【正文】 部分體外循環(huán)的資金，是公司下達的命令貫徹不徹底，影響集團的整體利益。結算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結算、出納、信貸職能，還應該是企業(yè)管理中一個重要組成部分，應該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。但應該注意的是結算中心的一些限制條件，它主要比較適合資金環(huán)境寬松，經濟效益好？具有集權管理基礎，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團。 提高企業(yè)抗體信貸信用等級，擴大信用的功能。各部級領導提高了對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經濟核算？合理有效地運用資金，下 屬企業(yè)從集團的資本經營中獲益匪淺，并加強了與集團公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。成立集團結算中心，強化集團財務管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團獲得 了成功？取得了一定的經驗，但同時也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。三是逐步引進開發(fā)使用先進的 ERP 軟件。一要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結構。 三、以先進的計算機技術為手段，硬化財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現高效育序的信息化管理 有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數據共享，通過企業(yè)內部局域網或直接利用國際互聯(lián) 網，使集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業(yè)內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。 一、實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險 （一）建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和帳外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一 一些企業(yè)通過建立財務結算中心， 實現了集團（總）公司內資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。有的集團內部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。有的企業(yè)對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負 債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。 從加強企業(yè)財務 資金管理入手大力推進企業(yè)財務信息化建設 20xx 年是國務院確定的管理年，朱總理在政府工作報告中特別強調企業(yè)要著力抓好成本管理、資金管理、質量管理等薄弱環(huán)節(jié)。而對于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內部可以設置與會計機構并行的財務管理機構比如在揚子石化公司內部，各財務部門可以按照財務管理的 職能和會計職能進行設置。 目前我國的財務機構主要以會計為軸心的財務機構，其職能主要是行使會計核算職能，而國外大多采用后兩種機構。揚子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯 65 萬噸改造截止 20xx 年未，貸款計劃 億元人民幣，預算資本化利息 3 億，但公司嚴格按照投資進度撥付資金，實際發(fā)生的資本化利息到 20xx 年 3 月份， 累計資本化利息 3000 萬元，節(jié)省了大量的財務費用。目前 ,一些企業(yè)在資產重組的過程中利用債權轉股權 ,優(yōu)化資本結構 ,以減少債務負擔 ,取得了明顯的 效果。 所以任何企業(yè)在確定財務結構時，企業(yè)必須綜合考慮收益和風險的關系，選擇最優(yōu)資本結構，確保企業(yè)價值最大化和資本成本最低。 在實務中資金結構有廣義和狹義之分，廣義的資本結構是指企業(yè)全部資本的構成，它不僅包括長期資本而且包括短期資本。 3，建立完善的資金管理機制，保證資金 的保值增值。企業(yè)進行財務活動，制定財務策略都離不開財務環(huán)境的研究，良好的外部環(huán)境是財務活動順利進行的保障。 美國企業(yè)近年來經歷了一場權力下放的轉折，從家庭式企業(yè)的集中控制方式轉為分散管理的方式，經濟專家稱為金字塔正在消失。那么入世后企業(yè)如何利用市場機遇，更好地開發(fā)海內外資源、開拓國際市場，提高自己的適應能力。隨著中國加入 WTO，企業(yè)面臨的競爭所形成的沖擊波，使企業(yè)的經營和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗。