【正文】 ⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付?；乜罘绞剑恨D(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。所有費(fèi)用均計入部門成本。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費(fèi)用報銷單。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。所開出支票必須封填收款單位名稱。出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。作到日清月結(jié)，帳實相符。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。（二）財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。由于中小企業(yè)發(fā)展比大企業(yè)更多 地依賴內(nèi)部資金，因此再生產(chǎn)過程資金補(bǔ) 償?shù)某浞中裕瑢χ行∑髽I(yè)具有更為重要的 意義。同時，它還具有籌集風(fēng)險 資本的功能；第三，利用內(nèi)部職工集資，擴(kuò) 大資本規(guī)模。在這種情況下，中小企業(yè)除自身營 運(yùn)產(chǎn)生的資金外，通過多種渠道、采用多 種方式獲得企業(yè)發(fā)展所需的資金，就顯得 更為必要。企業(yè)在成熟 期創(chuàng)造的正現(xiàn)金流量不可能永遠(yuǎn)持續(xù)下 去，經(jīng)營業(yè)務(wù)減少和產(chǎn)品消亡是不可避免 的。但在該時期，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險仍然比較大，這主要是由 于一方面企業(yè)的市場營銷費(fèi)用加大，另一 方面企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的項目投資需要籌 集更多的資金，從企業(yè)的現(xiàn)金流量來看，盡管現(xiàn)金流入量增加迅速，但現(xiàn)金流出量 也很大，這一時期的市場環(huán)境也不夠穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)的資金仍然十分緊張，當(dāng)然，此 時雖然企業(yè)還有資金不足的問題，但相比 初創(chuàng)期而言，外部融資變得相對容易一 些.（三）成熟期的財務(wù)特征。這種高經(jīng)營風(fēng)險要求這一階段 相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)盡可能降低。本文從分析中小企業(yè)在不同發(fā)展階段的財務(wù)特征入手，：中小企業(yè)；財務(wù)特征；財務(wù)戰(zhàn)略中小企業(yè)所面臨的環(huán)境特征及其發(fā) 展過程中通常表現(xiàn)出來的一般財務(wù)特征，、中小企業(yè)不同發(fā)展階段的財務(wù)特 征（一）初創(chuàng)期的財務(wù)特征。成長 期中小企業(yè)一般以高速發(fā)展著稱。所 以，這一時期企業(yè)的融資、投資以及分配 ，由于 產(chǎn)品進(jìn)入成熟期，從中小企業(yè)財務(wù)管理活 動對企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響來看，企業(yè) 都表現(xiàn)為凈收益。為此，必須在創(chuàng)立企業(yè)時就應(yīng)根據(jù)規(guī) ?；I集夠必要的資本，同時在經(jīng)營過程中 就稅后利潤應(yīng)盡可能多積累，以充實資 本。現(xiàn)有金融體系只對中小企業(yè)開放了 短期信貸業(yè)務(wù)，中長期信貸和權(quán)益性資本 的供給仍嚴(yán)重不足。運(yùn)營資金管理首先 應(yīng)解決好流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比 例、流動負(fù)債與長期資金的結(jié)構(gòu)比例以及 力和內(nèi)部積累能力，運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)一般比 較緊張，因此在資金的使用上更須慎重，不能急于擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資并將運(yùn)營資 金用于固定資產(chǎn)投資；其次，慎重進(jìn)行分 散投資。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報銷單。業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。違反此項，每次扣款200元直至開除。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。他在增加就業(yè)、促進(jìn)市場競爭、技術(shù)創(chuàng)新等方面發(fā)揮了重要部分。針對財務(wù)管理人員的不足，在工作中為其提供查漏補(bǔ)缺的培訓(xùn)機(jī)會，完善財務(wù)人員的專業(yè)性。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術(shù)水平不高，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨很多問題。中小企業(yè)規(guī)模較信度低、資信相對較差，透明度小，造成金融機(jī)構(gòu)放貸謹(jǐn)慎。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。陷入財務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)在特定的時間點(diǎn)上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支行財務(wù)風(fēng)險。（二）加大政府支持力度，解決企業(yè)融資困難長期以來，我國的貸款資金重心集中在國有大中型企業(yè)，對中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)注不多，政府應(yīng)該出臺一些優(yōu)惠資助政策，以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。（三）財務(wù)控制薄弱一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點(diǎn)。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。三是人力資源的投資。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。加強(qiáng)財產(chǎn)控制。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會計處理。特別是在經(jīng)濟(jì)景氣時期，中小企業(yè)面對大量可選擇的市場機(jī)會，更容易忽視財務(wù)管理。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)管理水平和與此相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)率較低，中小型企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計劃、與庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點(diǎn)扶持大企業(yè)，特別是國有企業(yè)或上市公司，對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系。（1）整體管理水平有待提升。（1）會計管理制度不健全。中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人員比較困難，同時又由于人員流動頻繁，普遍存在會計工作不規(guī)范的問題，會計人員受領(lǐng)導(dǎo)干涉較多，工作熱情不高等問題。但中小型企業(yè)則不盡然，中小型企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全，認(rèn)為沒有必要。（3）外部監(jiān)控隨意。、監(jiān)控要素。（2）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責(zé)不明確。（2）缺乏專業(yè)管理人才。（2）融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。另外，會計核算質(zhì)量不高，經(jīng)營歷史不長，財務(wù)資料不夠充分；財務(wù)報表未經(jīng)審計，會計核算易受不健康因素的干擾。因為，經(jīng)濟(jì)不景氣時期中小企業(yè)一方面會受存貨積壓和應(yīng)收賬款膨脹的困擾，另一方面卻有會面臨籌措短期資金的困難。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。分散資金投向，降低投資風(fēng)險。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案（1996）》等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀目前，我國中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時，要提高財務(wù)管理