【正文】 ........................ 42 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 ......................................................................................... 42 業(yè)務(wù)需求 ......................................................................................... 42 解決方案 ......................................................................................... 42 已解決和未解決的問題 ........................................................................ 44 已解決的問題 .................................................................................. 44 未解決的問題（佳通財務(wù)提出） ...................................................... 44 11 Company Confidential For internal use only 方案概述 方案內(nèi)容 1. 建立應(yīng)付款管理系統(tǒng)，財務(wù)人員在系統(tǒng)中處理各類應(yīng)付款業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)集成接口傳至總帳生成憑證。 6. 可以在線查詢材料、資產(chǎn)采購發(fā)生情況和各 類費用的發(fā)生情況。首先分國內(nèi)供應(yīng)商和國外供應(yīng)商；其次分化工材料供應(yīng)商、五金材料供應(yīng)商和輔料供應(yīng)商。 解決方案 供應(yīng)商認證結(jié)果在采購模塊（或應(yīng)付模塊）錄入系統(tǒng)，有關(guān)供應(yīng)商統(tǒng)一編碼、發(fā)票稅項、支付條款、允差、有效活動時間等信息，采購與財務(wù)共享。 （交叉供應(yīng)商按主要提供產(chǎn)品區(qū)分） 14 Company Confidential For internal use only 發(fā)票管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 佳通輪胎目前主要的付款票證有以下幾種：一般采購付款的進口發(fā)票、增值稅發(fā)票、可以抵扣增值稅的運費發(fā)票、普通發(fā)票、借款單（預(yù)付時使用）、關(guān)稅完稅單、進口環(huán)節(jié)增值稅完稅單等。 債務(wù)形成與單據(jù)審核要求 —— 形成債務(wù)的原因 入帳的單據(jù)審核 與實際采購無關(guān)的債務(wù)（無定單的采購） 應(yīng)付發(fā)票或內(nèi)部付款憑證 實際物資采購形成的債務(wù) 應(yīng)付發(fā)票 /內(nèi)部付款憑證、采購訂單 /內(nèi)部采購訂單、送貨單 /內(nèi)部送貨單、接收入庫單、檢驗合格單 費用性 采購形成的債務(wù)（有定單的采購） 應(yīng)付發(fā)票 /內(nèi)部付款憑證、采購訂單 /內(nèi)部采購訂單 固定資產(chǎn)采購形成的債務(wù) 應(yīng)付發(fā)票 /內(nèi)部付款憑證、采購訂單 /內(nèi)部采購訂單、資產(chǎn)驗收單 發(fā)票的編碼方式 Oracle 對于發(fā)票的編碼方式在兩個層次上進行，其一建立在發(fā)票批組層次；其次建立在發(fā)票層次； 在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號 進口材料的發(fā)票編號： J+發(fā)票號碼。 在發(fā)票批組層次上建立發(fā)票批編號 ——姓名的英文縮寫（ 3 位） +年月日（ 6 位）。 