【正文】 、技術(shù)部門(mén)出具理論上尚可使用年限說(shuō)明等；C：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)擬采用的方法和折舊攤銷(xiāo)額的說(shuō)明；③該項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)的明細(xì)賬復(fù)印件；④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；⑤主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（1）政策規(guī)定：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。八、不征稅收入文件規(guī)定：財(cái)稅[2008]151號(hào)、財(cái)稅[2011]70號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途）；（3）縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)制定下發(fā)的對(duì)該資金專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；（4）取得資金憑證；（5）本不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用、用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)數(shù)額和賬務(wù)處理情況以及是否按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的說(shuō)明；相關(guān)要求：（1）取得資金并按不征稅收入進(jìn)行首次申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述（1）—（3）資料。相關(guān)要求：納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)由于不符合企業(yè)固定資產(chǎn)的條件，即不屬于企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有，自然不應(yīng)該計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。七、確認(rèn)資產(chǎn)損失必須減除相關(guān)款項(xiàng)企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生損失時(shí)，企業(yè)不能將全部資產(chǎn)或者費(fèi)用都確認(rèn)為資產(chǎn)損失，必須減除責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)賠款、殘值收入等。加計(jì)扣除: ⑴.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 ③自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細(xì)說(shuō)明至具體項(xiàng)目 ④研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算，需說(shuō)明資金來(lái)源；⑤屬于委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書(shū)⑥自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；⑦自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料⑧屬于高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的106戶(hù)試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、省級(jí)技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項(xiàng)目的，提供相應(yīng)的證書(shū)或證明文件復(fù)印件⑵.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②殘疾職工花名冊(cè)及《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證⑥定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的證明材料；⑦安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說(shuō)明抵扣應(yīng)納稅所得額⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門(mén)備案證明復(fù)印件③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書(shū)； ④中小高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際投資額驗(yàn)資報(bào)告； ⑤被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件； ⑥中小高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； ⑦中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊(cè)； ⑧投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）。報(bào)送資料：（1）《備案類(lèi)減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門(mén)出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書(shū)的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類(lèi)減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書(shū)，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6），（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。優(yōu)惠稅率⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②合同、協(xié)議或能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書(shū)面資料 ③發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(shū)④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)上申報(bào)適用稅率確定；③申報(bào)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除已經(jīng)足額提取折舊的固定資產(chǎn)以及租入的固定資產(chǎn)外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限。從納稅籌劃的角度考慮，可以適當(dāng)提高固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，以便在更短的時(shí)間內(nèi)將固定資產(chǎn)攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。（四）成本對(duì)象確定備案文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第二十六條第二款、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第三條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象備案報(bào)告表》；（3）《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》等資料；相關(guān)要求：（1）成本對(duì)象由企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定,并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(4)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（3）主要報(bào)送資料：①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線(xiàn)寬證明材料；③獲利年度說(shuō)明；④企業(yè)投資額證明材料；⑤集成電路產(chǎn)品列表及相應(yīng)的銷(xiāo)售收入明細(xì)，對(duì)于其中自產(chǎn)集成電路產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說(shuō)明；⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)（含縮短折舊、攤銷(xiāo)年限）（1）政策規(guī)定：①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（3）主要報(bào)送資料：①《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②對(duì)于居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)報(bào)送以下資料：A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件；B、省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件；③對(duì)于居民企業(yè)向境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)報(bào)送以下資料：A、技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件；B、省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證； C、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；④與實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入相對(duì)應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)情況說(shuō)明及相關(guān)證據(jù)；⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。