企業(yè)如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經營方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場為導向吸取最優(yōu)的財務管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財務結構和投資結構，及時掌握相關的財務信息，制定科學的財務戰(zhàn)略和決策、財務計劃，組織企業(yè)的財務活動，確保資金運動的正常循環(huán)和周轉，處理企業(yè)與各方的財務關系具有重要意義。財務管理是企業(yè)經營管理的重要方面，處在整個管理活動的核心地位，而現金流量管理又是財務管理的重中之重，應該引起企業(yè)經營管理者足夠的重視。因而提高現銷在銷售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷售收入將低于賒銷費用和提前納稅的資金費用，且能防止環(huán)帳風險。 用現金流量現值來評價、決策企業(yè)的長期投資。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現金凈流入，保持現金流量的通暢，就必須加 強現金流量的管理。 二、加強現金流量管理，提高企業(yè)經濟效益 現金循環(huán)可分為兩種。時下科技發(fā)展日新月異，新產品、新技術層出不窮，科技成果的應用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強的應變能力，及時投入發(fā)展新產品。但是時下仍有一些企業(yè)由于現金意識淡薄，盲目生產，營銷滯后，存貨大量積壓，應收帳款收不回，支付能力嚴懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。為此，要深入開展市場調研，加強營銷，加快生產技術進步，增強企業(yè)適應市場需求的能力。而長期資產則相反，其價值隨著多個經營周期逐步回收和補償。也可以調整產業(yè)結構，實現企業(yè)資源的最佳配置。 對現金流量的反映可以增強企業(yè)決策的實效性。加強現金流量管理 改善企業(yè)財務狀況 企業(yè)現金流量與其各項經營管理活動是交織在一起的。從而，可全面反映企業(yè)的現金流入的來源和流出的去處，探析企業(yè)現金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。來自企業(yè)自身積累的現金流量，可以降低企業(yè)的債務水平，減少利息負擔，可以轉化為有效的資源，增強企業(yè)的獲利能力。在一個經營周期內，短期資產的實物消耗與價值補償是一次完成的。在一定的時間內，實現業(yè)務收入越多，說明現金在企業(yè)再生產過程中周期越短，增量越多?，F金在企業(yè)生產經營、資本經營的運行中發(fā)揮著十分重要和作用。 增加現金的凈流量可以增強企業(yè)的應變能力。一定的現金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴張創(chuàng)造良好的資金條件。由于存在這樣的過程，企業(yè)現金流入與企業(yè)現金流出往往是不平衡的。把應收帳款的催收放在和產品銷售同等重要的地位，落實應收帳款責任制其次，要強化存貨向現金的轉化：一是加強采購控制，正確編制與執(zhí)行采購 計劃，保持合理儲備，對那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴格控制領料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費現象；三是要保持生產和銷售的密切聯(lián)系，加快產品的銷售，最大限度地壓縮產成品資金的占用。從一定時間上來計算，可能會給企業(yè)帶來現金凈流出。 現代市場經濟是一個極其復雜的大系統(tǒng)，單個企業(yè)在這個大系統(tǒng)中僅僅是一個分子，企業(yè)要在復雜多變、激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強化和依賴于 有效的經營管理。 從實踐上看隨著現代企業(yè)制度建立，賦予企業(yè)獨立財權，企業(yè)成為自主經營自負盈虧的實體。十五屆四中全會強調大力發(fā)展科學技術，走科技發(fā)展之路。象石化行業(yè)，集團公司繼續(xù)控制原油的加工量和其他企業(yè)化工裝置的擴能，致使許多企業(yè)的原料資源供應不足，裝置的物料不易平衡。因此必須在機制、制度上創(chuàng)新的，真正實行規(guī)范性的股份制改革，完善公司法人治理結構，進行行政部門與企業(yè)、權力與市場功能歸位，使國有企業(yè)及上市公司真正成為具有獨立意志和利益人格化的主體，使權利與義務相統(tǒng)一的原則在市場和社會生活中得到充分的體現。 創(chuàng)造財務運行機制形成與發(fā)揮作用的外部經濟環(huán)境 從系統(tǒng)論的觀點來看，所謂環(huán)境就是存在于研究系統(tǒng)之外，對研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)總和。所以作為政府行政機構，必須為企業(yè)創(chuàng)建良好的外部環(huán)境，確保企業(yè)有一個良好的籌資環(huán)境，投資環(huán)境，規(guī)范市場行為，為建立有效的財務機制奠定基礎。 ②優(yōu)化資本結構降低資金成本 資本結構是指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系?？梢娖髽I(yè)的償債能力嚴重不足，企業(yè)的短期負債偏高。企業(yè)要充分利用應付帳款、預收帳款等不需要支付利息的流動負債。