【正文】 需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。報(bào)銷審核制度一、原則嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。所開出支票必須封填收款單位名稱。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。1參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。由于中小企業(yè)發(fā)展比大企業(yè)更多 地依賴內(nèi)部資金，因此再生產(chǎn)過程資金補(bǔ) 償?shù)某浞中?，?duì)中小企業(yè)具有更為重要的 意義。首先，要 加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金的管理。同時(shí)，它還具有籌集風(fēng)險(xiǎn) 資本的功能；第三，利用內(nèi)部職工集資，擴(kuò) 大資本規(guī)模。目前，中小企業(yè)短期資 金融通難度降低，但長(zhǎng)期權(quán)益性資本嚴(yán)重 缺乏。在這種情況下，中小企業(yè)除自身營(yíng) 運(yùn)產(chǎn)生的資金外，通過多種渠道、采用多 種方式獲得企業(yè)發(fā)展所需的資金，就顯得 更為必要。企業(yè)發(fā)展 必須以大量的資金作為支持，僅靠投資者 的初778論文在線:///始投資和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的自我積累很難 滿足正常發(fā)展的需要，為此就要借入相當(dāng) 大比例的債務(wù)資本，它既可以降低企業(yè) 的資金成本，又會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求中小企業(yè)時(shí)刻保持良好的資本 結(jié)構(gòu)，否則就易導(dǎo)致企業(yè)再籌資能力缺 乏。企業(yè)在成熟 期創(chuàng)造的正現(xiàn)金流量不可能永遠(yuǎn)持續(xù)下 去，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)減少和產(chǎn)品消亡是不可避免 的。在初創(chuàng) 期，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重心是搶占市場(chǎng)份額，在成 長(zhǎng)期是擴(kuò)大市場(chǎng)份額，而現(xiàn)在，則是在已 有的市場(chǎng)份額基礎(chǔ)上更多地關(guān)注盈利能 力，維持已經(jīng)達(dá)到的銷售利潤(rùn)率水平。但在該時(shí)期，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)仍然比較大，這主要是由 于一方面企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用加大，另一 方面企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的項(xiàng)目投資需要籌 集更多的資金，從企業(yè)的現(xiàn)金流量來看，盡管現(xiàn)金流入量增加迅速，但現(xiàn)金流出量 也很大，這一時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境也不夠穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)的資金仍然十分緊張，當(dāng)然，此 時(shí)雖然企業(yè)還有資金不足的問題，但相比 初創(chuàng)期而言，外部融資變得相對(duì)容易一 些.（三）成熟期的財(cái)務(wù)特征。當(dāng)中小企業(yè) 成功邁過初創(chuàng)期，就會(huì)進(jìn)入成長(zhǎng)期。這種高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要求這一階段 相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡可能降低。而適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排，是企業(yè)保持和增強(qiáng)長(zhǎng)期發(fā)展能力的一個(gè)重要條件。本文從分析中小企業(yè)在不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)特征入手，：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)特征；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中小企業(yè)所面臨的環(huán)境特征及其發(fā) 展過程中通常表現(xiàn)出來的一般財(cái)務(wù)特征，、中小企業(yè)不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)特 征（一）初創(chuàng)期的財(cái)務(wù)特征。而降低財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑是使用權(quán)益資本，減 少債務(wù)資本。成長(zhǎng) 期中小企業(yè)一般以高速發(fā)展著稱。中小企業(yè)進(jìn) 入成熟期后，增長(zhǎng)的速度及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有 所回落。所 以，這一時(shí)期企業(yè)的融資、投資以及分配 ，由于 產(chǎn)品進(jìn)入成熟期，從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活 動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來看，企業(yè) 都表現(xiàn)為凈收益。從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金 流量產(chǎn)生的影響來看，由于企業(yè)產(chǎn)品銷售 水平下降，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn) 生明顯的負(fù)現(xiàn)金流量。為此，必須在創(chuàng)立企業(yè)時(shí)就應(yīng)根據(jù)規(guī) 模籌集夠必要的資本，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過程中 就稅后利潤(rùn)應(yīng)盡可能多積累，以充實(shí)資 本。首先，確保負(fù)債融資渠道的暢 通?，F(xiàn)有金融體系只對(duì)中小企業(yè)開放了 短期信貸業(yè)務(wù)，中長(zhǎng)期信貸和權(quán)益性資本 的供給仍嚴(yán)重不足。內(nèi)部職工集資不僅能增強(qiáng)企 業(yè)職工的凝聚力，而且又為企業(yè)發(fā)展過程 中的資本規(guī)模的擴(kuò)大提供了新的途徑。運(yùn)營(yíng)資金管理首先 應(yīng)解決好流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比 例、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期資金的結(jié)構(gòu)比例以及 力和內(nèi)部積累能力，運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)一般比 較緊張，因此在資金的使用上更須慎重，不能急于擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資并將運(yùn)營(yíng)資 金用于固定資產(chǎn)投資；其次，慎重進(jìn)行分 散投資。而會(huì)計(jì)核算方法的不同選擇會(huì)對(duì)利 潤(rùn)表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目產(chǎn)生不同的 影響，因此中小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算方法 的選擇時(shí)應(yīng)以資金充分補(bǔ)償為考慮重點(diǎn)，而不能過分強(qiáng)調(diào)當(dāng)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的多少，只 有如此才能確保企業(yè)生存發(fā)展所必需的 ： [1]陸正飛，王化成， ，2004.[2]黃國(guó)良，.[3] ，.第二篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度總則依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。庫存現(xiàn)金超過一定金額時(shí)必須存入銀行。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。四、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。（二）付款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。（四）填寫公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。三、票據(jù)管理原則加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；（二）保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使