【正文】 .................... 26 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 27 解決方案 ......................................................................................... 27 運(yùn)費的處理 ......................................................................................... 30 業(yè)務(wù)現(xiàn) 狀 ......................................................................................... 30 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 30 解決方案 ......................................................................................... 30 外購胎采購付款 .................................................................................. 32 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 32 解決方案 ......................................................................................... 32 其他業(yè)務(wù)付款 ...................................................................................... 34 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 34 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 34 解決方案 ......................................................................................... 34 預(yù)付帳款的處理 .................................................................................. 36 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 36 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 36 Page 10 Company Confidential For internal use only 解決方案 ......................................................................................... 36 付款計劃與審批 .................................................................................. 37 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 37 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 37 解決方案 ......................................................................................... 37 付款管理 ............................................................................................. 38 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 38 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 38 解決方案 ......................................................................................... 38 來料加工進(jìn)口流程 ............................................................................... 40 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 40 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 41 解決方案 ......................................................................................... 41 采購?fù)藫Q貨處理 .................................................................................. 42 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 42 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 42 解決方案 ......................................................................................... 42 已解決和未解決的問題 ........................................................................ 44 已解決的問題 .................................................................................. 44 未解決的問題（佳通財務(wù)提出） ...................................................... 44 11 Company Confidential For internal use only 方案概述 方案內(nèi)容 1. 建立應(yīng)付款管理系統(tǒng)，財務(wù)人員在系統(tǒng)中處理各類應(yīng)付款業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)集成接口傳至總帳生成憑證。首先分國內(nèi)供應(yīng)商和國外供應(yīng)商；其次分化工材料供應(yīng)商、五金材料供應(yīng)商和輔料供應(yīng)商。 （交叉供應(yīng)商按主要提供產(chǎn)品區(qū)分） 14 Company Confidential For internal use only 發(fā)票管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 佳通輪胎目前主要的付款票證有以下幾種：一般采購付款的進(jìn)口發(fā)票、增值稅發(fā)票、可以抵扣增值稅的運(yùn)費發(fā)票、普通發(fā)票、借款單（預(yù)付時使用）、關(guān)稅完稅單、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅單等。 在發(fā)票批組層次上建立發(fā)票批編號 ——姓名的英文縮寫（ 3 位） +年月日（ 6 位）。不僅量大，而且容易出錯。 月末根據(jù)部門領(lǐng)料單進(jìn)行分配： 現(xiàn)狀 解決方案 借：制造費用 各車間 維修費 制造費用 各車間 —勞保 管理費用 維修費 管理費用 —勞保 銷售費用 維修費 銷售費用 勞保 貸：材料XX 材料 XX差異 低值易耗品XX 低值易耗品XX差異 1. 在庫存模塊定義帳戶別名，指定對應(yīng)帳戶。 22 Company Confidential For internal use only 原材料成本核算 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 1. 采購人員持倉庫的材料入庫單、品保部的檢驗報告單、材料發(fā)票、運(yùn)雜費發(fā)票及相關(guān)附件來財務(wù)入帳。即與采購價格差異同科目。 抹帳 : 借 : 應(yīng)付帳款—XXX客戶 貸 : 應(yīng)收帳款 —XXX客戶 利用中轉(zhuǎn)銀行處理 26 Company Confidential For internal use only 委托加工（簾子布）處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前佳通公司與佳元公司存在委托加工及買賣的業(yè)務(wù)關(guān)系。 a. 采購部在 PO 中輸入采購訂單，采購“原絲”。 借：委托加工材料 實 際成本 貸：應(yīng)付帳款 實際成本 2. 佳元加工簾子布完工入庫（系統(tǒng)庫存做雜項接收）。運(yùn)費金額 =計費里程 *運(yùn)價率 *實際重量 4. 審核運(yùn)算金額與發(fā)票金額的一致性無誤，付款并填制憑證。 借：材料采購 采購價格 貸：應(yīng)計負(fù)債 借：產(chǎn)成品 標(biāo)準(zhǔn)成本 貸：材料采 購 借 /貸：采購價差（外購胎） （ 3） 采購部將發(fā)票、入庫單、檢驗單交財務(wù)部審核，財務(wù)部入帳： 借：應(yīng)計負(fù)債 采購價格 貸：應(yīng)付帳款 發(fā)票價格 借 /貸：發(fā)票價格價差 （ 4） 銷售中心在 PO 中做采購訂單，向合肥工廠采購輪胎。 廣告業(yè)務(wù)付款主要由銷售總部負(fù)責(zé)，憑發(fā)票、廣告合同、用款申請單等，向財務(wù)申請付款。 上海銷售總部廣告： 1. 辦理廣告后，將廣告發(fā)票原件 (2 發(fā)票聯(lián) 3 抵扣聯(lián) )和 廣告合同、廣告費用匯總表等，經(jīng)過上海銷售總部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交財務(wù)部綜合費用崗位審核后，將款項匯往上海銷售總部帳號或直接支付廣告公司或沖減 35 Company Confidential For internal use only 經(jīng)辦人的借款； 2. 若上海銷售總部未將發(fā)票寄到，根據(jù)上海銷售總部《請款單》計入“其他應(yīng)收款 上海銷售總部”，大額廣告費用，進(jìn)入“待攤費用 廣告費”，按月攤銷，一年內(nèi)攤銷完，比例不定，視每月攤銷金額決定，小額費用直接進(jìn)入“銷售費用”。匹配采購訂單后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)計負(fù)債 貸：應(yīng)付帳款 4. 用預(yù)付款核銷發(fā)票后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)付帳款 貸：預(yù)付帳款 37 Company Confidential For internal use only 付款計劃與審批 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 佳通輪胎公司目前所有的付款業(yè)務(wù)，都須由用款部門提交用款申請單，財務(wù)部主管審核簽字后，交出納付款。 借：應(yīng)付帳款 —XX 供應(yīng)商 貸：銀行存款 XX 應(yīng)收票據(jù)（或應(yīng)付票據(jù)） 業(yè)務(wù)需求 解決方案 一、 對預(yù)付款付款流程： 1． 采 購員將借款單（經(jīng)辦人、采購主管已簽字）和需要預(yù)付款的相關(guān)文件到財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)主管審核同意付款后，交銀行出納付款。 稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后，在“報關(guān)單”原件和“海關(guān) 手冊”上加蓋“已辦貿(mào)易申請表”字樣章，同時在貿(mào)易申請表上加蓋稅務(wù)局公章，并退還“報關(guān)單”原件、“海關(guān)手冊”和“貿(mào)易申請表”第