【正文】 部分體外循環(huán)的資金，是公司下達的命令貫徹不徹底，影響集團的整體利益。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應該是企業(yè)管理中一個重要組成部分，應該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。但應該注意的是結(jié)算中心的一些限制條件，它主要比較適合資金環(huán)境寬松，經(jīng)濟效益好？具有集權(quán)管理基礎，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團。 提高企業(yè)抗體信貸信用等級，擴大信用的功能。各部級領(lǐng)導提高了對資金時間價值和成本的認識，促進各單位注意經(jīng)濟核算？合理有效地運用資金，下 屬企業(yè)從集團的資本經(jīng)營中獲益匪淺，并加強了與集團公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。成立集團結(jié)算中心，強化集團財務管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團獲得 了成功？取得了一定的經(jīng)驗，但同時也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。三是逐步引進開發(fā)使用先進的 ERP 軟件。一要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。 三、以先進的計算機技術(shù)為手段，硬化財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效育序的信息化管理 有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián) 網(wǎng)，使集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。 一、實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險 （一）建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和帳外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一 一些企業(yè)通過建立財務結(jié)算中心， 實現(xiàn)了集團（總）公司內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。有的集團內(nèi)部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。有的企業(yè)對子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負 債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。 從加強企業(yè)財務 資金管理入手大力推進企業(yè)財務信息化建設 20xx 年是國務院確定的管理年，朱總理在政府工作報告中特別強調(diào)企業(yè)要著力抓好成本管理、資金管理、質(zhì)量管理等薄弱環(huán)節(jié)。而對于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部可以設置與會計機構(gòu)并行的財務管理機構(gòu)比如在揚子石化公司內(nèi)部，各財務部門可以按照財務管理的 職能和會計職能進行設置。 目前我國的財務機構(gòu)主要以會計為軸心的財務機構(gòu)，其職能主要是行使會計核算職能，而國外大多采用后兩種機構(gòu)。揚子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯 65 萬噸改造截止 20xx 年未，貸款計劃 億元人民幣，預算資本化利息 3 億，但公司嚴格按照投資進度撥付資金，實際發(fā)生的資本化利息到 20xx 年 3 月份， 累計資本化利息 3000 萬元，節(jié)省了大量的財務費用。目前 ,一些企業(yè)在資產(chǎn)重組的過程中利用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) ,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) ,以減少債務負擔 ,取得了明顯的 效果。 所以任何企業(yè)在確定財務結(jié)構(gòu)時，企業(yè)必須綜合考慮收益和風險的關(guān)系，選擇最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)價值最大化和資本成本最低。 在實務中資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分，廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資本的構(gòu)成，它不僅包括長期資本而且包括短期資本。 3，建立完善的資金管理機制，保證資金 的保值增值。企業(yè)進行財務活動，制定財務策略都離不開財務環(huán)境的研究，良好的外部環(huán)境是財務活動順利進行的保障。 美國企業(yè)近年來經(jīng)歷了一場權(quán)力下放的轉(zhuǎn)折，從家庭式企業(yè)的集中控制方式轉(zhuǎn)為分散管理的方式，經(jīng)濟專家稱為金字塔正在消失。那么入世后企業(yè)如何利用市場機遇，更好地開發(fā)海內(nèi)外資源、開拓國際市場，提高自己的適應能力。隨著中國加入 WTO，企業(yè)面臨的競爭所形成的沖擊波，使企業(yè)的經(jīng)營和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗。企業(yè)如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經(jīng)營方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場為導向吸取最優(yōu)的財務管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財務結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，及時掌握相關(guān)的財務信息，制定科學的財務戰(zhàn)略和決策、財務計劃，組織企業(yè)的財務活動，確保資金運動的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，處理企業(yè)與各方的財務關(guān)系具有重要意義。財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處在整個管理活動的核心地位，而現(xiàn)金流量管理又是財務管理的重中之重，應該引起企業(yè)經(jīng)營管理者足夠的重視。