【正文】 、申請減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應提供國家有關部門的認定文件或證書復印件；④獲利年度說明；⑤職工花名冊及從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員花名冊；⑥企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品）及其相應的銷售收入明細（對于自產(chǎn)軟件收入應單獨標注說明），軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費支出明細表；⑦主管地稅機關要求報送的其他資料。（3）主要報送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；③獲利年度說明；④企業(yè)投資額證明材料；⑤集成電路產(chǎn)品列表及相應的銷售收入明細，對于其中自產(chǎn)集成電路產(chǎn)品應作單獨說明；⑥主管地稅機關要求報送的其他資料。附件：附表1：《稅收優(yōu)惠備案項目受理通知書》附表2：《稅務事項通知書》附表3：《稅務事項通知書》附表4：《稅務文書送達回證》附表5：《非營利組織免稅收入備案表》附表6：《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入備案表》附表7：《研發(fā)費用加計扣除備案表》附表8（1）：《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表》附表8（2）：《安置殘疾人名單》附表10：《公共基礎設施企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表11：《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表12：《技術轉讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（1）：《國家重點扶持的高新技術企業(yè)減免稅備案表》附表9：《農(nóng)林牧漁項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（2）：《高新技術產(chǎn)品匯總表》附表14：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表15（1）：《_____專用設備企業(yè)所得稅抵免備案表》附表15（2）：《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細表》附表16：《資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)所得稅備案表》附表17：《其他類型企業(yè)減免稅備案表》附表18：減免稅申請備案表第二篇：企業(yè)所得稅備案及報送資料事項分項管理要求企業(yè)所得稅備案及報送資料事項分項管理要求一、政策性搬遷文件規(guī)定：國家稅務總局公告【2012】第40號第二十二、二十三和二十五條，省局解讀；備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）政府搬遷文件或公告；（3）搬遷重置總體規(guī)劃；（4）拆遷補償協(xié)議；（5）資產(chǎn)處置計劃；（6）其他與搬遷相關的事項；（7）政策性搬遷臺帳；（8）《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》；相關要求：（1）企業(yè)應當自搬遷開始，至次年5月31日前，向主管稅務機關（包括遷出地和遷入地）報送上述第16項資料；（2）企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應同時報送第8項資料及相關材料；（3）主管稅務機關可以要求企業(yè)在搬遷各匯繳時報送當政策性搬遷臺帳，或可以要求企業(yè)在完成搬遷匯繳時一并補充報送各政策性搬遷臺賬。(4)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等）相關要求：年報申報前報主管稅務機關。十、以前發(fā)生應扣未扣支出文件規(guī)定：國家稅務總局公告2012年第15號第六條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）專項說明（包括以前應扣未扣項目、原因、金額、稅前扣除的所屬、會計處理、對所屬所得稅的影響額（增加虧損、涉及減免稅的應詳細說明））相關要求：企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。（四）成本對象確定備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號第二十六條第二款、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號第三條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》；（3）《土地使用權證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》等資料；相關要求：（1）成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定,并報主管稅務機關備案。（4）申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件；②企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件；③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；④由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。從納稅籌劃的角度考慮，可以適當提高固定資產(chǎn)的標準，以便在更短的時間內(nèi)將固定資產(chǎn)攤入成本、費用。（四）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，雖然在形式是是作為固定資產(chǎn)入賬的，但是就其本質(zhì)而言，仍然是無形資產(chǎn)，按照實質(zhì)重于形式的原則，它仍然必須作為無形資產(chǎn)處理，其成本與價值也是通過攤銷的形式進行轉移的。改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，除已經(jīng)足額提取折舊的固定資產(chǎn)以及租入的固定資產(chǎn)外，應當適當延長折舊年限。九、資產(chǎn)損失只能在損失發(fā)生當年抵扣根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的上述資產(chǎn)損失，應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。優(yōu)惠稅率⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②合同、協(xié)議或能證明雙方權利義務的書面資料 ③發(fā)票或境外機構付匯要求文書④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應按相關規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②預繳申報時，根據(jù)上申報適用稅率確定；③申報時，根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。⑵.集成電路生產(chǎn)企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②有權部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）； ③生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料； ④獲利說明⑶.集成電路生產(chǎn)企業(yè)縮短生產(chǎn)設備折舊年限 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②有權部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(文件)復印件（通過年檢（年審）證明）； ③購買生產(chǎn)性設備發(fā)票復印件； ④生產(chǎn)設備性能說明。