【正文】 第六條 按照政務(wù)公開(kāi)的原則，建立健全投訴舉報(bào)等制度。㈡嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)，以他人密碼進(jìn)入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。㈢會(huì)議研究的重大問(wèn)題和決定事項(xiàng)要形成會(huì)議紀(jì)要或文件，印發(fā)數(shù)量、范圍由會(huì)議主持人確定。㈢總結(jié)交流各科室階段性工作情況，研究部署下一步工作任務(wù)。第四條有關(guān)要求㈠提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論的議題，由有關(guān)科室準(zhǔn)備材料（包括調(diào)查論證和建議方案），報(bào)辦公室匯總，交由會(huì)議主持人確定。㈢討論審定向省、市委、縣委匯報(bào)的有關(guān)重要問(wèn)題。對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差問(wèn)題的違規(guī)人員要實(shí)行嚴(yán)厲的處罰。制訂《內(nèi)控管理考核辦法》，對(duì)在內(nèi)控工作中成績(jī)突出的部門(mén)、員工給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。這個(gè)階段是內(nèi)控評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)階段，全員參與，相互協(xié)調(diào)、溝通。培育自身的控制文化，積極開(kāi)展內(nèi)控理論和實(shí)務(wù)研討活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，引領(lǐng)全行員工主動(dòng)參與內(nèi)控活動(dòng)，自覺(jué)用內(nèi)控制度約束自己的經(jīng)營(yíng)管理行為，共同營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，提高在經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。樹(shù)立不斷創(chuàng)新的控制理念、行為準(zhǔn)則、形成自身的內(nèi)控文化來(lái)營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。為有效地推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，充分發(fā)揮行長(zhǎng)在內(nèi)控管理的導(dǎo)向作用。四是員工業(yè)務(wù)知識(shí)更新滯后。認(rèn)為“內(nèi)控”框框太多，太繁瑣，會(huì)束縛業(yè)務(wù)開(kāi)拓，把內(nèi)部控制與完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)和業(yè)務(wù)開(kāi)拓創(chuàng)新看成兩個(gè)對(duì)立的矛盾，認(rèn)為內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)附帶工作，思想上的隨意性導(dǎo)致觀念的滯后。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性要求我們對(duì)可能出現(xiàn)的事故、案件要有預(yù)見(jiàn)性，重在事前采取防范措施，制定事故、案件防范預(yù)案，做到有備無(wú)患。（二）內(nèi)控管理要注重把握以下原則結(jié)合基層行的實(shí)際情況，在內(nèi)控管理工作中，注重把握好以下原則。加強(qiáng)內(nèi)控管理，是保證貫徹執(zhí)行各項(xiàng)金融方針政策的需要，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有組織、有秩序地進(jìn)行，有 效地阻止各項(xiàng)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的發(fā)生。（二、第三篇：內(nèi)部控制長(zhǎng)效機(jī)制.以內(nèi)控評(píng)價(jià)為載體提高內(nèi)控管理水平內(nèi)控評(píng)價(jià)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涵蓋整個(gè)銀行業(yè)務(wù)操作與管理，反映一個(gè)行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要全行員工的積極參與、內(nèi)部各部門(mén)的密切配合，形成整體合力，才能推進(jìn)內(nèi)控升級(jí)，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。信用社作為金融單位，對(duì)儲(chǔ)戶提取資金的過(guò)程，應(yīng)認(rèn)真審核每一個(gè)印章和手續(xù)，只認(rèn)手續(xù)不認(rèn)人，因?yàn)檑蛾?yáng)信用社監(jiān)管體制不健全，存在監(jiān)守自盜等諸多原因，才導(dǎo)致此案發(fā)生。2010年3月29日，吳某被檢察機(jī)關(guān)批捕。由來(lái)已久的漏洞和“難以查清”的真相記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用社因管理存在漏洞，曾引發(fā)過(guò)多起違法犯罪案件，并屢見(jiàn)報(bào)端，涉案金額從萬(wàn)余元至百萬(wàn)元不等。今年2月11日案發(fā)，李華波外逃，徐德堂等五名涉案人員落網(wǎng)。同時(shí)，對(duì)重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。目前，鄱陽(yáng)縣迅速成立專案組開(kāi)展偵查行動(dòng)，目前已抓獲犯罪嫌疑人5名，追繳贓款和查封財(cái)產(chǎn)總計(jì)1003萬(wàn)元，并已查明其中4605萬(wàn)元的去向，余款去向正在進(jìn)一步偵查之中?！钡诙糠纸髹蛾?yáng)縣“2據(jù)了解，李華波私刻的公章全名叫“鄱陽(yáng)縣基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理專用章”，由于有了這個(gè)章，他輕易繞開(kāi)了諸多環(huán)節(jié)。而鄱陽(yáng)縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長(zhǎng)吳智敏回應(yīng)說(shuō)，“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。對(duì)應(yīng)收未收的出讓金、租金，作為應(yīng)收款項(xiàng)入賬，定期收取。盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或預(yù)算基礎(chǔ)變化較大的項(xiàng)目（5）概率預(yù)算法適用于難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目P140 預(yù)算控制方法。（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)就是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人的力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)的方式，和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)嫁給其他責(zé)任方的策略。舉例：某公司投資500萬(wàn)，建立一網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷中心。（3）訪談就是針對(duì)目標(biāo)人物進(jìn)行重點(diǎn)訪問(wèn)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。區(qū)別：（1）目的不同。（5）合規(guī)目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是高層次目標(biāo)，應(yīng)與企業(yè)使命相協(xié)調(diào)，反映企業(yè)管理層就企業(yè)如何努力為投資者、員工和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值所作出的選擇。（3）控制活動(dòng)COSO指出控制活動(dòng)是確保管理層的指令得以實(shí)施的政策和程序。第一篇：內(nèi)部控制簡(jiǎn)答題內(nèi)部控制重點(diǎn)（簡(jiǎn)答題)（會(huì)計(jì)那邊的重點(diǎn)，僅供參考）P8 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：內(nèi)部控制的目標(biāo)(第11行:合理保證?發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)：識(shí)別出與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)及特征進(jìn)行描述，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及發(fā)生后對(duì)企業(yè)造成的影響；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：風(fēng)險(xiǎn)分析完畢，管理層確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，使損失最小化。是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值，是企業(yè)使命的進(jìn)一步闡明。這里的報(bào)告不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告，還包括非財(cái)務(wù)報(bào)告；不僅包括對(duì)外報(bào)告，還包括對(duì)內(nèi)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和升華。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。參加討論的人員，因討論內(nèi)容而定。定量分析法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度的大小用數(shù)量描述，常用概率、損失金額表示。風(fēng)險(xiǎn)降低措施按照目的不同，分為損失預(yù)防和損失抑制。逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)（4）零基預(yù)算法對(duì)任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從0開(kāi)始。折舊計(jì)算表應(yīng)經(jīng)過(guò)稽核，經(jīng)過(guò)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)稽核目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)使用記錄完整，賬務(wù)處理正確，賬表相符措施：記賬前，稽核人員稽核固定資產(chǎn)記賬憑證及原始憑證；年終稽核固定資產(chǎn)全年折舊額是否正確，盤(pán)盈盤(pán)虧是否會(huì)計(jì)處理，抽查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬是否一致，全面復(fù)核固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的正確性，判斷是否存在減值跡象盤(pán)存目標(biāo)：保證賬實(shí)相符，固定資產(chǎn)安全完整措施：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審核無(wú)誤后，編制記賬憑證，登記入賬。針對(duì)網(wǎng)民關(guān)于“（這些違法行為）為何在長(zhǎng)達(dá)四五年的時(shí)間里沒(méi)被察覺(jué)？”的問(wèn)題，鄱陽(yáng)縣財(cái)政局局長(zhǎng)歐陽(yáng)長(zhǎng)青說(shuō)，李華波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財(cái)政局的虛假對(duì)賬單都顯示專戶的資金是安全的。”徐曉明介紹，經(jīng)建股分管的資金，主要是中央和省市撥付用于病險(xiǎn)水庫(kù)、農(nóng)田改造等基建項(xiàng)目的?！叭珖?guó)的財(cái)政部門(mén)和銀行間都是這么對(duì)賬的，我們沒(méi)有理由不相信銀行，但問(wèn)題就在于太相信銀行了。責(zé)成鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社對(duì)負(fù)有失職責(zé)任的鄱陽(yáng)縣城區(qū)信用社委派會(huì)計(jì)潘學(xué)迅、綜合柜員朱小蘭依法依規(guī)作出嚴(yán)肅處理；對(duì)負(fù)有管理責(zé)任的鄱陽(yáng)縣城區(qū)信用社副主任吳春秀和原副主任王國(guó)安給予免職處理?；吮O(jiān)察部應(yīng)建立健全對(duì)各社事后監(jiān)督工作再監(jiān)督的檢查機(jī)制，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期檢查或不定期抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)監(jiān)督出而未監(jiān)督出的問(wèn)題，應(yīng)追究事后監(jiān)督人員及相關(guān)人員責(zé)任。