【正文】 業(yè)管理層在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中往往存在兩個(gè)問題，一是對(duì)現(xiàn)有市場(chǎng)缺乏了解和認(rèn)識(shí)，其結(jié)果往往導(dǎo)致對(duì)形勢(shì)的盲目樂觀和自信，一旦真正面臨風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)缺乏應(yīng)變能力和應(yīng)對(duì)措施；二是對(duì)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等的變化缺乏預(yù)見性，當(dāng)新業(yè)務(wù)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)不能及時(shí)制定出相應(yīng)的處理程序和制度，存在無章可循的現(xiàn)象，從而使內(nèi)部控制發(fā)生混亂。我國(guó)的中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題頗多，沒有形成制度化，未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，大多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門形同虛設(shè)。我國(guó)中小型企業(yè)家族式經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍，內(nèi)部控制對(duì)下不對(duì)上現(xiàn)象嚴(yán)重。二、企業(yè)管理中為何要引入激勵(lì)機(jī)制（一)激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)留住和吸引人才的重要手段當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)普遍存在以下現(xiàn)象，：一方面：?jiǎn)T工素質(zhì)文化相對(duì)較差，中學(xué)甚至小學(xué)學(xué)歷的員工占了相當(dāng)?shù)谋戎?，他們中的大多?shù)只能從事一般的，技術(shù)含量低的工作，真正懂得經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等全方面知識(shí)的復(fù)合型人才很少。中小企業(yè)的內(nèi)部控制可能不及大型企業(yè)正式、組織性強(qiáng)，但其內(nèi)部控制也可能是有效的。一、理性的多元化經(jīng)營(yíng)要遵循的原則（一）在一業(yè)為主基礎(chǔ)上的多元化由于世界各國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性，各國(guó)對(duì)中小企企業(yè)的定義還沒有一個(gè)統(tǒng)一的概念，也沒有權(quán)威的國(guó)際性經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)布關(guān)于中小企業(yè)的通用定義。其由盛而衰只是由于核心競(jìng)爭(zhēng)力的喪失或“得而復(fù)失”。有些企業(yè)習(xí)慣照抄照搬其他企業(yè)的內(nèi)部控制方法，但結(jié)果大都以失敗而告終。合理配備人員，建立起固定資產(chǎn)登記簿，明確固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢清理，半年、年末都要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸口分級(jí)管理。企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從事前評(píng)估、事中監(jiān)督、事后考核入手，分別通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施進(jìn)行全面防范和控制。（三）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制一種特殊形式。建立起完善的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)處理業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)人員沒有發(fā)言權(quán)。甚至有企業(yè)沒有完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度的書面文件資料，各項(xiàng)原始記錄對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的控制缺乏效力。而中小企業(yè)最顯著的一個(gè)特點(diǎn)是側(cè)重于“人治”,因此,通過建立各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),完善財(cái)務(wù)制度,將企業(yè)內(nèi)部控制與行政管理、業(yè)務(wù)訓(xùn)練結(jié)合起來,貫穿于企業(yè)各級(jí)團(tuán)隊(duì)的管理工作當(dāng)中,從而保障各項(xiàng)工作的順利開展。持續(xù)性的監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，包括企業(yè)的日常管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為。公允的信息必須經(jīng)確認(rèn)、捕獲并以一定的方式及時(shí)傳遞，以便員工履行職責(zé)?？刂骗h(huán)境包括員工的誠(chéng)信性、職業(yè)道德和才能；管理理念和經(jīng)營(yíng)方式；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)；授予權(quán)力和責(zé)任的方式等。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,其目的是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。企業(yè)內(nèi)部控制是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)的重要標(biāo)志。改善措施引言自上世紀(jì)80年代改革開放以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，相當(dāng)程度上是依賴于中小企業(yè)的崛起。內(nèi)部控制。中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，同時(shí)中小企業(yè)由于自身力量的限制以及市場(chǎng)大環(huán)境的影響遇到了許多的問題?！眱?nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理層用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購(gòu)貨、銷售生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟,還包括對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)。信息和溝通——指為了使職員能執(zhí)行其職責(zé)，企業(yè)必須識(shí)別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息?？梢酝ㄟ^持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者的結(jié)合來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控。（三）有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是管理層為了整合企業(yè)整體資源,保證各部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核,為配合單位達(dá)到長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。銷售人員既銷售產(chǎn)品又收取貨款，會(huì)計(jì)人員既管錢又管賬的現(xiàn)象普遍發(fā)生。審計(jì)和稽核的范圍有限，以點(diǎn)帶面，失之偏頗，缺乏完整性和全面性。嚴(yán)格的招聘程序是保證職工應(yīng)有素質(zhì)的重要環(huán)節(jié)。