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。主管稅務機關對企業(yè)申報的專用設備有異議的，可向政府有關主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認定復審的要求。報送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設計企業(yè)）的認定證書，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關認定材料，（5）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關認定文件，（6），（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認定證書，（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況等證明材料；（3）中小高新技術企業(yè)投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；（4）中小高新技術企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業(yè)認定證書和高新技術項目認定證書的復印件，（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅［2008］48 號）；《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅［2008］115號）。第五篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項目附件2：企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項目一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。加計扣除: ⑴.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件 ③自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書，需根據(jù)《領域》詳細說明至具體項目 ④研究開發(fā)費預算，需說明資金來源；⑤屬于委托、合作研究開發(fā)項目的，應提供合同或協(xié)議書⑥自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；⑦自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項目，應提供受托方出具的該研發(fā)項目的費用支出明細情況、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產(chǎn)權證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，以及其他相關證明材料⑧屬于高新技術企業(yè)、國家重點扶持的106戶試點企業(yè)集團的成員企業(yè)、省級技術中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項目的，提供相應的證書或證明文件復印件⑵.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②殘疾職工花名冊及《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證⑥定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資的證明材料；⑦安置殘疾人上崗工作的基本設施的情況說明抵扣應納稅所得額⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復印件③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術企業(yè)簽訂的股權投資合同或協(xié)議書； ④中小高新技術企業(yè)實際投資額驗資報告； ⑤被投資中小高新技術企業(yè)證書復印件； ⑥中小高新技術企業(yè)財務報表； ⑦中小高新技術企業(yè)職工花名冊； ⑧投資額逐年結轉抵扣明細表。⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應提供工商營業(yè)執(zhí)照復印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的居民企業(yè)，應提供國外注冊證件復印件或類似證明材料以及關于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構在中國境內(nèi)的說明材料；⑶.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料； ④投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； ⑥在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)應提供其居民國注冊登記證書復印件或類似證明材料；有權部門批準其設立機構、場所的證明材料；⑦取得權益性投資收益的非居民企業(yè)應提供其在中國境內(nèi)設立的機構、場所擁有據(jù)以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等的證明材料。七、確認資產(chǎn)損失必須減除相關款項企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生損失時，企業(yè)不能將全部資產(chǎn)或者費用都確認為資產(chǎn)損失，必須減除責任人賠償、保險賠款、殘值收入等。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)由于不符合企業(yè)固定資產(chǎn)的條件，即不屬于企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有，自然不應該計提固定資產(chǎn)折舊。上述資料已向稅務機關提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。相關要求：納稅申報前向主管稅務機關報送資料。（二）經(jīng)濟適用房適用計稅毛利率備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號第二條第一款備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）立項批準機關對經(jīng)濟適用住房立項的批準文件；（3）土地管理部門劃撥土地的批準文件；（4）物價部門核定的有關經(jīng)濟適用住房銷售價格的批件；（5）住房保障主管部門為低收入住房困難家庭出具的購房資格證明；（6）列明該項目的省、市、縣級人民政府關于經(jīng)濟適用住房建設投資計劃；（7）經(jīng)濟適用住房銷售清冊（包括購房人姓名和身份證號碼、準購面積、合同號、訂立合同日期、樓棟號、實際購買面積、單價、銷售金額）；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。八、不征稅收入文件規(guī)定：財稅[2008]151號、財稅[2011]70號備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專項用途）；（3）縣級以上財政部門或其他撥付資金的政府部門制定下發(fā)的對該資金專門的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；（4）取得資金憑證；（5）本不征稅收入用于支出形成的費用、用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊、攤銷數(shù)額和賬務處理情況以及是否按規(guī)定進行納稅調(diào)整的說明；相關要求：（1）取得資金并按不征稅收入進行首次申報前向主管稅務機關報送上述（1）—（3）資料。四、手續(xù)費及傭金支出備案文件規(guī)定：財稅[2009]29號第六條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）服務協(xié)議或合同；（3）支付方式證明材料（向非個人為轉賬憑證等，向個人支付為對方收款憑證）；（4）當年手續(xù)費及傭金計算分配