【正文】 兌人、拒絕付款人的簽章。對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項將匯票金額轉(zhuǎn)入持票人帳戶。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；見票后定期付款的匯票付款期限，自承兌或絕拒承兌日起按月計算，并在匯票上記載。對異地委托收款的，持票人應(yīng)匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。貼現(xiàn)銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：（一）與出票人具有真實的委托付款關(guān)系；（二）具有支付匯票金額的可靠資金；（三）內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。在匯票承兌之前的付款人為出票人，在承兌之后的承兌銀行就是付款人，是銀行承兌匯票的主債務(wù)人?！般y行承兌匯票”字樣是匯票文句。銀行承兌匯票包買的優(yōu)點買方的最終付款風(fēng)險轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)，在基礎(chǔ)交易真實合法的基礎(chǔ)上，銀行對已支付的貼現(xiàn)款項無追索權(quán)。銀行承兌協(xié)議的基本格式（略）支付手續(xù)費按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)進(jìn)向承兌銀行支付手續(xù)費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。編輯本段操作步驟銀行承兌匯票的簽發(fā)與兌付，大體包括如下步驟匯票過程示意：簽訂交易合同交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽定商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。對于實力較強，銀行比較信得過的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請開立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購銷業(yè)務(wù)，待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。由于市場經(jīng)濟(jì)所必須的信用體系在我國尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票目前使用范圍并不廣泛，我們經(jīng)濟(jì)生活中大量使用的是銀行承兌匯票。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況： 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 帶息票據(jù)的貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)1貼現(xiàn)利息公式：用公式表示即為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率247。貼現(xiàn)申請書。經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書。合同蓋章客戶經(jīng)理填寫用印單，將已填寫完整的貼現(xiàn)協(xié)議書同已簽批的申請審批表交風(fēng)險審核崗位蓋章。票據(jù)審查崗位在審批書中簽字?？蛻艚?jīng)理進(jìn)行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫票據(jù)收執(zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對票據(jù)原件和票據(jù)收執(zhí)后，在票據(jù)收執(zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場營銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請。3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號)。(三)會計結(jié)算部門的職責(zé)：1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；3．保證金管理；4．及時扣劃到期匯票款項；5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門。八、日常管理(一)信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時、真實地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實時監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計、分析和通報。(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責(zé)任。一是可以采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機(jī)構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。3．會計結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記人有關(guān)科目。(二)審批1．經(jīng)審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報告等按審批權(quán)限上報有權(quán)人審批。(三)對能夠提供符合總行規(guī)定的低風(fēng)險擔(dān)保的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以免收保證金。5．按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料(包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表)或抵押(質(zhì))物的有關(guān)資料(包括權(quán)屬證明、評估報告等)。(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。行使追索權(quán)的追索人獲得清償時或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時，應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)一、基本概念和規(guī)定(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。4．商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。抵(質(zhì))押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價值和較強的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。審查內(nèi)容如下：1．承兌申請人的合法資格；2．該筆業(yè)務(wù)是否具有真實的貿(mào)易背景；3．該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；4．承兌申請人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； 5．承兌申請人的信譽狀況，近兩年是否有不良記錄；6．對按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔(dān)保； 7．其他需要審查的事項。2．會計結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續(xù)費，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。(三)實行保證金集中管理，內(nèi)容包括：1．各行可根據(jù)具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當(dāng)方式。同時采取以下措施：1．將墊付款項轉(zhuǎn)入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計收利息； 2．就墊付款項向承兌申請人進(jìn)行催收；3．及時處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失； 4．經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級行核定的承兌總量內(nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。(二)信貸部門的職責(zé)：1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進(jìn)行調(diào)查和審查； 2．辦理擔(dān)保手續(xù)；3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項。2．《關(guān)于印發(fā)〈中國工商銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法〉的通知》(工銀發(fā)[2002]10號)。需帶物品：需貼現(xiàn)銀行承兌匯票的原件及復(fù)印件，公司法人章，財務(wù)章，公司委派代人的身份證原件以及名片。首次辦理業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)企業(yè)，需持開戶資料（申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件）至銀行會計部門辦理開戶（臨時帳戶）手續(xù)。審查完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通，商量對瑕疵票據(jù)是否出具說明。簽批客戶經(jīng)理將已填寫完整的申請審批表交授權(quán)簽批人或最高簽批人簽批。一、資格類文件貼現(xiàn)申請人營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件（首次辦理業(yè)務(wù)時提供）。三、銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請文件，由貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)制作統(tǒng)一格式。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。由實力雄厚，信譽卓著的企業(yè)承諾到期付款的匯票稱為商業(yè)承兌匯票。三、節(jié)約資金成本。適用于銀行承兌匯票的公司適用于具有真實貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機(jī)關(guān)學(xué)校等單位。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。財務(wù)制度較為嚴(yán)格，希望降低票據(jù)應(yīng)收風(fēng)險的企業(yè)，主要是大型外商投資企業(yè)。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。付款人是銀行承兌匯票的出票人在匯票上記載的委托其支付匯票金額的銀行，付款人并非因出票人的支付委托即成為當(dāng)然的票據(jù)債務(wù)人，而是必須經(jīng)其承兌。出票人將簽發(fā)好的銀行承兌匯票交給收款人后，出票行為即告完成。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌承兌是一種附屬票據(jù)行為，它以出票行為的成立為前提，承兌行為必須在有效的匯票上進(jìn)行才能生效；承兌是匯票付款人做出的，表示其于到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；承兌是一種要式法律行為，必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成并交付，才能生效；承兌是持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個重要程序，持票人只有在付款人作出承兌后，其付款請求權(quán)才能得以確定。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。持票人應(yīng)當(dāng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過6個月。銀行承兌銀行的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行除憑票向持票無條件支付票款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任。質(zhì)押時應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書背書無效。保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。保證不得附有條件；附有條件的，所附條件不影響對銀行承兌匯票的保證責(zé)任?！獰o涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改痕跡。三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據(jù)的真?zhèn)?。五照?即借助鑒別儀的“四個燈”來辨別票據(jù)的真?zhèn)?。手續(xù)比較簡便，貼現(xiàn)的利率低于本地銀行。收到會計結(jié)算部門提供的承兌人查復(fù)書后，市場營銷崗位換人進(jìn)行電話復(fù)查，核對匯票的票面要素，復(fù)查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務(wù)。票據(jù)審查票據(jù)審核崗位對貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行票面審查。票據(jù)審核崗位在審批書中簽字。在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，一般情況下，銀行及金融機(jī)構(gòu)會審查下列文件，貼現(xiàn)申請人應(yīng)予提供。企業(yè)應(yīng)提供上經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和即期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該企業(yè)上的財務(wù)報表，視同該報表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請人只需提供即期的相關(guān)報表。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務(wù)中遇到過票面金額為1億元的。