做到四個(gè)明確:職責(zé)權(quán)限明確，財(cái)產(chǎn)管理的明確，組織形式明確，重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序明確。權(quán)利與職責(zé)必須有明確的授權(quán)，各管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)權(quán)利與職責(zé)應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式加以規(guī)定。建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制。年終組織專人進(jìn)行全面清查，做好壞賬的確認(rèn)和處理。需要注意的是，不同性質(zhì)的企業(yè)需要不同的內(nèi)部控制方法；同時(shí)，公司規(guī)模的大小所需采用的內(nèi)部控制方法也不同。改善措施引言1896年被道．瓊斯工業(yè)股票平均指數(shù)選作首批成分股的12家享有盛名的公司如今只剩下GE一家，再如曾經(jīng)在國(guó)內(nèi)輝煌一時(shí)的巨人集團(tuán)、飛龍集團(tuán)、亞細(xì)亞集團(tuán)、秦池集團(tuán)等如今都已銷聲匿跡……誰(shuí)也不會(huì)懷疑它們?cè)?jīng)擁有過較強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。即使極少數(shù)多元化企業(yè)如GE，也是靠走專業(yè)化發(fā)跡的（一個(gè)燈泡廠做了幾十年），如今也只在少數(shù)幾個(gè)行業(yè)保持優(yōu)勢(shì)。盡管此五項(xiàng)要素適用于各類企業(yè)，但是中小企業(yè)對(duì)其應(yīng)用可能不同于大型企業(yè)。(四)過度型多元化，多為適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要，如軍轉(zhuǎn)民、舊轉(zhuǎn)新，中途可能軍民、新舊并存，但一旦轉(zhuǎn)型完成，則應(yīng)確立新的核心專長(zhǎng)。而內(nèi)部控制是企業(yè)所有員工都必須遵守的，包括內(nèi)部控制的最高管理層。其中，內(nèi)部控制監(jiān)控的一個(gè)很好的方式就是內(nèi)部審計(jì)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度不夠完善，大部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。但是，不容樂觀的是，一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制并不完善，在市場(chǎng)中生存非常艱難，不利于中小企業(yè)的發(fā)展，所以，當(dāng)務(wù)之急是研究中小企業(yè)的內(nèi)部控制，對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。其主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，中小企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。中小企業(yè)在收回賬款方面控制不嚴(yán)格，使一些應(yīng)收賬款不能及時(shí)地收回，從而出現(xiàn)資金收回難的問題。對(duì)于外部監(jiān)督，我國(guó)形成了政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的監(jiān)督體系。管理者在企業(yè)發(fā)展中取得成就并且依據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)能力和冒險(xiǎn)精神不斷積累著成功的經(jīng)驗(yàn)。針對(duì)中小企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)工作方面出現(xiàn)的弊端，有幾點(diǎn)建議：①合理使用資金，中小企業(yè)在使用資金進(jìn)行再創(chuàng)造的同時(shí)要保證企業(yè)資金的日常周轉(zhuǎn)。最后，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，中小企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，使企業(yè)能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，做到以人為本，人力資源對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制具有推動(dòng)作用。所以，在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，中小企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)建立符合企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度，建造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并在公司管理者的監(jiān)督下實(shí)施。二、原創(chuàng)論文參考題目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 新形勢(shì)下我國(guó)房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 我國(guó)上市公司并購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研究 某公司的營(yíng)運(yùn)能力分析體系 小微企業(yè)籌資問題的研究我國(guó)驗(yàn)資制度與虛假驗(yàn)資問題的探討 企業(yè)合并會(huì)計(jì)方法的比較與選擇 低碳經(jīng)濟(jì)下xx公司成本管理的分析 中國(guó)民營(yíng)上市公司股利分配政策研究 淺談我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的原因和對(duì)策 11 會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的分析與對(duì)策 淺談我國(guó)上市公司無形資產(chǎn)的信息披露問題 13 對(duì)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化問題的分析探討 14 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的研究 基于平衡計(jì)分卡的G銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究 16 淺談行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理 17 某公司模式研究 某公司現(xiàn)金流量管理存在問題及對(duì)策研究 19 會(huì)計(jì)誠(chéng)信問題的研究 中小建筑施工企業(yè)成本管理探討 21 淺論我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理 22 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 23 房地產(chǎn)調(diào)控下的某建設(shè)公司財(cái)務(wù)分析 經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）及其在企業(yè)中的應(yīng)用探討 25 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析——以某集團(tuán)為例 27 我國(guó)高?