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正文內(nèi)容

稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)(更新版)

  

【正文】 家屬到場(chǎng);被執(zhí)行人是法人或其他組織的,應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng);拒不到場(chǎng)的,不影響執(zhí)行。A.業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B.系統(tǒng)管理類職責(zé) C.稽查執(zhí)法類職責(zé) D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé),對(duì)于需要處理的案件,針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書(shū)有()。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元,外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度,則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的() ,一般認(rèn)為,除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外,最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是()。業(yè)務(wù)6應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅:依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)規(guī)定:12000/12=1000確認(rèn)稅率為10%,對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)為25,應(yīng)納稅額=12000*10%25=1175元第四篇:稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)特別提示:考試時(shí)間為2小時(shí),請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題,否則視為零分)一、單項(xiàng)選擇(每題只有一個(gè)正確答案,將正確答案填在答題框內(nèi),答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分,每題1分,共20分)1.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類中()。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元?!敬鸢浮繕I(yè)務(wù)1接受捐贈(zèng)屬于稅收上的其他收入,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。該房產(chǎn)賬面原值為120萬(wàn)元,已提折舊48萬(wàn)元(該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定),評(píng)估價(jià)格為300萬(wàn)元。(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007,該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是(D)解題分析:100+17=:國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)第七條規(guī)定,納稅人的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和投資等各項(xiàng)資產(chǎn)成本的確定應(yīng)遵循歷史成本原則。房產(chǎn)建成后,該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)。(3分)(2)該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確?說(shuō)明理由(9分)【答案】該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確?;榫譀Q定依法按偷稅處理處罰,理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。9.由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(V)四、判斷改錯(cuò)(判斷下列各題正誤,并將參考答案填寫(xiě)在答題卡中,如果正確則寫(xiě)“√ ”,如果錯(cuò)誤則寫(xiě)上“”,并改正或說(shuō)明理由,每題1分,共20分)1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并加收滯納金。在會(huì)計(jì)核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi),再并入當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩,李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。、三、判斷題(判斷下列各題正確或錯(cuò)誤,并將參考答案填寫(xiě)在答題卡中,如果你認(rèn)為正確,則寫(xiě)上“√ ”,如果你認(rèn)為錯(cuò)誤,則寫(xiě)上“”,共計(jì)10分)000元以下的罰款,除了執(zhí)法主體有一定差異外,其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。,出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),其房產(chǎn)稅應(yīng)由(A)繳納,但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由()繳納。7.稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款(B)元以上,A公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利。(2)逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。(7)12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,合同規(guī)定技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬(wàn)元,并按開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。借:固定資產(chǎn)270 000貸:資本公積220 000銀行存款000(2)5月10日,紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠,持股比例為40%。房產(chǎn)建成后,該公司將其捐贈(zèng)給隔壁的一所小學(xué)?;榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。6.審理部門(mén)制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》后,應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。()。()12.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。()6.《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)作出。A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》 C.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)。A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款 B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)C.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù),按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料費(fèi)和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定,各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的()。三、按需培訓(xùn)、開(kāi)拓思路。朱局長(zhǎng)的殷切勉勵(lì)在培訓(xùn)班產(chǎn)生強(qiáng)烈共鳴,成為大家自覺(jué)學(xué)習(xí)的動(dòng)力?,F(xiàn)簡(jiǎn)要小結(jié)如下:一、高度重視、周密計(jì)劃。本次培訓(xùn)為期5天(10月27日至31日),采取脫產(chǎn)培訓(xùn)方式進(jìn)行。五天里,學(xué)員們認(rèn)真聽(tīng)取了新《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及相關(guān)法律問(wèn)題研究、增值稅免、抵、退政策及其相關(guān)賬務(wù)處理,外資企業(yè)稅務(wù)稽查方法及稅收政策分析、個(gè)人所得稅政策分析及熱點(diǎn)問(wèn)題研究等專題講座,順利完成了考試,并積極組織開(kāi)展專題討論,提交了多篇學(xué)習(xí)心得和培訓(xùn)感悟。 7.稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款()元以上,A公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利。 ,出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng),其房產(chǎn)稅應(yīng)由()繳納,但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由()繳納。、救濟(jì)性捐贈(zèng) 三、判斷題(判斷下列各題正確或錯(cuò)誤,并將參考答案填寫(xiě)在答題卡中,如果你認(rèn)為正確,則寫(xiě)上“√ ”,如果你認(rèn)為錯(cuò)誤,則寫(xiě)上“”,共計(jì)10分),除了執(zhí)法主體有一定差異外,其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩,李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。