【正文】 期責任準備金應按月提取。委托貸款減值準備應按月提取。融資性擔保公司應依法合規(guī)承擔受托業(yè)務，為受托運作擔?；鹪O立專門賬戶,并將擔?；饦I(yè)務與自身業(yè)務分開管理、核算，不得擠占挪用，不得轉嫁經營風險，并在附注中詳細說明列示。明確保前調查、項目評審和保后監(jiān)管、代償追償、資產管理的業(yè)務流程和操作規(guī)范，加強對擔保項目的風險評估和管理，建立審慎、規(guī)范的分類制度，充分計提風險準備。融資性擔保公司應當對分支機構實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調度資金，分級管理的財務管理制度。融資性擔保公司在籌集資本金活動中，投資者實繳資本金超出認繳資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議并履行相關手續(xù)后，資本公積可以用于轉增資本金。第三十條 資金賬戶管理。（四）融資性擔保公司每月應進行債權賬齡分析，對超過賬齡警戒線客戶要及時處理。（二）融資性擔保公司對外投資應簽訂書面合同，明確投資權益，按照內部財務管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務預算管理，作為長期投資或其他投資核算。采用其他方式的，應當引入競爭機制選擇抵債資產買受人。（四）融資性擔保公司在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內辦理竣工決算。第三十六條資產處置管理。（三）融資性擔保公司要嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，正確核算各項收支和成本費用，不得混淆支出內容、亂用會計科目，逃避財務管理和監(jiān)控；嚴禁通過多提或少提資產減值準備，多攤或少攤費用支出，以及費用掛賬等方式調節(jié)利潤。（二）融資性擔保公司應當強化業(yè)務及管理費用支出約束，按照辦公費和業(yè)務費進行分類核算和管理，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監(jiān)控。（一）融資性擔保公司根據有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本費用。第四十四條 行政事業(yè)性收費和政府性基金支出管理。（二）融資性擔保公司本年實現(xiàn)凈利潤（減彌補虧損，下同），除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應當按照提取法定盈余公積金、提取一般風險準備金、提取任意盈余公積金、向投資者分配利潤的順序進行分配。（四）融資性擔保公司任意盈余公積金按照本企業(yè)章程規(guī)定或者股東大會決議提取和使用。融資性擔保公司合并凈資產超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。（二）融資性擔保公司的清算財產支付清算費用后，按照國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務。（二）融資性擔保公司應當在規(guī)定時限內向主管財稅機關、監(jiān)管部門和其他使用方報送中期財務會計報告和年度財務會計報告，不得拖延、拒絕。第五十三條 重大財務事項報告。融資性擔保公司應按照《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2011〕871號）規(guī)定，填制“金融企業(yè)績效評價軟件”數據、及時報送相關材料，接受財政部門績效評價。第五十七條 融資性擔保公司有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，或者予以通報批評：（一）不按規(guī)定提交設立、變更文件的；（二）財務風險控制未達到規(guī)定要求的；（三）籌集和運用資金不符合規(guī)定要求的；（四）不按規(guī)定開設和管理資金賬戶的；（五）資產管理不符合規(guī)定，形成賬外資產的；（六）不按規(guī)定列支經營成本、費用的；（七）不按規(guī)定確認經營收益的；（八）不按規(guī)定計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；（九）不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的；（十）不按規(guī)定順序清償債務、處理財產的；（十一）不按規(guī)定處理職工社會保險費、經濟補償金的；（十二）其他違反融資性擔保公司財務管理有關規(guī)定的。第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內融資擔保公司的設立、變更、終止、經營及其監(jiān)督管理活動。第二章 設立、變更和終止第五條 設立融資擔保公司，應當具備以下條件：（一）有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；（二）有符合規(guī)定條件的股東；（三）有符合國家規(guī)定的注冊資本；（四）具備任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和從業(yè)人員；（五）有健全的組織機構、內部控制和風險管理制度；（六）有符合要求的營業(yè)場所；（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。第十一條 融資擔保公司經批準可以經營下列融資擔保業(yè)務：（一）貸款擔保；（二）票據承兌擔保；（三）信用證擔保；（四）金融產品發(fā)行擔保；（五）再擔保；（六）國家規(guī)定的其他融資擔保業(yè)務。監(jiān)管部門應當在有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定。