【正文】 準(zhǔn)作出的限制，因而對納稅人來說，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的情況，合理確定資產(chǎn)的歸屬。（3）不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；②取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；③取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。相關(guān)要求：確定為按限價房和危改房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。九、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2011年第34號第一條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明相關(guān)要求：企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。（3）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件。包括：A、企業(yè)本年度技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入及離岸外包收入明細(xì)，并附相關(guān)的企業(yè)銷售（服務(wù)）合同、合作開發(fā)合同、委托開發(fā)協(xié)議書、銷售發(fā)票、外匯收入核銷證明等資料；B、技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同復(fù)印件；④主管稅務(wù)部門要求報(bào)送的其他材料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）；③發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)改高技[2005]2136號）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號）。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）；③中華人民共和國工業(yè)和和信息化部《軟件產(chǎn)品管理辦法》(工信部令[2009]第009號)；④國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》(發(fā)改高技[2005]2669號)；⑤信息產(chǎn)業(yè)部、教育部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）；⑥信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號）；⑦國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號）。（3）主要報(bào)送資料：①《_____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》；《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》②企業(yè)購置專用設(shè)備的相關(guān)說明（按設(shè)備名稱單項(xiàng)說明），內(nèi)容應(yīng)包括：A：企業(yè)概況；B：企業(yè)購置并投入使用該設(shè)備的情況，并附該企業(yè)生產(chǎn)工藝流程圖，著重說明該設(shè)備在相應(yīng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的功能說明及專用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果；C：購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料；D：對申請享受優(yōu)惠的專用設(shè)備本年度是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；③設(shè)備說明書中相應(yīng)參數(shù)系數(shù)部分和購買合同（或融資租賃合同）中相關(guān)技術(shù)約定或協(xié)議部分復(fù)印件；④購買設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件；⑤所申請?jiān)O(shè)備固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬復(fù)印件；⑥已經(jīng)市發(fā)改委、市安監(jiān)局認(rèn)定符合專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的證明；⑦環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（1）政策規(guī)定：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。、減征所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條；③國家稅務(wù)總局《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）。（3）主要報(bào)送資料：①《農(nóng)林牧漁項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②企業(yè)申請農(nóng)產(chǎn)品初加工減免稅項(xiàng)目的，應(yīng)提供該項(xiàng)目生產(chǎn)加工工藝流程說明；③企業(yè)同時具有多種經(jīng)營項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送減免稅項(xiàng)目與其他項(xiàng)目分別核算、相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)等情況說明；④申請減免稅應(yīng)附送相關(guān)資格證明材料，如：A、遠(yuǎn)洋捕撈減免稅，應(yīng)報(bào)遠(yuǎn)洋捕撈許可證復(fù)印件；B、從事農(nóng)作物新品種的相關(guān)證明；C、種子生產(chǎn)或經(jīng)營項(xiàng)目減免稅，應(yīng)附各級農(nóng)業(yè)、林業(yè)部門核發(fā)的種子生產(chǎn)許可證或經(jīng)營生產(chǎn)許可證復(fù)印件；D、海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)附養(yǎng)殖的品種說明及租賃水域的合同或協(xié)議書、證明等；E、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目減免稅，應(yīng)報(bào)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目計(jì)劃書（農(nóng)技推廣，按照《中華人民共和國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣法》的定義范圍確定）；⑤對于按規(guī)定可不辦理許可證的，應(yīng)附相關(guān)的資料進(jìn)行說明； ⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（3）主要報(bào)送資料：①《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案表》；②自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和相應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件；③企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出明細(xì)賬復(fù)印件；④自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。（1）政策規(guī)定:符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（3）主要報(bào)送資料：①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請報(bào)告；②減免稅申請備案表；③文化部門批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)制批復(fù)文件復(fù)印件；④企業(yè)的轉(zhuǎn)制方案；⑤轉(zhuǎn)制后的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；⑥轉(zhuǎn)制企業(yè)與在職職工簽訂勞動合同（須經(jīng)勞動部門備案）的復(fù)印件、參加社會保險的繳費(fèi)記錄（最近一個月）；⑦境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料；⑧整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；⑨主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2005]14號）；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）；④《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后稅收征收管理問題的通知》（國稅發(fā)[1999]135號）（部分廢止）；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]24號）；⑥《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)[2002]36號）（部分廢止）；⑦國家稅務(wù)總局、科技部等六部門《關(guān)于印發(fā)建設(shè)部等11個部門（單位）所屬134個科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制方案的通知》（國科發(fā)政字[2000]300號）；⑧財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]137號）。（3）主要報(bào)送資料：①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請報(bào)告；②減免稅申請備案表；③經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)證明文件；④享受村村通營業(yè)稅優(yōu)惠情況說明；⑤民政局行政建制社區(qū)（鎮(zhèn)）、街道辦事處、區(qū)委會（村）的劃分標(biāo)準(zhǔn)；⑥企業(yè)財(cái)務(wù)核算情況說明，主要包括應(yīng)稅收入和免稅收入結(jié)構(gòu)情況；成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（1）政策規(guī)定：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。（3）主要報(bào)送資料：從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（2008年版）范圍項(xiàng)目投資的居民企業(yè)，應(yīng)從該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下資料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：①《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；③工程施工合同復(fù)印件；④申請項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；⑤申請項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告復(fù)印件；⑥如果企業(yè)同時從事多種經(jīng)營項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送公共基礎(chǔ)設(shè)施單獨(dú)核算的情況說明及相關(guān)期間費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)及標(biāo)準(zhǔn)等情況說明；⑦取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會計(jì)憑證復(fù)印件；⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。2010年1月1日至2010年12月31日對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1）政策規(guī)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條；③《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）；④財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）；⑤發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)》的通知》(發(fā)改高技[2005]2136號)。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號）；③信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國發(fā)[2004]16號）。（2）政策依據(jù)：①文化部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》(文市發(fā)[2008]51號)；②文化部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施》（文市發(fā)[2009]18號）；③財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]65號）。相關(guān)要求：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。(3)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金扣除相關(guān)報(bào)表。相關(guān)要求：開發(fā)產(chǎn)品完工所屬申報(bào)前，分項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。（3）2008年完工的開發(fā)產(chǎn)品不再進(jìn)行備案。（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。按照《企業(yè)所得稅法》下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。三、未結(jié)算未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)仍可有條件折舊企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。六、商譽(yù)不得攤銷和扣除企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)不得計(jì)算攤銷并在稅前扣除，而企業(yè)外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。第四篇：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案一、業(yè)務(wù)描述適用于所有具有企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的納稅人。如國家對行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。⑸.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金分配方案；③申請免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按月匯總表； ④投資份額證明件⑹.對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；③國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件； ④申請免稅的收入核算明細(xì)賬或按月匯總表⑺.對承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②省級人民政府批準(zhǔn)文件復(fù)印件； ③財(cái)政撥付儲備經(jīng)費(fèi)文件； ④財(cái)政補(bǔ)貼收入入賬憑證⑻.對南京、蘇州、無錫等服務(wù)外包示范城市，實(shí)行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在稅前扣除①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件； ③對照認(rèn)定條件逐條說明本企業(yè)當(dāng)情況⑼.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自2009年1月1日起享受享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件、“重點(diǎn)動漫企業(yè)證書”復(fù)印件，以及本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書”；③對照《動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當(dāng)情況。二、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額減免對象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。六、小型微利企業(yè)減免對象：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。八、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所