【正文】 業(yè)管理層在風險評估中往往存在兩個問題，一是對現(xiàn)有市場缺乏了解和認識，其結(jié)果往往導致對形勢的盲目樂觀和自信，一旦真正面臨風險，就會缺乏應變能力和應對措施；二是對外部環(huán)境和經(jīng)濟業(yè)務等的變化缺乏預見性，當新業(yè)務出現(xiàn)時，企業(yè)不能及時制定出相應的處理程序和制度，存在無章可循的現(xiàn)象，從而使內(nèi)部控制發(fā)生混亂。我國的中小企業(yè)內(nèi)部審計問題頗多，沒有形成制度化，未設立內(nèi)部審計機構或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，大多企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督部門形同虛設。我國中小型企業(yè)家族式經(jīng)營現(xiàn)象普遍，內(nèi)部控制對下不對上現(xiàn)象嚴重。二、企業(yè)管理中為何要引入激勵機制（一)激勵機制是企業(yè)留住和吸引人才的重要手段當前，我國企業(yè)普遍存在以下現(xiàn)象，：一方面：員工素質(zhì)文化相對較差，中學甚至小學學歷的員工占了相當?shù)谋戎?，他們中的大多?shù)只能從事一般的，技術含量低的工作，真正懂得經(jīng)營管理技術等全方面知識的復合型人才很少。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。一、理性的多元化經(jīng)營要遵循的原則（一）在一業(yè)為主基礎上的多元化由于世界各國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡性，各國對中小企企業(yè)的定義還沒有一個統(tǒng)一的概念，也沒有權威的國際性經(jīng)濟機構發(fā)布關于中小企業(yè)的通用定義。其由盛而衰只是由于核心競爭力的喪失或“得而復失”。有些企業(yè)習慣照抄照搬其他企業(yè)的內(nèi)部控制方法，但結(jié)果大都以失敗而告終。合理配備人員，建立起固定資產(chǎn)登記簿，明確固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢清理，半年、年末都要對固定資產(chǎn)進行盤點，對固定資產(chǎn)進行歸口分級管理。企業(yè)要樹立風險意識，建立切實有效的風險管理系統(tǒng)，從事前評估、事中監(jiān)督、事后考核入手，分別通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施進行全面防范和控制。（三）充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個組成部分，又是內(nèi)部控制一種特殊形式。建立起完善的作業(yè)標準，保證企業(yè)處理業(yè)務規(guī)范化、標準化。許多企業(yè)的內(nèi)部審計部門形同虛設，內(nèi)部審計人員沒有發(fā)言權。甚至有企業(yè)沒有完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度的書面文件資料，各項原始記錄對實物資產(chǎn)的控制缺乏效力。而中小企業(yè)最顯著的一個特點是側(cè)重于“人治”,因此,通過建立各級財務管理機構,完善財務制度,將企業(yè)內(nèi)部控制與行政管理、業(yè)務訓練結(jié)合起來,貫穿于企業(yè)各級團隊的管理工作當中,從而保障各項工作的順利開展。持續(xù)性的監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責的行為。公允的信息必須經(jīng)確認、捕獲并以一定的方式及時傳遞，以便員工履行職責?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信性、職業(yè)道德和才能；管理理念和經(jīng)營方式；組織結(jié)構；董事會或?qū)徲嬑瘑T會；授予權力和責任的方式等。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,其目的是確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果、經(jīng)濟信息和財務報告的可靠性。企業(yè)內(nèi)部控制是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水準的重要標志。改善措施引言自上世紀80年代改革開放以來，中國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，相當程度上是依賴于中小企業(yè)的崛起。內(nèi)部控制。中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，同時中小企業(yè)由于自身力量的限制以及市場大環(huán)境的影響遇到了許多的問題。”內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理層用來授權與指揮進行購貨、銷售生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟,還包括對企業(yè)經(jīng)濟活動進行綜合計劃、控制和評價制定或設置的各項規(guī)章制度?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構架，是其他四要素的基礎。信息和溝通——指為了使職員能執(zhí)行其職責，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。可以通過持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨立評估或兩者的結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控。（三）有助于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和目標內(nèi)部財務控制是管理層為了整合企業(yè)整體資源,保證各部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核,為配合單位達到長遠戰(zhàn)略目標而進行的一項系統(tǒng)工程。