因而提高現(xiàn)銷在銷售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷售收入將低于賒銷費用和提前納稅的資金費用，且能防止環(huán)帳風險。 用現(xiàn)金流量現(xiàn)值來評價、決策企業(yè)的長期投資。為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加 強現(xiàn)金流量的管理。 二、加強現(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益 現(xiàn)金循環(huán)可分為兩種。時下科技發(fā)展日新月異，新產(chǎn)品、新技術(shù)層出不窮，科技成果的應用周期不斷縮短，這就要求企業(yè)具有較強的應變能力，及時投入發(fā)展新產(chǎn)品。但是時下仍有一些企業(yè)由于現(xiàn)金意識淡薄，盲目生產(chǎn)，營銷滯后，存貨大量積壓，應收帳款收不回，支付能力嚴懲匱乏，使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營受到很大影響，甚至坐失獲利良機。為此，要深入開展市場調(diào)研，加強營銷，加快生產(chǎn)技術(shù)進步，增強企業(yè)適應市場需求的能力。而長期資產(chǎn)則相反，其價值隨著多個經(jīng)營周期逐步回收和補償。也可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置。 對現(xiàn)金流量的反映可以增強企業(yè)決策的實效性。加強現(xiàn)金流量管理 改善企業(yè)財務狀況 企業(yè)現(xiàn)金流量與其各項經(jīng)營管理活動是交織在一起的。從而，可全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流入的來源和流出的去處，探析企業(yè)現(xiàn)金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。來自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務水平，減少利息負擔，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強企業(yè)的獲利能力。在一個經(jīng)營周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實物消耗與價值補償是一次完成的。在一定的時間內(nèi)，實現(xiàn)業(yè)務收入越多，說明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過程中周期越短，增量越多。現(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資本經(jīng)營的運行中發(fā)揮著十分重要和作用。 增加現(xiàn)金的凈流量可以增強企業(yè)的應變能力。一定的現(xiàn)金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴張創(chuàng)造良好的資金條件。由于存在這樣的過程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的。把應收帳款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位，落實應收帳款責任制其次，要強化存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化：一是加強采購控制，正確編制與執(zhí)行采購 計劃，保持合理儲備，對那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴格控制領(lǐng)料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費現(xiàn)象；三是要保持生產(chǎn)和銷售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品的銷售，最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。從一定時間上來計算，可能會給企業(yè)帶來現(xiàn)金凈流出。 現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一個極其復雜的大系統(tǒng)，單個企業(yè)在這個大系統(tǒng)中僅僅是一個分子，企業(yè)要在復雜多變、激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強化和依賴于 有效的經(jīng)營管理。 從實踐上看隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，賦予企業(yè)獨立財權(quán)，企業(yè)成為自主經(jīng)營自負盈虧的實體。十五屆四中全會強調(diào)大力發(fā)展科學技術(shù)，走科技發(fā)展之路。象石化行業(yè)，集團公司繼續(xù)控制原油的加工量和其他企業(yè)化工裝置的擴能，致使許多企業(yè)的原料資源供應不足，裝置的物料不易平衡。因此必須在機制、制度上創(chuàng)新的，真正實行規(guī)范性的股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，進行行政部門與企業(yè)、權(quán)力與市場功能歸位，使國有企業(yè)及上市公司真正成為具有獨立意志和利益人格化的主體，使權(quán)利與義務相統(tǒng)一的原則在市場和社會生活中得到充分的體現(xiàn)。 創(chuàng)造財務運行機制形成與發(fā)揮作用的外部經(jīng)濟環(huán)境 從系統(tǒng)論的觀點來看，所謂環(huán)境就是存在于研究系統(tǒng)之外，對研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)總和。所以作為政府行政機構(gòu)，必須為企業(yè)創(chuàng)建良好的外部環(huán)境，確保企業(yè)有一個良好的籌資環(huán)境，投資環(huán)境，規(guī)范市場行為，為建立有效的財務機制奠定基礎。 ②優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)降低資金成本 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系?？梢娖髽I(yè)的償債能力嚴重不足，企業(yè)的短期負債偏高。企業(yè)要充分利用應付帳款、預收帳款等不需要支付利息的流動負債。