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責 C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調類職責，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源這一內涵外，最為重要的是稅務稽查信息化是（）。業(yè)務6應代扣代繳個人所得稅：依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定：12000/12=1000確認稅率為10%，對應速算扣除數(shù)為25，應納稅額=12000*10%25=1175元第四篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(國稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題框內，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。計提的壞賬準備金應調增應納稅所得額2萬元?！敬鸢浮繕I(yè)務1接受捐贈屬于稅收上的其他收入，應調增應納稅所得額22萬元。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是（D）解題分析:100+17=:國稅發(fā)[2000]84號第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等各項資產(chǎn)成本的確定應遵循歷史成本原則。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學。（3分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）【答案】該稽查局對當事人定性準確?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。（V）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。、三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分）000元以下的罰款，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（A）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（B）元以上，A公司有要求聽證的權利。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。借：固定資產(chǎn)270 000貸：資本公積220 000銀行存款000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。房產(chǎn)建成后，該公司將其捐贈給隔壁的一所小學?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。6．審理部門制作《稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。（）。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。()6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。 《稅務稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。三、按需培訓、開拓思路。朱局長的殷切勉勵在培訓班產(chǎn)生強烈共鳴，成為大家自覺學習的動力?，F(xiàn)簡要小結如下：一、高度重視、周密計劃。本次培訓為期5天（10月27日至31日），采取脫產(chǎn)培訓方式進行。五天里，學員們認真聽取了新《稅務稽查工作規(guī)程》及相關法律問題研究、增值稅免、抵、退政策及其相關賬務處理，外資企業(yè)稅務稽查方法及稅收政策分析、個人所得稅政策分析及熱點問題研究等專題講座，順利完成了考試，并積極組織開展專題討論，提交了多篇學習心得和培訓感悟。 7．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。 ，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應由（）繳納。、救濟性捐贈 三、判斷題（判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上“√ ”，如果你認為錯誤，則寫上“”，共計10分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內容、檢查程序并無明顯差異。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業(yè)額中。（）四、判斷改錯（判斷下列各題正誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果正確則寫“√ ”，如果錯誤則寫上“”，并改正或說明理由，每題1分，共20分）1．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。9．由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。3．某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。借：營業(yè)外支出 1 300 000貸：銀行存款 1 300 000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠 按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計提壞賬準備。第三篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(地稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院稅務稽查業(yè)務考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（A），一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是（C）11．進行賬證核對時，一般采用（C）。4．地市（州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（BC）。(V)4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當?shù)囟悇諜C關備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統(tǒng)的應用軟件。(X)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應就其全部所得征稅。(X)稅務稽查案例報告5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。境外工作期間的所得，無論是由境內雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）【答案】第一，送達程序存在問題。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立?！敬鸢浮繎{建筑業(yè)營業(yè)稅=工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅率=2000（1+10%）/（13%）3%=3%=（萬元）應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=房屋成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅稅=[（地價+建筑業(yè)組成計稅價格）（1+15%）/（15%）]5%=[1000+2000（1+10%）/（13%）] （1+15%）/（15%）5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=（萬元）應納城建稅：（+）7%=（萬元）應納教育費附加：（+）3%=（萬元）3．某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。4．紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。）借：應收股利 200,000貸：投資收益 200,000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。借：資產(chǎn)減值損失20,000貸：壞賬準備20,000(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。業(yè)務4分得的稅后利潤屬于免稅收入，應調減應納稅所得額20萬元?！敬鸢浮繕I(yè)務7應繳印花稅計算錯誤：應按酬金計算應貼花金額。 5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（）。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（） ，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。（）；1000 。 ()。（）8．稅務機關工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。（），只要取得了貨運發(fā)票，也可計提增值稅進項稅額。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。（三）某非上市公司內資企業(yè)，2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元，除增值稅以外的稅費略。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是90萬元。 ，對2007年應納稅所得額的影響數(shù)額為（）。第五篇：業(yè)務培訓班總結講話同志們：金秋的九月是收獲的季節(jié)，經(jīng)過4天緊張有序的學習，業(yè)務培訓班在領導的正確指導和機關各部室處的大力協(xié)助下，經(jīng)過大家的共同努力，今天就要結束了。為做好本次培訓，我們于7月份廣泛征詢了各單位、各部門的意見，與授課專家多次商議論證，精心篩選了8個專題。在整個培訓過程中，參訓的同志做到了自覺遵守規(guī)定要求，嚴格請銷假制度，按時到課聽講，做好學習筆記。三是培養(yǎng)了骨干，建立了隊伍。一是要抓好本次培訓班內容的貫徹落實。這種思想是要不得的。