16 Company Confidential For internal use only 五金材料成本核算 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 一、 入庫時： 采購部把增值稅發(fā) 票、運費發(fā)票（隨增值稅發(fā)票一起到）及材料入庫單第二聯(lián)對應(yīng)后 (如果需要檢驗，還要附檢驗報告單 )，交給部門主管簽字，同時將增值稅發(fā)票的內(nèi)容和入庫單的材料實際單價錄入微機，然后把發(fā)票同入庫單一起交給財務(wù)入帳； 財務(wù)對發(fā)票和入庫單進行審核，不合格退回采購部，合格的 在收發(fā)存數(shù)量金額臺帳（ EXCEL 表）中錄入入庫數(shù)量，按材料分類匯總出計劃金額；錄入各類材料實際金額，計算各類材料差異，填制材料入庫憑證： 借：材料 —XX 材料 XX 差異 應(yīng)交稅金 增值稅（進項） 貸：應(yīng) 付帳款 —XX 現(xiàn)金（或銀行存款） 借：低值易耗品 XX 低值易耗品 XX 差異 應(yīng)交稅金 增值稅（進項） 貸：應(yīng)付帳款 XX 現(xiàn)金（或銀行存款） 二、 月末暫估： 月末根據(jù)打印出的暫估材料明細表做本月材料暫估入庫，下月初再用紅字沖回； 即 借：材料 ΧΧ 材料 差異 貸：應(yīng)付帳款 暫估價 三、 月末分配： 計算差異率，根據(jù)材料帳 本計算累計至分配前各類材料差異和計劃價（包括暫估材料），求出差異率。不僅量大，而且容易出錯。財務(wù)將發(fā)票輸入 AP 模塊，并與采購訂單匹配，系統(tǒng)自動與采購訂單、檢驗入庫單匹配，如果滿足財務(wù)要求，系統(tǒng)自動生成日記帳： 借：應(yīng)計負債 采購訂單價格 貸：應(yīng)付帳款 發(fā)票價格 材料采購差異 (PPV) 上述流程優(yōu)點： 1. 及時、準(zhǔn)確入帳，無須月末暫估，月初發(fā)沖。 月末根據(jù)部門領(lǐng)料單進行分配： 現(xiàn)狀 解決方案 借：制造費用 各車間 維修費 制造費用 各車間 —勞保 管理費用 維修費 管理費用 —勞保 銷售費用 維修費 銷售費用 勞保 貸：材料XX 材料 XX差異 低值易耗品XX 低值易耗品XX差異 1. 在庫存模塊定義帳戶別名，指定對應(yīng)帳戶。 借：遞延資產(chǎn) 大修 遞延資產(chǎn) 模具 貸：材料 XX 材料 XX差異 低值易耗品XX 低值易耗品XX差異 遞延資產(chǎn)、模具的處理方法詳見《資產(chǎn)詳細方案》 佳井等公司領(lǐng)料（做出售處理）：先進待攤費用。 22 Company Confidential For internal use only 原材料成本核算 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 1. 采購人員持倉庫的材料入庫單、品保部的檢驗報告單、材料發(fā)票、運雜費發(fā)票及相關(guān)附件來財務(wù)入帳。 5. 月末分配： 計算差異率，根據(jù)材料帳本計算累計至分配前各類材料差異和計劃價（包括暫估材料），求出差異率。即與采購價格差異同科目。 付押金 : 借：應(yīng)付帳款XXX客 戶 貸：應(yīng)付帳款 XXX客戶 根據(jù)押金收據(jù)，在 AP中輸入押金發(fā)票， 借：包裝物 押金 貸：應(yīng)付帳款 押金退回 : 借：應(yīng)付帳款XXX客戶 材料 —XX類—差異 貸：應(yīng)付帳款 —XXX客戶 如果押金退回，退押金單據(jù)在 AP中輸入原押金發(fā)票的貸項通知單，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)付帳款 貸：包裝物 押金 如果包裝物毀損，押金不能全退時，對毀損金額作一張發(fā)票： 24 Company Confidential For internal use only 借：材料采購差異 貸：包裝物 押金 莆田領(lǐng)用包裝物 借：銷售費用 —包裝物 應(yīng)交稅金 —增值稅 (進 ) 貸：應(yīng)付帳款 —XXX客戶 有待討論，可能需先接受入庫，財務(wù)匹配發(fā)票與定單，在由莆田領(lǐng)用出庫。 抹帳 : 借 : 應(yīng)付帳款—XXX客戶 貸 : 應(yīng)收帳款 —XXX客戶 利用中轉(zhuǎn)銀行處理 26 Company Confidential For internal use only 委托加工（簾子布）處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前佳通公司與佳元公司存在委托加工及買賣的業(yè)務(wù)關(guān)系。 2. 委托加工材料簾 子布入庫：匹配各單據(jù)，根據(jù)佳元提供的《材料加工消耗計算表》、《受托加工材料清單》中計算委托加工材料消耗數(shù)量和金額，將簾子布入庫單錄入收發(fā)存數(shù)量金額臺帳，以委托加工材料消耗金額和加工費為實際金額，計算差異，填制委托加工材料簾子布入庫憑證。 a. 采購部在 PO 中輸入采購訂單，采購“原絲”。 借：原材料（簾子布） 標(biāo)準(zhǔn)價格 貸：委托加工材料 在總帳中將“委托加工材料”差額結(jié)轉(zhuǎn)到“材料采 28 Company Confidential For internal use only 購差異”帳戶。 