銷售人員既銷售產(chǎn)品又收取貨款，會計人員既管錢又管賬的現(xiàn)象普遍發(fā)生。審計和稽核的范圍有限，以點帶面，失之偏頗，缺乏完整性和全面性。嚴格的招聘程序是保證職工應有素質(zhì)的重要環(huán)節(jié)。做到四個明確:職責權限明確，財產(chǎn)管理的明確，組織形式明確，重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序明確。權利與職責必須有明確的授權，各管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，同時權利與職責應當以書面文件的形式加以規(guī)定。建立固定資產(chǎn)崗位責任制。年終組織專人進行全面清查，做好壞賬的確認和處理。需要注意的是，不同性質(zhì)的企業(yè)需要不同的內(nèi)部控制方法；同時，公司規(guī)模的大小所需采用的內(nèi)部控制方法也不同。改善措施引言1896年被道．瓊斯工業(yè)股票平均指數(shù)選作首批成分股的12家享有盛名的公司如今只剩下GE一家，再如曾經(jīng)在國內(nèi)輝煌一時的巨人集團、飛龍集團、亞細亞集團、秦池集團等如今都已銷聲匿跡……誰也不會懷疑它們曾經(jīng)擁有過較強的核心競爭力。即使極少數(shù)多元化企業(yè)如GE，也是靠走專業(yè)化發(fā)跡的（一個燈泡廠做了幾十年），如今也只在少數(shù)幾個行業(yè)保持優(yōu)勢。盡管此五項要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對其應用可能不同于大型企業(yè)。(四)過度型多元化，多為適應轉(zhuǎn)型的需要，如軍轉(zhuǎn)民、舊轉(zhuǎn)新，中途可能軍民、新舊并存，但一旦轉(zhuǎn)型完成，則應確立新的核心專長。而內(nèi)部控制是企業(yè)所有員工都必須遵守的，包括內(nèi)部控制的最高管理層。其中，內(nèi)部控制監(jiān)控的一個很好的方式就是內(nèi)部審計。我國市場經(jīng)濟制度不夠完善，大部分企業(yè)風險意識淡薄，缺乏風險評估機制。但是，不容樂觀的是，一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制并不完善，在市場中生存非常艱難，不利于中小企業(yè)的發(fā)展，所以，當務之急是研究中小企業(yè)的內(nèi)部控制，對中小企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進行分析。其主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一，中小企業(yè)存在會計信息失真的現(xiàn)象。中小企業(yè)在收回賬款方面控制不嚴格，使一些應收賬款不能及時地收回，從而出現(xiàn)資金收回難的問題。對于外部監(jiān)督，我國形成了政府監(jiān)督和社會監(jiān)督的監(jiān)督體系。管理者在企業(yè)發(fā)展中取得成就并且依據(jù)自己的經(jīng)營能力和冒險精神不斷積累著成功的經(jīng)驗。針對中小企業(yè)實施內(nèi)部控制在財務工作方面出現(xiàn)的弊端，有幾點建議：①合理使用資金，中小企業(yè)在使用資金進行再創(chuàng)造的同時要保證企業(yè)資金的日常周轉(zhuǎn)。最后，在經(jīng)營活動中，中小企業(yè)應嚴格遵循國家的財經(jīng)法規(guī)，保證經(jīng)營活動的合法性，使企業(yè)能夠達到預期目標，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。同時，做到以人為本，人力資源對企業(yè)實施內(nèi)部控制具有推動作用。所以，在經(jīng)濟全球化的時代，中小企業(yè)要根據(jù)自身的特點建立符合企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度，建造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并在公司管理者的監(jiān)督下實施。二、原創(chuàng)論文參考題目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 新形勢下我國房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構優(yōu)化研究 我國上市公司并購績效評價體系的探討 國有企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督機制的研究 某公司的營運能力分析體系 小微企業(yè)籌資問題的研究我國驗資制度與虛假驗資問題的探討 企業(yè)合并會計方法的比較與選擇 低碳經(jīng)濟下xx公司成本管理的分析 中國民營上市公司股利分配政策研究 淺談我國企業(yè)會計信息失真的原因和對策 11 會計誠信缺失的分析與對策 淺談我國上市公司無形資產(chǎn)的信息披露問題 13 對國有企業(yè)會計監(jiān)督弱化問題的分析探討 14 新會計準則下我國保險會計的研究 基于平衡計分卡的G銀行績效評價體系研究 16 淺談行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理 17 某公司模式研究 某公司現(xiàn)金流量管理存在問題及對策研究 19 會計誠信問題的研究 中小建筑施工企業(yè)成本管理探討 21 淺論我國中小企業(yè)應收賬款的管理 22 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 23 房地產(chǎn)調(diào)控下的某建設公司財務分析 經(jīng)濟增加值（EVA）及其在企業(yè)中的應用探討 25 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析——以某集團為例 27 我國高?