第二十條 融資擔保公司對單個被擔保人提供的除金融產品發(fā)行擔保以外的融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的10%；對單個被擔保人及其關聯(lián)方提供的除金融產品發(fā)行擔保以外的融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的15%；對單個被擔保人及其關聯(lián)方提供的貸款擔保和金融產品發(fā)行擔保等融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的30%。融資擔保公司持有的固定資產凈值超過同期凈資產10%的部分，計入其他投資。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。必要時，建議其調整董事、監(jiān)事、高級管理人員，并將有關經營風險情況向債權人通報。對可能影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的，省級監(jiān)管部門應在事件發(fā)生24小時內報告省人民政府。第三篇：融資性擔保公司管理暫行辦法融資性擔保公司管理暫行辦法 銀監(jiān)會令2010年第3號 頒布時間：201038 發(fā)文單位：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部等為加強對融資性擔保公司的監(jiān)督管理，規(guī)范融資性擔保行為，促進融資性擔保行業(yè)健康發(fā)展，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會、中華人民共和國工業(yè)和信息化部、中華人民共和國財政部、中華人民共和國商務部、中國人民銀行、國家工商行政管理總局制定了《融資性擔保公司管理暫行辦法》，經國務院批準，現(xiàn)予公布。第四條 融資性擔保公司依法開展業(yè)務，不受任何機關、單位和個人的干涉。任何單位和個人未經監(jiān)管部門批準不得經營融資性擔保業(yè)務，不得在名稱中使用融資性擔保字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。董事、監(jiān)事、高級管理人員和從業(yè)人員的資格管理辦法由融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議另行制定。（五）股東出資的驗資證明以及持有注冊資本5％以上股東的資信證明和有關資料。（四）變更公司住所。第十三條 融資性擔保公司跨省、自治區(qū)、直轄市設立分支機構的，應當征得該融資性擔保公司所在地監(jiān)管部門同意，并經擬設立分支機構所在地監(jiān)管部門審查批準。第三章 業(yè)務范圍第十八條 融資性擔保公司經監(jiān)管部門批準，可以經營下列部分或全部融資性擔保業(yè)務：（一）貸款擔保。（三）與擔保業(yè)務有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務。（三）受托發(fā)放貸款?？缡?、自治區(qū)、直轄市設立分支機構的融資性擔保公司應當設立首席合規(guī)官和首席風險官。第三十一條 融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。第三十五條 融資性擔保公司應當按照監(jiān)管部門的規(guī)定，將公司治理情況、財務會計報告、風險管理狀況、資本金構成及運用情況、擔保業(yè)務總體情況等信息告知相關債權人。第四十條 監(jiān)管部門根據監(jiān)管需要，可以對融資性擔保公司進行現(xiàn)場檢查，融資性擔保公司應當予以配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關文件、資料。第四十六條 融資性擔保行業(yè)建立行業(yè)自律組織，履行自律、維權、服務等職責。第五十條 違反本辦法第八條第三款規(guī)定，擅自經營融資性擔保業(yè)務的，由有關部門依法予以取締并處罰；擅自在名稱中使用融資性擔保字樣的，由監(jiān)管部門責令改正，依法予以處罰。金融機構管理規(guī)定第一章 總則第一條 為維護金融秩序穩(wěn)定，規(guī)范金融機構管理，保障社會公眾的合法權益，促進社會主義市場經濟的發(fā)展，根據國家有關法律和法規(guī)，制定本規(guī)定。第一章 總則第一條 為加強對融資性擔保公司的監(jiān)督管理，規(guī)范融資性擔保行為，促進融資性擔保行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定，制定本辦法。融資性擔保公司應當為客戶保密，不得利用客戶提供的信息從事任何與擔保業(yè)務無關或有損客戶利益的活動。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。注冊資本為實繳貨幣資本。（七）經營發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。（六）變更董事、監(jiān)事和高級管理人員。第十五條 融資性擔保公司有重大違法經營行為，不予撤銷將嚴重危害市場秩序、損害公眾利益的，由監(jiān)管部門予以撤銷。（三）貿易融資擔保。（五）監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務。（五）監(jiān)管部門規(guī)定不得從事的其他活動。第二十五條 融資性擔保公司應當按照金融企業(yè)財務規(guī)則和企業(yè)會計準則等要求，建立健全財務會計制度，真實地記錄和反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。差額提取辦法和擔保賠償準備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。第三十七條 融資性擔保公司應當按照規(guī)定及時向監(jiān)管部門報送經營報告、財務會計報告、合法合規(guī)報告等文件和資料。第四十一條 融資性擔保公司發(fā)生擔保詐騙、金額可能達到其凈資產5%以上的擔保代償或投資損失，以及董事、監(jiān)事、高級管理人員涉及嚴重違法、違規(guī)等重大事件時，應當立即采取應急措施并向監(jiān)管部門報告。