五是努力降低融資成本，加強長短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進一步降低財務費用。它的特點是它本身就是一個獨立的法人，獨立地對外從事財務活動，而且在公司內(nèi)部除了設立從事財務活動的業(yè)務部門，還設立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設立于集團公司或跨國公司內(nèi)部。比如對于大型的國有企業(yè)象中國石化集團公司，可以設置公司型的財務管理機構(gòu)，組織和領(lǐng)導集團內(nèi)部的財務管理工作。新的會計法對會計機構(gòu)負責人和會計人員都提出了明確的要求 ,但關(guān)健是在落實上 ,國有企業(yè)的領(lǐng)導者能否嚴格按照法律的要求 ,在選拔上從嚴要求 ,在具體實務上注重財會人員職業(yè)道德的教育 ,專業(yè)知識的提高 ,從而從整體上提高財會人員的整體素質(zhì)，確保財務運行機制能健康有序地行。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。若一個戶頭上占用 3～ 5 萬元，幾百個戶頭就是上千萬。對此，近年來一些企業(yè)在強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其做法值得借鑒。預算范圍由過去單一的生產(chǎn)資金計劃擴大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預算，由主業(yè)的資 金預算擴大到包括多種經(jīng)營、費用支出單位在內(nèi)的全方位資金預算，由財務人員參加的資金預算擴大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應、營銷、經(jīng)營管理等人員都參加的全員資金預算。通過完善的內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)了經(jīng)營管理處處有章可循，事事受程序制約，一 切管理指令，凡是符合授權(quán)、符合程序的，會暢通無阻，而任何違反授權(quán)、不合程序的指令，則處處受阻，即使總經(jīng)理的指令也不例外。 二、積極探索財務監(jiān)督的各種有效形式，推行會計委派制和企業(yè)內(nèi)部審計制度，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu) 企業(yè)必須建立起嚴密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。二是企業(yè)應積極推進財務與業(yè)務一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預算、結(jié)算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下。而如何發(fā)展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團 ?如何從財務上為集團發(fā)展把好關(guān) ?這是我國政府及企業(yè)集團管理當局必須面臨的重大課題。實行結(jié)算中心貸款制度后。另一方面，因為企業(yè)集團財務結(jié)算申心經(jīng)營集團內(nèi)都存貸款業(yè)務，坯會形成一個存貸款利差，這是企業(yè)集團財務結(jié)算中心的一筆可 觀的收入。結(jié)算中心的上述功能對任何一個企業(yè)集團來說都是意義重大的。 對結(jié)算中心的考 核與評價存在困難。 企業(yè)集團財務中心的問題分析及對策建議 20xx1123? 孫卓立?財務會計園地 小集團利益思想使工作中阻力較大。 強化財務結(jié)算中心內(nèi)梆信貸的職能，控制貸攻規(guī)模，實行風險管理對內(nèi)都資金進行合理分配是諒動內(nèi)缽單位加強資金笛理的積極性，促進公平競爭的前挺條件。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時間，精心挑選好電腦系統(tǒng)？實現(xiàn)資金結(jié)算和管理的電腦化，保證結(jié)算快速、準確。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數(shù)考核。分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率?，F(xiàn)金購銷比率 =購買商品 接受勞務支付的現(xiàn)金 /銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。支付給職工的現(xiàn)金比率 =用于職工的各項現(xiàn)金支出 /銷售商品出 售勞務收回的現(xiàn)金。 （二）借入資金來源 =發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 +各種借款收到的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數(shù)考核。分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率?，F(xiàn)金購銷比率 =購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金 /銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。支付給職工的現(xiàn)金比率 =用于職工的各項現(xiàn)金支出 /銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。 （二）借入資金來源 =發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 +各種借款收到的現(xiàn)金。一般而言，集團公司貸幣獎金有五種控制模式： 一． 統(tǒng)收統(tǒng)支方式。但是集團所屬各分支機構(gòu)或子公司仍不獨立設置財務部門，其支出的報銷仍要通過集團財務部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團財務部門，超范圍和超標準的開發(fā)必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準。 ，計算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準。 ，在盡可能短的時間內(nèi)進行以減少調(diào)撥損失。同時，資金管理部門通過電腦聯(lián)網(wǎng)等方式，從銀行獲得每日的存款額，以便平衡調(diào)度各銀行間的資金存量，這樣使整個公司的資金沉淀降到最低。 。 。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動資產(chǎn)使用完全負