在會(huì)計(jì)核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費(fèi),再并入當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中。()四、判斷改錯(cuò)(判斷下列各題正誤,并將參考答案填寫(xiě)在答題卡中,如果正確則寫(xiě)“√ ”,如果錯(cuò)誤則寫(xiě)上“”,并改正或說(shuō)明理由,每題1分,共20分)1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,并加收滯納金。9.由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?;榫譀Q定依法按偷稅處理處罰,理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。3.某非上市公司內(nèi)資企業(yè),2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元,對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元,除增值稅以外的稅費(fèi)略。借:營(yíng)業(yè)外支出 1 300 000貸:銀行存款 1 300 000(4)5月26日,被投資方D公司(非上市公司)作出利潤(rùn)分配決定,紅星機(jī)床廠 按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元(企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資,且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三篇:稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)特別提示:考試時(shí)間為2小時(shí),請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題,否則視為零分)一、單項(xiàng)選擇(每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確,請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中,共計(jì)10分,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)1.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類中(B)。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度,則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的(A),一般認(rèn)為,除了有效利用信息資源外,最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是(C)11.進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí),一般采用(C)。4.地市(州、盟)級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是(BC)。(V)4.如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人,稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證,但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(X),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的,應(yīng)就其全部所得征稅。(X)稅務(wù)稽查案例報(bào)告5.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí),審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。境外工作期間的所得,無(wú)論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付,均可免繳個(gè)人所得稅。問(wèn):(1)該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題?說(shuō)明理由(6分)【答案】第一,送達(dá)程序存在問(wèn)題。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書(shū)送達(dá)存在問(wèn)題,當(dāng)事人這一偷稅手段不成立?!敬鸢浮繎?yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=工程成本(1+成本利潤(rùn)率)/(1營(yíng)業(yè)稅稅率)營(yíng)業(yè)稅稅率=2000(1+10%)/(13%)3%=3%=(萬(wàn)元)應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=房屋成本(1+成本利潤(rùn)率)/(1營(yíng)業(yè)稅稅率)營(yíng)業(yè)稅稅=[(地價(jià)+建筑業(yè)組成計(jì)稅價(jià)格)(1+15%)/(15%)]5%=[1000+2000(1+10%)/(13%)] (1+15%)/(15%)5%=[(1000+)(1+15%)/(15%)]5%=(萬(wàn)元)應(yīng)納城建稅:(+)7%=(萬(wàn)元)應(yīng)納教育費(fèi)附加:(+)3%=(萬(wàn)元)3.某非上市公司內(nèi)資企業(yè),2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元,對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元,除增值稅以外的稅費(fèi)略。4.紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人,2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006年)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元,年末職工人數(shù)為3000人,資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。)借:應(yīng)收股利 200,000貸:投資收益 200,000(5)12月8日向外國(guó)C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬(wàn)元,合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。借:資產(chǎn)減值損失20,000貸:壞賬準(zhǔn)備20,000(9)12月28日用自有資金購(gòu)入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)(符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008版)規(guī)定),并取得增值稅普通發(fā)票一張。業(yè)務(wù)4分得的稅后利潤(rùn)屬于免稅收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元?!敬鸢浮繕I(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計(jì)算錯(cuò)誤:應(yīng)按酬金計(jì)算應(yīng)貼花金額。 5.按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類,抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的()。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為() ,本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴,開(kāi)具普通發(fā)票20張,共收取貨款25萬(wàn)元。();1000 。 ()。()8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書(shū)》時(shí),由于張某拒絕簽收法律文書(shū),于是決定留置送達(dá)。(),只要取得了貨運(yùn)發(fā)票,也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。.由于租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。(三)某非上市公司內(nèi)資企業(yè),2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元,對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元,除增值稅以外的稅費(fèi)略。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。 ,對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為()。第五篇:業(yè)務(wù)培訓(xùn)班總結(jié)講話同志們:金秋的九月是收獲的季節(jié),經(jīng)過(guò)4天緊張有序的學(xué)習(xí),業(yè)務(wù)培訓(xùn)班在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和機(jī)關(guān)各部室處的大力協(xié)助下,經(jīng)過(guò)大家的共同努力,今天就要結(jié)束了。為做好本次培訓(xùn),我們于7月份廣泛征詢了各單位、各部門(mén)的意見(jiàn),與授課專家多次商議論證,精心篩選了8個(gè)專題。在整個(gè)培訓(xùn)過(guò)程中,參訓(xùn)的同志做到了自覺(jué)遵守規(guī)定要求,嚴(yán)格請(qǐng)銷假制度,按時(shí)到課聽(tīng)講,做好學(xué)習(xí)筆記。三是培養(yǎng)了骨干,建立了隊(duì)伍。一是要抓好本次培訓(xùn)班內(nèi)容的貫徹落實(shí)。這種思想是要不得的。
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