第三十九條 監(jiān)管部門根據監(jiān)管需要，有權要求融資性擔保公司提供專項資料，或約見其董事、監(jiān)事、高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求就有關情況進行說明或進行必要的整改。第三十三條 融資性擔保公司辦理融資性擔保業(yè)務，應當與被擔保人約定在擔保期間可持續(xù)獲得相關信息并有權對相關情況進行核實。第二十九條 融資性擔保公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務融資工具等信用等級較高的固定收益類金融產品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產20%的其他投資。第二十三條 融資性擔保公司應當建立符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風險預警機制和突發(fā)事件應急機制，并制定嚴格規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程，加強對擔保項目的風險評估和管理。第二十一條 融資性擔保公司不得從事下列活動：（一）吸收存款。第十九條 融資性擔保公司經監(jiān)管部門批準，可以兼營下列部分或全部業(yè)務：（一）訴訟保全擔保。擔保責任解除前，公司股東不得分配公司財產或從公司取得任何利益。（十）監(jiān)管部門規(guī)定的其他變更事項。（二）變更組織形式。（三）章程草案。（六）有符合要求的營業(yè)場所。第二章 設立、變更和終止第八條 設立融資性擔保公司及其分支機構，應當經監(jiān)管部門審查批準。第三條 融資性擔保公司應當以安全性、流動性、收益性為經營原則，建立市場化運作的可持續(xù)審慎經營模式。第三條 本規(guī)定所稱金融機構是指下列在境內依法定程序設立、經營金融業(yè)務的機構：（一）政策性銀行、商業(yè)銀行及其分支機構、合作銀行、城市或農村信用合作社、城市或農村信用合作社聯(lián)合社及郵政儲蓄網點；（二）保險公司及其分支機構、保險經紀人公司、保險代理人公司；（三）證券公司及其分支機構、證券交易中心、投資基金管理公司、證券登記公司；（四）信托投資公司、財務公司和金融租賃公司及其分支機構，融資公司、融資中心、金融期貨公司、信用擔保公司、典當行、信用卡公司；（五）中國人民銀行認定的其他從事金融業(yè)務的機構。第五十二條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據本辦法的規(guī)定，制定實施細則并報融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯(lián)席會議備案。（二）違反規(guī)定對融資性擔保公司進行現(xiàn)場檢查的。第四十三條 融資性擔保公司應當聘請社會中介機構進行審計，并將審計報告及時報送監(jiān)管部門。第三十八條 融資性擔保公司應當按季度向監(jiān)管部門報告資本金的運用情況。融資性擔保公司應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。第二十七條 融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％，對單個被擔保人及其關聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15％，對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額不得超過凈資產的30％。第四章 經營規(guī)則和風險控制第二十二條 融資性擔保公司應當依法建立健全公司治理結構，完善議事規(guī)則、決策程序和內審制度，保持公司治理的有效性。（二）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。（五）信用證擔保。第十六條 融資性擔保公司解散或被撤銷的，應當依法成立清算組進行清算，按照債務清償計劃及時償還有關債務。（八）分立或者合并。（九）監(jiān)管部門要求提交的其他文件、資料。應當載明擬設立的融資性擔保公司的名稱、住所、注冊資本和業(yè)務范圍等事項。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。第七條 融資性擔保公司由省、自治區(qū)、直轄市人民政府實施屬地管理。本辦法所稱融資性擔保公司是指依法設立，經營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。違反本辦法規(guī)定，未經批準擅自在公司名稱中使用融資擔保字樣的，由縣級以上監(jiān)管部門責令改正，并可處5000元以上20000元以下的罰款。監(jiān)管評價結果作為審慎經營管理的依據。融資擔保公司財務會計報告須經具有資質的社會中介機構審計。第二十四條 融資擔保公司的擔保業(yè)務涉及跨設區(qū)市的，應當向當地監(jiān)管部門和被擔保人所在地監(jiān)管部門備案；發(fā)生重大風險的，被擔保人所在地監(jiān)管部門應當參與風險處置工作。第二十二條 融資擔保公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券、大型企業(yè)債務融資工具等固定收益類金融產品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產20%的其他投資。第三章 經營和風險控制第十七條 融資擔保公司應當遵守審慎經營規(guī)則，建立健全擔保項目評審、保后管理、追償處置等業(yè)務規(guī)則和風險管理、內部控制制度。申請人提交的文件、資料不齊全或者不符合法定形式，監(jiān)管部門應當當場或者5日內一次告知申請人需要補正的全部內容；申請人提交的文件、資料齊全，符合法定形式，監(jiān)管部門應當予以變更登記。未經批準，任何單位和個人不得經營融資擔保業(yè)務，不得在名稱中使用融資擔保字樣。省人民政府和有條件的市、縣（區(qū)）人民政府設立融資擔保扶持資金。第六十條 融資性擔保公司不執(zhí)行本辦法以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內未整改完畢的融資性擔保公司，不得繼續(xù)享受中央和地方財政出