其中，自主開(kāi)發(fā)的還應(yīng)同時(shí)提供勞動(dòng)合同復(fù)印件和工資發(fā)放明細(xì)表；⑤自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（格式見(jiàn)國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）；⑥企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件；⑦委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件；⑧對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)加蓋受托方公章的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)支出情況，委托方開(kāi)具的發(fā)票和銀行付款憑證的復(fù)印件；⑨研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；⑩市經(jīng)信委或市科技局相關(guān)證明（能夠證明該項(xiàng)目屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》（國(guó)家發(fā)改委等部門(mén)2007年度第6號(hào)公告）范圍，并達(dá)到省內(nèi)技術(shù)和工藝領(lǐng)先、具有推動(dòng)作用的文件、計(jì)劃或建議書(shū)復(fù)印件）；11對(duì)于集團(tuán)公司分?jǐn)傃邪l(fā)費(fèi)用的，還應(yīng)報(bào)送集團(tuán)公司集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)書(shū)、協(xié)議或合同、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用明細(xì)表和分?jǐn)偙?；《集團(tuán)公司集中提取研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予稅前扣除表》（格式見(jiàn)魯?shù)囟惏l(fā)[2009]16號(hào)）；12主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（1）政策規(guī)定：在2007年1月1日至2009年12月31日期間，對(duì)經(jīng)營(yíng)有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶(hù)取得的有線(xiàn)電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，3年內(nèi)不計(jì)征企業(yè)所得稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)有線(xiàn)電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶(hù)取得的有線(xiàn)電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（1）政策規(guī)定：對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門(mén)（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，政策執(zhí)行到期后，再延長(zhǎng)2年期限。（3）主要報(bào)送資料：①《非營(yíng)利組織免稅收入備案表》；②非營(yíng)利組織章程和社會(huì)團(tuán)體登記章程；③非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定文件復(fù)印件；④非營(yíng)利組織各項(xiàng)收入明細(xì)表；⑤取得免稅收入的各項(xiàng)證明材料：對(duì)于接受的其他單位和個(gè)人的捐贈(zèng)收入，應(yīng)提供由省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的捐贈(zèng)收入憑據(jù)；對(duì)于取得的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，應(yīng)提供政府部門(mén)出具的撥款文件及與此相對(duì)應(yīng)的銀行入賬證明；省以上民政、財(cái)政部門(mén)收取會(huì)費(fèi)的文件規(guī)定及收取會(huì)費(fèi)的明細(xì)；對(duì)于符合條件的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，還應(yīng)提供銀行出具的計(jì)息證明；⑥對(duì)免稅收入與其他收入分別核算的情況說(shuō)明；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七、八十九條；③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）；④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；⑤《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)）。（3）主要報(bào)送資料：①《國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》；②省級(jí)以上科技部門(mén)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明； ④企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（格式見(jiàn)國(guó)稅函[2009]203號(hào)）； ⑤企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；⑥企業(yè)當(dāng)年度人員結(jié)構(gòu)情況說(shuō)明，對(duì)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用及人員結(jié)構(gòu)比例發(fā)生變化的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（1）政策規(guī)定：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）文件規(guī)定：國(guó)稅函【2010】第156號(hào)第七條備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。十一、房地產(chǎn)企業(yè)（一）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第九條、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第一條第二款；備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：①開(kāi)發(fā)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等；②開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱(chēng)、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開(kāi)發(fā)用途、初始開(kāi)發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷(xiāo)售情況、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車(chē)場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；③《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》；④非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。（5）采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；來(lái)源國(guó)（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。其五，固定資產(chǎn)在更新改造期間，是不可能計(jì)提折舊的，因?yàn)樵诖似陂g，相關(guān)的固定資產(chǎn)已經(jīng)從固定資產(chǎn)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入到在建工程科目，不存在可以作為計(jì)提折舊的依據(jù)了。在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除；可以按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除，而不能改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬。⑷.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金批準(zhǔn)文件； ③申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)。三、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2減免條件：對(duì)我省內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資源綜合利用產(chǎn)品有異議的，可向政府有關(guān)主管部門(mén)提出資源綜合利用認(rèn)定復(fù)審意見(jiàn)。4減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；浙江省地方稅務(wù)