；I資渠道分析 某智能系統(tǒng)公司個(gè)人所得稅納稅籌劃研究 29 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露的局限性及改進(jìn)措施 31 審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的作用制藥行業(yè)公司治理問題的研究——以某制藥為例 33 房地產(chǎn)上市公司利益分配實(shí)證分析 34 提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的財(cái)務(wù)策略中小企業(yè)融資方式的選擇存在的問題與選擇途徑企業(yè)獲利能力分析的指標(biāo)體系的改進(jìn)及其運(yùn)用――以xx公司為例 37 缺陷產(chǎn)品召回及其會(huì)計(jì)處理探析 38 我國(guó)上市公司股利政策的探討某紡織公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系有效性研究 40 某集團(tuán)資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及存在問題的研究 41 某公司綠色廠房投資項(xiàng)目研究 42 重新審視我國(guó)商業(yè)銀行的存差擴(kuò)大現(xiàn)象 43 淺談基于價(jià)值鏈的成本管理淺談我國(guó)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息違法性失真 45 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 46 民營(yíng)中小企業(yè)成本管理研究上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 48 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 49 企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理探討新企業(yè)所得稅法對(duì)我國(guó)企業(yè)的影響——基于企業(yè)投資行為的分析 51 某冶金制造公司的預(yù)算管理問題研究 52 某科技公司信用政策設(shè)計(jì) 53 完善內(nèi)部控制預(yù)防舞弊行為汽車行業(yè)預(yù)算管理的初探－－－－上海大眾公司成本預(yù)算的案例分析 55 關(guān)于環(huán)境管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的探討 56 淺談如何提高餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)收入宏觀調(diào)控政策下的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 58 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 59 探討在中小型企業(yè)的運(yùn)用與完善 60 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析我國(guó)集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析——以海爾集團(tuán)為例 62 某公司成本控制問題研究 63 增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)問題研究中國(guó)建設(shè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)的問題及對(duì)策 65 金融行業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范 66 某公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)控制研究淺談我國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息的披露 68 反傾銷會(huì)計(jì)的相關(guān)問題研究淺議中小企業(yè)應(yīng)收賬款的“變現(xiàn)”——應(yīng)收賬款質(zhì)押融資 70 商業(yè)銀行引入民間資本問題的研究 71 云南綠大地會(huì)計(jì)舞弊案分析 72 某公司籌資的創(chuàng)新設(shè)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表的有用性探究 74 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的企業(yè)投資價(jià)值的研究 76 企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異研究 77 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究 78 論我國(guó)個(gè)人收入差距與稅收調(diào)控 79 企業(yè)預(yù)算管理體系建設(shè)研究 80 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 81 國(guó)有銀行A+H模式上市及其結(jié)果研究 82 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究上市公司環(huán)境信息披露分析—以滬市A股鋼鐵類上市公司為例民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)境外買殼上市研究—以金地集團(tuán)為例 85 論應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制企業(yè)應(yīng)收賬款管理案例分析—以長(zhǎng)虹公司為例 87 EVA在國(guó)有企業(yè)績(jī)效管理中的應(yīng)用研究中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策——以某食品公司為例 89 上市公司固定資產(chǎn)減值的問題研究 90 某再生資源公司內(nèi)部成本控制研究 91 關(guān)于新借款費(fèi)用準(zhǔn)則執(zhí)行的探討 92 浙江東方光學(xué)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告 93 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則實(shí)施問題研究 94 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 95 上市公司審計(jì)費(fèi)用影響因素的研究我國(guó)中小企業(yè)成本控制研究——以xx公司為例 97 我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究 98 某科技公司應(yīng)收賬款管理研究 99 關(guān)于合并商譽(yù)的會(huì)計(jì)思考 100 新存貨準(zhǔn)則的特點(diǎn)研究第五篇：淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策紹興濱海新城水務(wù)有限公司 梅其林內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制建設(shè)是中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，建立和完善內(nèi)控體系對(duì)中小企業(yè)有著重要意義。同時(shí)，由于一般中小企業(yè)尚處于生存發(fā)展期，把賺錢盈利作為首要目標(biāo)，內(nèi)部控制意識(shí)往往被弱化。會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；財(cái)務(wù)審批流程不健全，先付錢后審批現(xiàn)象嚴(yán)重，特別對(duì)負(fù)責(zé)人的資金使用缺乏有效財(cái)務(wù)控制；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范，不相容崗位職責(zé)未能很好分離，存在一人身兼多職，一人經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)情況，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部控制體系建設(shè)首要制定一系列內(nèi)控制度，制度制定要適合公司實(shí)際并能滿足內(nèi)控需要，實(shí)現(xiàn)“有章可循，合理合規(guī)”；其次要加強(qiáng)部門崗位建設(shè)，明確內(nèi)控執(zhí)行和監(jiān)督部門，對(duì)于不相容崗位進(jìn)行相互分離，完善公司治理結(jié)構(gòu)；三是要有內(nèi)控重點(diǎn)，內(nèi)部控制作為一個(gè)全面、全過程、全員控制體系，有一個(gè) 逐步建立和完善的過程，公司應(yīng)根據(jù)人力、物力、財(cái)力情況及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)程度，合理確定每的內(nèi)控重點(diǎn)，按步驟開展，逐年完善；四是要加大宣傳，將內(nèi)控建設(shè)融入到公司文化建設(shè)中，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)控氛圍。