【正文】 母公司或子公司提供融資性擔保。第二十四條 融資性擔保公司應當配備或聘請經(jīng)濟、金融、法律、技術(shù)等方面具有相關(guān)資格的專業(yè)人才。（二）發(fā)放貸款。（二）投標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業(yè)務。第十七條 融資性擔保公司不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，應當依法實施破產(chǎn)。融資性擔保公司變更事項涉及公司登記事項的，經(jīng)監(jiān)管部門審查批準后，按規(guī)定向工商行政管理部門申請變更登記。（三）變更注冊資本。（四）股東名冊及其出資額、股權(quán)結(jié)構(gòu)。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。經(jīng)批準設立的融資性擔保公司及其分支機構(gòu)，由監(jiān)管部門頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門申請注冊登記。融資性擔保公司與企業(yè)、銀行業(yè)金融機構(gòu)等客戶的業(yè)務往來，應當遵循誠實守信的原則，并遵守合同的約定。第六章 附則第三十七條 本辦法自2014年3月1日起施行。第三十二條 融資擔保公司發(fā)生重大風險事件的，應當及時向市、縣（區(qū)）監(jiān)管部門報告簡要情況，24小時內(nèi)報告具體情況；市、縣（區(qū)）監(jiān)管部門根據(jù)重大風險事件的性質(zhì)、事態(tài)變化和風險程度等情況，采取相應的應急處置措施，并向上級監(jiān)管部門報告。第二十九條 融資擔保公司經(jīng)營可能產(chǎn)生重大風險的，監(jiān)管部門應當約見其董事長、監(jiān)事會主席和高級管理人員進行監(jiān)管談話，提示防范風險。融資擔保公司有前款規(guī)定行為之一，嚴重危害市場秩序、損害公眾利益的，由監(jiān)管部門依法予以撤銷。其他投資主要用于股票二級市場以外的股權(quán)、經(jīng)營性房地產(chǎn)、信托和基金投資，以及委托銀行貸款。第十九條 融資擔保公司應當按照金融企業(yè)財務規(guī)則和企業(yè)會計準則等要求，建立健全財務會計制度和內(nèi)部審計制度。融資擔保公司及分支機構(gòu)需要延續(xù)經(jīng)營許可證有效期的，應當在有效期屆滿30日前，向作出經(jīng)營許可決定的監(jiān)管部門提出申請。第十條 融資擔保公司申請設立分支機構(gòu)，應當向監(jiān)管部門提交以下文件、資料：（一）申請書，載明擬設立分支機構(gòu)的名稱、住所、營運資金和業(yè)務范圍等事項；（二）近兩年向監(jiān)管部門報送的經(jīng)營報告、財務會計報告；（三）營運資金證明材料；（四）監(jiān)管部門出具的近兩年無違法經(jīng)營記錄的證明；（五）擬任分支機構(gòu)主要負責人的任職資格證明；（六）營業(yè)場所證明材料；（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他條件的證明資料?？h級以上人民政府發(fā)展改革、經(jīng)濟和信息化、財政、公安、工商等部門按照各自職責，共同做好融資擔保公司監(jiān)督管理工作。附件1：融資性擔保公司財務會計報告披露指引附件2：融資性擔保公司財務狀況評價說明第二篇：安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法安徽省融資擔保公司管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范融資擔保公司經(jīng)營行為，促進融資擔保行業(yè)健康運行，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，支持實體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。應制定應急預案，采取適當?shù)幕獯胧?，指導和幫助融資性擔保公司化解風險，達到監(jiān)管要求?？冃гu價結(jié)果以適當方式公布，作為考核業(yè)績、確定國有融資性擔保公司負責人薪酬的依據(jù)。（三）年度財務狀況評價報告應當經(jīng)具有相應業(yè)務資格的會計師事務所審計。完整的財務會計報告應包括會計報表及其附注（見附件1）。融資性擔保公司依法進行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。（二）融資性擔保公司合并，應當由合并后存續(xù)的融資性擔保公司或者新設的融資性擔保公司承繼合并各方的債權(quán)、債務，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（三）除法律、法規(guī)另有規(guī)定除外，融資性擔保公司本年實現(xiàn)凈利潤彌補以前年度虧損、提取盈余公積和一般風險準備金后，當年沒有可供分配利潤時，不得向投資者分配利潤。（一）融資性擔保公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。%提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。第四十二條 職工社會保險費用管理。（一）融資性擔保公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。不得擴大成本費用開支標準和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準的成本費用項目，一律不得列支。應按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》（財企〔2003〕233號）等有關(guān)規(guī)定處理。（三）融資性擔保公司固定資產(chǎn)折舊要按照國家有關(guān)規(guī)定，依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用的折舊方法和折舊政策，一經(jīng)確定不得隨意變更。一般采用公開拍賣的方式進行處置。選擇投資項目時應做好可行性研究，建立嚴格決策程序，重大投資項目須經(jīng)集體研究并報股東會或董事會審批。（三）融資性擔保公司的債務人確實無法還清欠款的，融資性擔保公司應及時索取有關(guān)證據(jù)，按規(guī)定和程序核銷債權(quán)，按照賬銷案存管理。