財(cái)政局：信用社監(jiān)管漏洞致儲(chǔ)戶利益受損據(jù)鄱陽(yáng)縣官方透露，在2006年至2010年期間，縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李華波與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財(cái)政局專項(xiàng)資金9400萬(wàn)元。但是突然有一天，儲(chǔ)戶被告之所存款項(xiàng)消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無(wú)實(shí)。據(jù)2010年04月12日《新法制報(bào)》報(bào)道，江西省撫州市崇仁縣農(nóng)村信用社職工吳某，在2008年11月至2009年12月期間，15次利用工作之便，非法侵占儲(chǔ)戶活期及定期存款計(jì)17萬(wàn)元。熊教授認(rèn)為，信用社制度混亂、管理不嚴(yán)、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽(yáng)縣億元財(cái)政資金被套取。另外，此案還暴露出信用社在每年的稽核監(jiān)察工作方面存在漏洞，導(dǎo)致此案五年之后才得以案發(fā)，熊教授說(shuō)。二是增強(qiáng)制度執(zhí)行力的要求。建立和完善內(nèi)控機(jī)制，使銀行形成各部門(mén)、各崗位職責(zé)明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。三是重在防范的原則。嚴(yán)格按照《基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)控觀念和意識(shí)還有待加強(qiáng)。“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的現(xiàn)象仍然存在。（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，營(yíng)造內(nèi)控評(píng)價(jià)氛圍內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是對(duì)內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗(yàn)，是夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補(bǔ)制度缺陷的有效方法。（二）強(qiáng)化管理，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動(dòng)的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。三是加快內(nèi)控文化建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。（四）強(qiáng)化考核，健全激勵(lì)約束機(jī)制一是建立內(nèi)控管理正向激勵(lì)機(jī)制。五是建立內(nèi)控管理的問(wèn)責(zé)機(jī)制。㈡討論全地區(qū)、半社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃、思路、措施、重點(diǎn)。根據(jù)討論研究?jī)?nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務(wù)。㈡各科室需要提請(qǐng)局務(wù)會(huì)議討論決定的事項(xiàng)，必須做好調(diào)查研究和必要準(zhǔn)備，并在會(huì)前報(bào)經(jīng)會(huì)議主持人同意是否列入會(huì)議議程。㈠應(yīng)通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設(shè)置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責(zé)權(quán)限操作，同時(shí)對(duì)操作結(jié)果負(fù)責(zé)。㈢建立征繳業(yè)務(wù)與檔案管理的制約關(guān)系。正確設(shè)置會(huì)計(jì)記賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。㈣與財(cái)政部門(mén)定期對(duì)賬，核對(duì)記賬數(shù)據(jù)與財(cái)政部門(mén)的記賬數(shù)據(jù)是否一致。第八條 基金收支和保管工作實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或輪崗時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)交由檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管，查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，財(cái)務(wù)人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第六章信息公開(kāi)披露制度第一條方式方法㈠披露方式社會(huì)保險(xiǎn)信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計(jì)公報(bào)、政策宣傳解讀、開(kāi)展業(yè)務(wù)查詢和個(gè)人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來(lái)，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項(xiàng)披露等形式。依照國(guó)家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計(jì)劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育直致取消評(píng)先選優(yōu)資格。㈤追究工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任，根據(jù)過(guò)錯(cuò)的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應(yīng)的處理。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制。首先要針對(duì)意見(jiàn)反饋或訪談?dòng)涗?、調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。