【正文】 水平，中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，應(yīng)規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施，規(guī)避投資風險。同時政府也要針對中小企業(yè)制定一些法律法規(guī)，盡快建立健全有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策體系。（3）中小企業(yè)的財務(wù)風險貫穿于企業(yè)整個系統(tǒng)，與企業(yè)技術(shù)開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營等各方面有關(guān)，受社會經(jīng)濟活動中各種不確定因素的影響，具有很強的不確定性。（四）財務(wù)制度欠缺，財務(wù)控制薄弱中小企業(yè)相當部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。為此，找出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并提出相關(guān)對策及建議，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前迫切需要思考和解決的問題。靠企業(yè)自身的約束只是部分，作為國家財政、稅務(wù)、公司等支付部門也要時刻對企業(yè)單位進行審計等，對于違反行為要嚴肅處理。在中小私營企業(yè)里其決策的方式是以經(jīng)驗為依據(jù)，經(jīng)驗和管理體制不夠科學，信息收集不夠完善，財務(wù)人員基本被排除在決策之外。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。（三）收入掛鉤原則為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。違反此項，每次扣款100元。若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。收款時間：次月5日前。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。七、審批程序（一）、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部（二）、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)（三）、計劃審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。其他相關(guān)工作?？傊?，中 小企業(yè)在進行新的固定資產(chǎn)投資或多樣 化投資之前，必須首先籌措必要的長期資 本，以確保原有經(jīng)營項目運營資金周轉(zhuǎn)不 因新的投資受到影響.（四）選擇有利于資金充分補償?shù)臅?計政策。私募股權(quán)融資不 僅具有補充企業(yè)資本金的功能，還增加了 企業(yè)承擔債務(wù)、擴張經(jīng)營規(guī)模的能力，有 助于改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和提高整個金融 體系的安全性。由于中小企 業(yè)在創(chuàng)立之時資本規(guī)模較小，創(chuàng)立以后積 累額有限，不能滿足企業(yè)發(fā)展對于資金的 需求。每股的高現(xiàn)金凈利比例使 股利支付率和支付額都會提高，投資者此 時的回報更多的是通過股利分配而不是 初創(chuàng)階段的資本利得來滿足.（四）衰退期的財務(wù)特征。資金收入的增加，使企 業(yè)有了進一步擴張的實力。從中小企業(yè)財務(wù) 管理活動對企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來 看，經(jīng)營活動和投資活動屬于流出大于流 入的狀態(tài)，經(jīng)營活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量絕對值趨向于零，并會逐漸增 加，這是中小企業(yè)在初創(chuàng)期最顯著的財務(wù) 是最高的。初創(chuàng)期是企 業(yè)生命周期的初始階段。該時 期，企業(yè)已具有了一定的資源基礎(chǔ)和生產(chǎn) 規(guī)模，生產(chǎn)技術(shù)日臻成熟，而且有比較好 的市場發(fā)展前景，產(chǎn)品逐漸打開市場并占 有一席之地，銷售和利潤額快速增長，并 開始多元化經(jīng)營。此階段以留存收益加負 債融資政策為主，大量債務(wù)到了還本付息 期，分紅比例也在提高，融資活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量體現(xiàn)了企業(yè)的融資策略，伴隨著 負債融資增加，財務(wù)風險上升到與經(jīng)營風 險相當?shù)某潭?。因為中小企業(yè)的收益能力通常低于大 企業(yè)，加之選擇外部籌資渠道也顯著少于 大企業(yè)，如果利潤分配過程中積累比例不 高于大企業(yè)，內(nèi)部積累增長速度就會顯著 低于大企業(yè)，外部籌資就會變得更加困 難.（二）積極拓展融資渠道。中小企業(yè)可以采用資 本市場融資方式，但發(fā)行企業(yè)債券的公募 方式在當前的嚴格審批條件和資格要求 下，私募股權(quán)融資成為中小企業(yè)可以嘗 試的一種新的融資途徑。中小企業(yè)通常總778論文在線:///體資本規(guī)模較 小，分散投資很容易導致原有經(jīng)營項目上 運營資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項目又 不能形成一定規(guī)模，缺乏必要的經(jīng)營能力 和管理經(jīng)驗，無以建立競爭優(yōu)勢。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字。若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。二、收據(jù)管理收據(jù)視同發(fā)票管理。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。但是在私營企業(yè)的發(fā)展中只有少量的企業(yè)可能完成原始積累而發(fā)展成有實力的大企業(yè)，造成這用現(xiàn)象的因素有多種，其中財務(wù)管理是其中的一個重要因素。做后還要加強外部的監(jiān)管。根據(jù)一些官方資料和中小企業(yè)公布的財務(wù)報表得知：有很多中小企業(yè)管理者對其企業(yè)財務(wù)管理不夠重視，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。無奈向民間機構(gòu)融資，使融資成本過高，經(jīng)營風險增大，導致企業(yè)資金不足，嚴重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。許多中小企業(yè)為達到融資、避稅、轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)等目的，往往虛造數(shù)據(jù)，少列收人、多列支出、設(shè)置賬外賬和小金庫，編制多套會計報表，應(yīng)付銀行、工商、稅務(wù)等各種不同的會計信息需求。（2）借貸的增加導致中小企業(yè)所有者權(quán)益的波動性，表現(xiàn)在中下企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，企業(yè)只有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導致企業(yè)虧損的風險。例如，可設(shè)立一些專項基金如：擔保基金、風險投資基金、互助基金等。規(guī)范項目投資程序。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預算和營運資金管理、財務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。須引起各方注意，研究對策，以促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。第四，中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀?。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。（四）加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。一旦經(jīng)濟景氣狀況發(fā)生變化，市場競爭激烈，中小企業(yè)忽視財務(wù)管理所導致的后果就會充分暴露。加之中小型企業(yè)由于規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。另外，我國至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理，很少有對中小企業(yè)弱者地位保護的規(guī)定。中小企業(yè)的整體管理水平不高，會計管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進行配合和協(xié)調(diào)，有較科學嚴密的管理制度，才會提高企業(yè)的會計管理水平。中小企業(yè)雖然設(shè)有會計管理制度，但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，致使會計管理職責不分，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。因而，中小企業(yè)的財會人員的素質(zhì)和待遇都有待提升。另外，中小企業(yè)人員精簡，一個人兼任幾種工作，分工不明確，導致其自我監(jiān)控能力差，這與中小型企業(yè)的性質(zhì)和組織形式有直