融資性擔保公司應每月對現(xiàn)金資產(chǎn)進行賬賬、賬實等系統(tǒng)性核對，保證現(xiàn)金資產(chǎn)真實、完整。第二十七條 融資性擔保公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃或者變相抽回。第二十四條 分支機構(gòu)風險控制。（一）融資性擔保公司應建立與其業(yè)務規(guī)模和復雜程度相匹配的擔保業(yè)務全程管理和風險控制制度。第二十一條 受托業(yè)務風險控制。融資性擔保公司應當按照不低于當年年末委托貸款余額的1%提取委托貸款減值準備。融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，實行差額提取。購置自用固定資產(chǎn)，應以歷史成本入賬，持續(xù)經(jīng)營情況下不得以評估價值調(diào)整賬面記錄。融資性擔保公司應當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應。第十一條 融資性擔保公司財務管理職能部門要切實履行好財務管理職責，客觀、全面、準確、及時地反映本企業(yè)的財務活動，提供真實、全面、可靠的財務會計信息。第六條 融資性擔保公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應當向主管財政部門提交出資人協(xié)議、融資性擔保機構(gòu)經(jīng)營許可證、會計師事務所出具的驗資報告或證明、企業(yè)章程、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等復印件，辦理財務登記，作為對其實施考核、評價和財政支持的依據(jù)。第二條 本辦法所稱融資性擔保公司，是指在我省行政區(qū)域內(nèi)依法設立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。融資性擔保公司財務處理與稅收法律、法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。融資性擔保公司內(nèi)部財務管理制度應在正式執(zhí)行之日起30日內(nèi)報主管財政部門備案。融資性擔保公司開展擔保業(yè)務，應當對客戶、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、時段等集中度風險進行限額控制。應審慎選擇股權(quán)投資和委托貸款項目，并與自身擔保業(yè)務相互結(jié)合，相互促進。（四）擔保賠償準備金的提取。（七）融資性擔保公司應當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，合理控制資產(chǎn)負債比例。第二十二條 關(guān)聯(lián)方交易風險控制。逐步建立健全客戶信用評價和風險評價系統(tǒng)，強化項目風險監(jiān)控。融資性擔保公司應當加強對分支機構(gòu)的財務監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務指標的情況，督促分支機構(gòu)遵守所在地區(qū)關(guān)于融資性擔保公司財務管理的規(guī)定。（二）屬于擔保費率補貼、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；（三）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。調(diào)度資金應當按照內(nèi)部財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。對重要客戶應每季度寄一次對賬單，企業(yè)至少每半年要得到客戶書面確認；對其它客戶應至少每半年寄一次對賬單，企業(yè)至少每年要得到客戶書面確認。第三十三條 抵債資產(chǎn)管理。第三十四條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。（五）融資性擔保公司固定資產(chǎn)處置應遵循公開、透明和評估作價原則，引入市場機制進行處置。第三十七條 對外捐贈管理。（一）融資性擔保公司要加強成本預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理；建立成本預算執(zhí)行情況報告制度，定期開展監(jiān)測、考核，及時分析和控制差異。第四十一條 薪酬管理。所需費用按照規(guī)定比例，在不超過本企業(yè)職工工資總額5%范圍內(nèi)，從成本費用中列支，超出規(guī)定比例部分，由職工個人負擔。融資性擔保公司對沒有法律、法規(guī)依據(jù)或者超過法律、法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權(quán)拒絕。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本50%時，可不再提取。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本企業(yè)注冊資本25%。（三）融資性擔保公司實施重組應當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務處置或者承繼、股權(quán)設置、資本重組的實施方案。第四十九條 融資性擔保公司與職工解除勞動合同，應當按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金。（四）融資性擔保公司負責人對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責。重大財務事項包括：（一）改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設立子公司、關(guān)閉等可能導致企業(yè)實際控制權(quán)發(fā)生變化的事項。第五十五條 信息保密。第五十九條 融資性擔保公司違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。本辦法所稱融資擔保公司，是指依法設立，經(jīng)營融資擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。