；I資渠道分析 某智能系統(tǒng)公司個人所得稅納稅籌劃研究 29 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 財務會計報告信息披露的局限性及改進措施 31 審計委員會在公司治理中的作用制藥行業(yè)公司治理問題的研究——以某制藥為例 33 房地產(chǎn)上市公司利益分配實證分析 34 提高企業(yè)核心競爭能力的財務策略中小企業(yè)融資方式的選擇存在的問題與選擇途徑企業(yè)獲利能力分析的指標體系的改進及其運用――以xx公司為例 37 缺陷產(chǎn)品召回及其會計處理探析 38 我國上市公司股利政策的探討某紡織公司財務風險控制體系有效性研究 40 某集團資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及存在問題的研究 41 某公司綠色廠房投資項目研究 42 重新審視我國商業(yè)銀行的存差擴大現(xiàn)象 43 淺談基于價值鏈的成本管理淺談我國民營企業(yè)會計信息違法性失真 45 上市公司IPO抑價影響因素分析研究 46 民營中小企業(yè)成本管理研究上市公司IPO抑價影響因素分析研究 48 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 49 企業(yè)增值稅會計處理探討新企業(yè)所得稅法對我國企業(yè)的影響——基于企業(yè)投資行為的分析 51 某冶金制造公司的預算管理問題研究 52 某科技公司信用政策設計 53 完善內(nèi)部控制預防舞弊行為汽車行業(yè)預算管理的初探－－－－上海大眾公司成本預算的案例分析 55 關于環(huán)境管理會計應用的探討 56 淺談如何提高餐飲企業(yè)營業(yè)收入宏觀調(diào)控政策下的房地產(chǎn)企業(yè)財務風險分析 58 上市公司IPO抑價影響因素分析研究 59 探討在中小型企業(yè)的運用與完善 60 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析我國集團型企業(yè)的財務戰(zhàn)略分析——以海爾集團為例 62 某公司成本控制問題研究 63 增值稅的相關會計問題研究中國建設銀行開展私人銀行業(yè)務的問題及對策 65 金融行業(yè)審計風險及其防范 66 某公司負債經(jīng)營與風險控制研究淺談我國上市公司社會責任會計信息的披露 68 反傾銷會計的相關問題研究淺議中小企業(yè)應收賬款的“變現(xiàn)”——應收賬款質(zhì)押融資 70 商業(yè)銀行引入民間資本問題的研究 71 云南綠大地會計舞弊案分析 72 某公司籌資的創(chuàng)新設計合并會計報表與母公司會計報表的有用性探究 74 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析基于財務報表分析的企業(yè)投資價值的研究 76 企業(yè)所得稅法與會計準則的差異研究 77 上市公司內(nèi)部控制評價體系研究 78 論我國個人收入差距與稅收調(diào)控 79 企業(yè)預算管理體系建設研究 80 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 81 國有銀行A+H模式上市及其結(jié)果研究 82 上市公司IPO抑價影響因素分析研究上市公司環(huán)境信息披露分析—以滬市A股鋼鐵類上市公司為例民營房地產(chǎn)企業(yè)境外買殼上市研究—以金地集團為例 85 論應收賬款風險防范與控制企業(yè)應收賬款管理案例分析—以長虹公司為例 87 EVA在國有企業(yè)績效管理中的應用研究中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策——以某食品公司為例 89 上市公司固定資產(chǎn)減值的問題研究 90 某再生資源公司內(nèi)部成本控制研究 91 關于新借款費用準則執(zhí)行的探討 92 浙江東方光學有限公司財務分析報告 93 企業(yè)資產(chǎn)減值準則實施問題研究 94 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 95 上市公司審計費用影響因素的研究我國中小企業(yè)成本控制研究——以xx公司為例 97 我國銀行內(nèi)部審計與風險管理研究 98 某科技公司應收賬款管理研究 99 關于合并商譽的會計思考 100 新存貨準則的特點研究第五篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策紹興濱海新城水務有限公司 梅其林內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制建設是中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，建立和完善內(nèi)控體系對中小企業(yè)有著重要意義。同時，由于一般中小企業(yè)尚處于生存發(fā)展期，把賺錢盈利作為首要目標，內(nèi)部控制意識往往被弱化。會計人員綜合素質(zhì)偏低，會計信息失真現(xiàn)象嚴重，會計報表不能真實反映企業(yè)的真實財務狀況和經(jīng)營成果；財務審批流程不健全，先付錢后審批現(xiàn)象嚴重，特別對負責人的資金使用缺乏有效財務控制；會計機構和會計人員設置不符合會計規(guī)范，不相容崗位職責未能很好分離，存在一人身兼多職，一人經(jīng)辦全部業(yè)務情況，風險防范意識薄弱。針對中小企業(yè)的特點，內(nèi)部控制體系建設首要制定一系列內(nèi)控制度，制度制定要適合公司實際并能滿足內(nèi)控需要，實現(xiàn)“有章可循，合理合規(guī)”；其次要加強部門崗位建設，明確內(nèi)控執(zhí)行和監(jiān)督部門，對于不相容崗位進行相互分離，完善公司治理結(jié)構；三是要有內(nèi)控重點，內(nèi)部控制作為一個全面、全過程、全員控制體系，有一個 逐步建立和完善的過程，公司應根據(jù)人力、物力、財力情況及內(nèi)控風險程度，合理確定每的內(nèi)控重點，按步驟開展，逐年完善；四是要加大宣傳，將內(nèi)控建設融入到公司文化建設中，營造一個良好的內(nèi)控氛圍。