五是努力降低融資成本，加強長短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務結構，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進一步降低財務費用。它的特點是它本身就是一個獨立的法人，獨立地對外從事財務活動，而且在公司內部除了設立從事財務活動的業(yè)務部門，還設立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設立于集團公司或跨國公司內部。比如對于大型的國有企業(yè)象中國石化集團公司，可以設置公司型的財務管理機構，組織和領導集團內部的財務管理工作。新的會計法對會計機構負責人和會計人員都提出了明確的要求 ,但關健是在落實上 ,國有企業(yè)的領導者能否嚴格按照法律的要求 ,在選拔上從嚴要求 ,在具體實務上注重財會人員職業(yè)道德的教育 ,專業(yè)知識的提高 ,從而從整體上提高財會人員的整體素質，確保財務運行機制能健康有序地行。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。若一個戶頭上占用 3～ 5 萬元，幾百個戶頭就是上千萬。對此，近年來一些企業(yè)在強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其做法值得借鑒。預算范圍由過去單一的生產資金計劃擴大到生產、基建、投資、籌資的全面資金預算，由主業(yè)的資 金預算擴大到包括多種經營、費用支出單位在內的全方位資金預算，由財務人員參加的資金預算擴大到生產、技術、勞資、物資供應、營銷、經營管理等人員都參加的全員資金預算。通過完善的內部審計制度，實現了經營管理處處有章可循，事事受程序制約，一 切管理指令，凡是符合授權、符合程序的，會暢通無阻，而任何違反授權、不合程序的指令，則處處受阻，即使總經理的指令也不例外。 二、積極探索財務監(jiān)督的各種有效形式，推行會計委派制和企業(yè)內部審計制度，完善企業(yè)法人治理結構 企業(yè)必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。二是企業(yè)應積極推進財務與業(yè)務一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數據共享，使預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下。而如何發(fā)展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團 ?如何從財務上為集團發(fā)展把好關 ?這是我國政府及企業(yè)集團管理當局必須面臨的重大課題。實行結算中心貸款制度后。另一方面，因為企業(yè)集團財務結算申心經營集團內都存貸款業(yè)務，坯會形成一個存貸款利差，這是企業(yè)集團財務結算中心的一筆可 觀的收入。結算中心的上述功能對任何一個企業(yè)集團來說都是意義重大的。 對結算中心的考 核與評價存在困難。 企業(yè)集團財務中心的問題分析及對策建議 20xx1123? 孫卓立?財務會計園地 小集團利益思想使工作中阻力較大。 強化財務結算中心內梆信貸的職能，控制貸攻規(guī)模，實行風險管理對內都資金進行合理分配是諒動內缽單位加強資金笛理的積極性，促進公平競爭的前挺條件。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時間，精心挑選好電腦系統(tǒng)？實現資金結算和管理的電腦化，保證結算快速、準確。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數考核。分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現金與流動負債的比率?，F金購銷比率 =購買商品 接受勞務支付的現金 /銷售商品出售勞務收到的現金。支付給職工的現金比率 =用于職工的各項現金支出 /銷售商品出 售勞務收回的現金。 （二）借入資金來源 =發(fā)行債券收到的現金 +各種借款收到的現金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數考核。分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現金與流動負債的比率?，F金購銷比率 =購買商品接受勞務支付的現金 /銷售商品出售勞務收到的現金。支付給職工的現金比率 =用于職工的各項現金支出 /銷售商品出售勞務收回的現金。 （二）借入資金來源 =發(fā)行債券收到的現金 +各種借款收到的現金。一般而言，集團公司貸幣獎金有五種控制模式： 一． 統(tǒng)收統(tǒng)支方式。但是集團所屬各分支機構或子公司仍不獨立設置財務部門，其支出的報銷仍要通過集團財務部門的審核，現金收入必須集中到集團財務部門，超范圍和超標準的開發(fā)必須經過經營者或其授權的代表批準。 ，計算各分公司在結算中心的現金流入凈額和相關的利息成本或利息收入。超過分公司經理審批權限的部分，必須經過經營者或其授權人批準。 ，在盡可能短的時間內進行以減少調撥損失。同時，資金管理部門通過電腦聯(lián)網等方式，從銀行獲得每日的存款額，以便平衡調度各銀行間的資金存量，這樣使整個公司的資金沉淀降到最低。 。 。各分公司與內部銀行是存貸關系，實行有償存貸制度。該模式是指集中控制重大投資權，集中對外融資及納稅，內部單位集中在內部銀行開戶，使用權分散，各單位對存放在內部銀行的流動資產使用完全負