第七條 融資擔保公司的股東，應當具備下列條件：（一）法人和其他組織股東應當具有良好的公司治理和健全有效的內(nèi)部控制制度，自然人股東應當具有完全民事行為能力；（二）具有良好的誠信記錄；（三）近三年財務狀況良好并具有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力；（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。第十三條 融資擔保公司變更公司名稱、注冊資本、持股20%以上的股東、業(yè)務范圍，跨設區(qū)的市遷移住所，分立或者合并，以及因此修改公司章程的，應當向省監(jiān)管部門提出申請；變更公司住所、持股5%以上20%以下的股東、分支機構(gòu)營運資金，以及因此修改公司章程的，應當向省監(jiān)管部門委托的設區(qū)的市監(jiān)管部門提出申請。第十五條 融資擔保公司因分立、合并或者出現(xiàn)章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應當經(jīng)省監(jiān)管部門批準，并憑批準文件向工商行政管理部門申請注銷登記。對近兩年監(jiān)管評價和信用評級保持良好以上的融資擔保公司，可以適當放寬其融資擔保責任余額占凈資產(chǎn)的比例，但最高不得超過15倍。第二十三條 融資擔保公司應當按照當年擔保費收入的50%，提取未到期責任準備金。第二十七條 監(jiān)管部門應當建立健全融資擔保公司信息資料收集、整理、統(tǒng)計分析制度，對其經(jīng)營風險狀況進行持續(xù)監(jiān)測。第三十一條 建立對融資擔保公司的監(jiān)管評價制度。第五章 法律責任 第三十三條 監(jiān)管部門及其工作人員有下列行為之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）違法審批融資擔保公司及分支機構(gòu)的；（二）違法進行現(xiàn)場檢查的；（三）違法采取監(jiān)管措施或者實施行政處罰的；（四）未及時報告或者處置重大風險事件的；（五）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會主席 劉明康中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會主任 張平中華人民共和國工業(yè)和信息化部部長 李毅中中華人民共和國財政部部長 謝旭人中華人民共和國商務部部長 陳德銘中國人民銀行行長 周小川國家工商行政管理總局局長 周伯華二○一○年三月八日融資性擔保公司管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強對融資性擔保公司的監(jiān)督管理，規(guī)范融資性擔保行為，促進融資性擔保行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定，制定本辦法。融資性擔保公司應當為客戶保密，不得利用客戶提供的信息從事任何與擔保業(yè)務無關(guān)或有損客戶利益的活動。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。注冊資本為實繳貨幣資本。（七）經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。（六）變更董事、監(jiān)事和高級管理人員。第十五條 融資性擔保公司有重大違法經(jīng)營行為，不予撤銷將嚴重危害市場秩序、損害公眾利益的，由監(jiān)管部門予以撤銷。（三）貿(mào)易融資擔保。（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務。（五）監(jiān)管部門規(guī)定不得從事的其他活動。第二十五條 融資性擔保公司應當按照金融企業(yè)財務規(guī)則和企業(yè)會計準則等要求，建立健全財務會計制度，真實地記錄和反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。差額提取辦法和擔保賠償準備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。第三十七條 融資性擔保公司應當按照規(guī)定及時向監(jiān)管部門報送經(jīng)營報告、財務會計報告、合法合規(guī)報告等文件和資料。第四十一條 融資性擔保公司發(fā)生擔保詐騙、金額可能達到其凈資產(chǎn)5％以上的擔保代償或投資損失，以及董事、監(jiān)事、高級管理人員涉及嚴重違法、違規(guī)等重大事件時，應當立即采取應急措施并向監(jiān)管部門報告。第四十七條 征信管理部門應當將融資性擔保公司的有關(guān)信息納入征信管理體系，并為融資性擔保公司查詢相關(guān)信息提供服務。外商投資的融資性擔保公司適用本辦法，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。任何地方政府、任何單位、任何部門不得擅自審批或干預審批。本辦法所稱融資性擔保公司是指依法設立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。第七條 融資性擔保公司由省、自治區(qū)、直轄市人民政府實施屬地管理。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。應當載明擬設立的融資性擔保公司名稱、住所、注冊資本和經(jīng)營范圍等事項。（九）監(jiān)管部門要求提交的其他文件、資料。（八）分立或者合并。第十六條 融資性擔保公司解散或被撤銷的，應當依法成立清算組進行清算，按照債務清償計劃及時償還有關(guān)債務。（五）信用證擔保。（二）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。第四章 經(jīng)營規(guī)則和風險控制第二十二條 融資性擔保公司應當依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性。第二十七條 融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的10%，對單個被擔保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的15%，對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額不得超過凈資產(chǎn)的30%。融資性擔保公司應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。第三十八條 融資性擔保公司應當按季度向監(jiān)管部門報告資本金的