借：委托加工材料 實 際成本 貸：應(yīng)付帳款 實際成本 2. 佳元加工簾子布完工入庫（系統(tǒng)庫存做雜項接收）。 30 Company Confidential For internal use only 運費的處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 財務(wù)部需要審核運費發(fā)票： 1. 檢查發(fā)票業(yè)務(wù)的分管主管 是否簽字。運費金額 =計費里程 *運價率 *實際重量 4. 審核運算金額與發(fā)票金額的一致性無誤，付款并填制憑證。 （ 2） 倉庫接收、檢 驗入庫，同材料采購業(yè)務(wù)。 借：材料采購 采購價格 貸：應(yīng)計負債 借：產(chǎn)成品 標(biāo)準(zhǔn)成本 貸：材料采 購 借 /貸：采購價差（外購胎） （ 3） 采購部將發(fā)票、入庫單、檢驗單交財務(wù)部審核，財務(wù)部入帳： 借：應(yīng)計負債 采購價格 貸：應(yīng)付帳款 發(fā)票價格 借 /貸：發(fā)票價格價差 （ 4） 銷售中心在 PO 中做采購訂單，向合肥工廠采購輪胎。 34 Company Confidential For internal use only 其他業(yè)務(wù)付款 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 除原材料、五金材料、外購胎采購付款外，佳通還有低值易耗品采購、固定資產(chǎn)采購、廣告業(yè)務(wù)、其他零星業(yè)務(wù)、員工費用等付款事項。 廣告業(yè)務(wù)付款主要由銷售總部負責(zé)，憑發(fā)票、廣告合同、用款申請單等，向財務(wù)申請付款。 發(fā)票到時，處理如下： 如果供應(yīng)商比較固定，而且財務(wù)需要對供應(yīng)商進行管理，可以在 AP中輸入發(fā)票，人工分配帳戶。 上海銷售總部廣告： 1. 辦理廣告后，將廣告發(fā)票原件 (2 發(fā)票聯(lián) 3 抵扣聯(lián) )和 廣告合同、廣告費用匯總表等，經(jīng)過上海銷售總部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交財務(wù)部綜合費用崗位審核后，將款項匯往上海銷售總部帳號或直接支付廣告公司或沖減 35 Company Confidential For internal use only 經(jīng)辦人的借款； 2. 若上海銷售總部未將發(fā)票寄到，根據(jù)上海銷售總部《請款單》計入“其他應(yīng)收款 上海銷售總部”，大額廣告費用，進入“待攤費用 廣告費”，按月攤銷，一年內(nèi)攤銷完，比例不定，視每月攤銷金額決定，小額費用直接進入“銷售費用”。 直接支付： 直接在總帳中處理。匹配采購訂單后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)計負債 貸：應(yīng)付帳款 4. 用預(yù)付款核銷發(fā)票后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)付帳款 貸：預(yù)付帳款 37 Company Confidential For internal use only 付款計劃與審批 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 佳通輪胎公司目前所有的付款業(yè)務(wù)，都須由用款部門提交用款申請單，財務(wù)部主管審核簽字后，交出納付款。建議由發(fā)票輸入人員在系統(tǒng)中錄入發(fā)票后，由發(fā)票審核員進行審批。 借：應(yīng)付帳款 —XX 供應(yīng)商 貸：銀行存款 XX 應(yīng)收票據(jù)（或應(yīng)付票據(jù)） 業(yè)務(wù)需求 解決方案 一、 對預(yù)付款付款流程： 1． 采 購員將借款單（經(jīng)辦人、采購主管已簽字）和需要預(yù)付款的相關(guān)文件到財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)主管審核同意付款后，交銀行出納付款。 2． 出納付款后，將單據(jù)交應(yīng)付會計。 稅務(wù)機關(guān)核對無誤后，在“報關(guān)單”原件和“海關(guān) 手冊”上加蓋“已辦貿(mào)易申請表”字樣章，同時在貿(mào)易申請表上加蓋稅務(wù)局公章，并退還“報關(guān)單”原件、“海關(guān)手冊”和“貿(mào)易申請表”第三聯(lián)。 3） 借：材料 — ??差異 貸：應(yīng)付帳款 — ??海關(guān) 業(yè)務(wù)需求 解決方案 1． 進口材料采購流程，在 ERP 中同國內(nèi)采購